Зміст
1. За даними початкового балансу відкрити відповідні синтетичні рахунки.
2. Визначити кореспонденцію рахунків за змістом наведених господарських операцій.
Примітка: 1)усі суми носять умовний характер і зазначені без ПДВ 2) усі витрати відносити до виробничих витрат, без використання рахунків 8 і 9 класів.
3. Виконати розноску господарських операцій (облікову реєстрацію) на синтетичних та аналітичних рахунках бухгалтерського обліку.
4. Визначити дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо кінцеве на кожному рахунку.
5. Скласти оборотну відомість за наступною схемою.
ПОЧАТКОВИЙ БАЛАНС, тис. грн.
№
з.п АКТИВ Початок періоду №
з.п ПАСИВ Початок періоду
Основні засоби: 1 Зареєстрований капітал 600
- залишкова вартість 586
1 - первинна вартість 700 2 Додатковий капітал 50
2 - знос (114) 3 Резервний капітал 15
3 Виробничі запаси 60 4 Прибуток 30
4 Незавершене виробництво 21 5 Неоплачений капітал (20)
5 Готова продукція 30 6 Короткострокова позика 90
6 Товари 10 7 Розрахунки з постачальниками 70
7 Готівка 5 8 Розрахунки з бюджетом 16
8 Рахунки в банках 100 9 Розрахунки зі страхування 4
9 Розрахунки з покупцями 72 10 Розрахунки з оплати праці 35
10 Розрахунки з дебіторами 6 11 Розрахунки з іншими кредиторами -
Баланс 890 Баланс 890
Журнал реєстрації господарських операцій
№ Зміст господарської операції Сума, тис.грн.
1 Від міністерства отримано основні засоби на поповнення капіталу
34-20=14 (вартість основних засобів більше неоплаченого капіталу, тому коригуємо суму зареєстрованого капіталу) 34
14
2 Частина прибутку нарахована як дивіденди учасників -
3 Засновник вніс свою частку капіталу коштами на рахунок у банку 15
15
4 У виробництво відпущені матеріали 16,7
5 Нарахована зарплата основним робітникам виробничого підрозділу 14,1
6 Нарахована амортизація виробничих основних засобів 3
7 Відпущена з виробництва готова продукція 12,9
8 Утримано із зарплати робітників податку з доходів 4,5
9 З поточного рахунку в касу одержано на зарплату 17
10 Видана зарплата робітникам через банківську установу 20
11 Видано із каси зарплату робітникам 18,4
12 Видано із каси на відрядження підзвітній особі 0,7
13 Сплачені рахунки постачальників за матеріали 30,5
14 Відходи виробництва повернули на склад 3,8
15 Короткострокову позику банку погашено 20
16 Отримано від постачальника матеріали 5,1
17 Оплатили заборгованість до Пенсійного фонду зі страхування -
18 Покупець вніс на поточний рахунок виручку за реалізовану продукцію 18,0
19 Оплатили заборгованість до бюджету 12,7
20 Списано повністю зношені основні засоби 25,0
* за змістом операцій № 11 і № 18 скласти відповідні первинні документи (інформацію для заповнення необхідних реквізитів підібрати самостійно за умовними даними)
Магістр