Зміст
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 3.
ТЕМА 2. БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН)
Мета: розкрити сутність форми 1 «Баланс», його значення в управлінні, вимоги до Балансу, його структуру, взаємозв’язок з Планом рахунків, правила визнання та оцінки статей, зміст статей, інформаційне забезпечення та методику його складання.
Практичні завдання
Завдання 3.1. Скласти форму №1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» ТОВ «Золотий колос» на початок та на кінець звітного періоду, згідно вимог НП(С)БО 1 та Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності.
Р.S Об’єктом обліку у завданні є підприємницька діяльність віртуального підприємства, тому наведені дані умовні і не можуть слугувати довідковим матеріалом
Дані для виконання завдання:
Характеристика ТОВ «Золотий колос»
Повна назва підприємства Товариство з обмеженою відповідальністю «Золотий колос» Житомирської області
Юридична адреса 54046, м. Житомир, вул. Б. Хмельницького, 28, телефон (0412) 42-45-39.
Основний напрямок діяльності Виробництво, переробка та реалізація
сільськогосподарської продукції
Код за ЄДРПОУ 32507637
Код за КВЕД 01. 11. 0
Код за КОАТУУ 4810136900
Код за КОПФГ 240
Система оподаткування Загальна система оподаткування
Засновник та директор Прокопчук Андрій Іванович
Ліміт каси 5000,00 грн.
Штатний склад ТОВ «Золотий колос»
№ з/п Прізвище, ім’я, по батькові
Директор Прокопчук Андрій Іванович
Головний бухгалтер Петрик Аліна Андріївна
Залишки на рахунках Головної книги на «01» січня 2021 року
Назви рахунків Сума, грн. Д-т К-т
Основні засоби (первісна вартість) 598500 10
Знос основних засобів 61700 13
Насіння та корми 109030 208
Матеріали 45500 201
Паливо 22000 203
Запасні частини 20080 207
Готова продукція за видами :
- овочі
- зернові
28170
10955 26
Каса 500 301
Розрахунковий рахунок 40790 311
Розрахунки з постачальниками і підрядниками 33480 631
Розрахунки за соціальним страхуванням 685 651
Розрахунки з оплати праці 22204 661
Розрахунки з підзвітними особами 56 372
Статутний капітал 747512 40
Нерозподілений прибуток 10000 44
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Золотий колос» за 2021 р.
№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Оприбутковано отримані від Житомирського агротехсервісу:
мінеральні добрива 13100
запасні частини 6400
2 Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
(13100+6400)*0,2 = 3900 3900
3 Нарахована заробітна плата:
а) працівникам за роботу в зимових теплицях 38300
б) трактористам 13300
Разом: 51600
4 Нараховано ЄСВ
а) працівникам
38300*0,22 = 8426 8426
б) трактористам
13300*0,22 =2926 2926
5 Утримано із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб
(38300+13300)*0,18 = 9288 9288
6 Утримано із заробітної плати військовий збір
(38300+13300)*0,015 = 774 774
7 Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати
38300+13300-9288-774 = 41538 41538
8 Виплачена з каси заробітна плата 41538
9 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику 30150
10 Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою 452
11 Використані мінеральні добрива на підкормку овочевих культур у зимових теплицях, списано зі складу 2790
12 Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:
- теплиці 3000
- складу 1350
13 Перераховано Рівненській нафтобазі аванс (попередню оплату) в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів (включаючи ПДВ) 19012
14 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними нафтопродуктами
19012/6 = 3168,67 3168,67
15 Оприбутковано на склад підприємства нафтопродукти, що надійшли від Рівненської нафтобази 19012 – 3168,67 = 15843,33
Закрито розрахунки з податкового кредиту з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 15843,33
3168,67
16 Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Рівненській нафтобазі та отриманими нафтопродуктами 19012
17 Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиторської заборгованості:
- органам соціального страхування 685
- Житомирському агротехсервісу
13100+6400+3900 = 23400 23400
18 Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 1165
19 Видано з каси директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт 1165
20 При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі 1045
21 Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства 120
22 За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємств обприскувач:
списано з балансу суму накопиченого зносу 16800
списано на витрати суму залишкової вартості 3100
нараховано ПДВ на суму балансової вартості ОЗ
3100*0,2 = 620 620
23 Списано у виробництво:
- насіння на посів у теплицях 2400
- насіння на зернові 8150
23 а Розподілено і віднесено загальновиробничі витрати на виробництво:
- овочів 3000
- зерна 1350
24 Оприбутковано від виробництва:
- овочі з теплиць
38300+8426+2790+2400+3000 = 54916 54916
- зерно
13300+2926+8150+1350 = 25726 25726
25 Списано зі складу за фактичною собівартістю реалізовані заготівельним організаціям:
- овочі 72100
- зерно 28300
26 Нараховано заготівельним організаціям за реалізовану продукцію по закупівельним (включаючи ПДВ)
цінам:
- овочі (рівень рентабельності 50%)
72100*1,5*1,2 = 129780 129780
- зерно (рівень рентабельності 40%)
28300*1,4*1,2 = 47544 47544
27 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ при реалізації готової продукції
(129780+47544)/6 = 29554 29554
28 На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості від заготівельних організацій
129780+47544 = 177324 177324
29 Списано доход від реалізації продукції на фінансовий результат
129780+4754-29554 = 147770 147770
30 Списано собівартість реалізованої продукції заготівельним організаціям на фінансовий результат 72100
28300
31 Віднесено нараховані відсотки банку відсотки за користуванням короткостроковою позикою на фінансові результати 452
32 Списано витрати за безоплатно переданим комбайном на фінансові результати
3100+620 = 3720 3720
33 Списано адміністративні витрати на фінансові результати 1045
34 Нараховано подаок на прибуток (18%)
147770-72100-28300-452-3720-1045 = 42153
42153*0,18 = 7587,54 7587,54
35 Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток 7587,54
36 Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період
42153-7587,54 = 34565,46 34565,46
37 Сплачено відсотки за кредит 452
38 Сплачено податок на прибуток 7587,54
Необхідно:
1. Проставити рахунки за залишками в Головній книзі.
2. Визначити невистачаючі суми та проставити кореспонденції рахунків в Журналі реєстрації господарських операцій.
3. На підставі наведених вище господарських операцій відкрити рахунки, відобразити на них сальдо на початок, рознести господарські операції по рахунках та закрити їх, записавши залишки на кінець.
4. Скласти оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками ТОВ «Золотий колос» за 2021 рік.
Магістр