Зміст
1. Якісні характеристики фінансової звітності
2. Характеристика розділів і статей балансу
3.Порядок визначення чистого руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності (прямим і непрямим методом).
Задача
Практична частина
Передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової відомості за поточний звітний період, заповнення Головної книзі, складання обов’язкового пакету фінансової, податкової і спеціальної звітності підприємства. згідно плану практичного заняття.
Робота виконується студентами на базі матеріалів базового підприємства (за місцем роботи). В разі відсутності базового підприємства за основу береться віртуальне (умовне) підприємство.
Вхідна інформація для виконання самостійної роботи
(на базі віртуального підприємства ПАБ «Сиріус»)
Таблиця 1
1. Інвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису Стаття (назва показнику) Сума, тис. грн.
1 2 3
РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА
1 Основні засоби і інші необоротні матеріальні активи:
Первісна вартість
Знос
Залишкова вартість
450
50
400
2 Поточна дебіторська заборгованість покупців 15
3 Незавершене виробництво 7
4 Капітальні інвестиції 238
5 Фінансові інвестиціі в непов’язані сторони:
Довгострокові
Поточні
155
6
6 Заборгованість за виданими авансами постачальникам 21
7 Розрахунки за векселі видані 2
8 Довгострокова дебіторська заборгованість 2
9 Резерв сумнівних боргів 3
10 Грошові кошти:
В касі
На рахунку в банку
Еквіваленти грошових коштів (1261)
4
350
1
11 Інші оборотні активи 6
12 Необоротні активи і групи вибуття 110
Всього ресурси (за первинною вартістю) 1314
ДЖЕРЕЛА ПІДПРИЄМСТВА
1 Статутний капітал 390
2 Переоцінка необоротних активів 5
3 Резервний капітал 12
4 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 20
5 Забезпечення майбутніх витрат і платежів:
На виплату відпусток
На матеріальне заохочення
Інші види забезпечень
54
5
7
6 Зобов’язання за фінансову оренду 12
7 Позики банку:
Довгострокові
Поточні
100
45
8 Поточні зобов’язання за довгостроковою позикою 6
9 Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
З працівниками по оплаті праці
З іншими кредиторами
За аванси одержані
54
10
20
450
1
15
10 Доходи майбутніх періодів 65
11 Розрахунки за облігаціями 43
Всього джерела підприємства 1314
Таблиця 2
Господарські операції ПАТ «Сиріус» за поточний звітний рік
Зміст операції Сума, грн.
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ 144000
Перераховано в бюджет ПДВ 650
Отримано дивіденди за акціями 2090
Перераховано в бюджет податок на прибуток 690
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок 35000
Одержано в касі з банку 12000
Виплачена готівкою заробітна плата, частково 12000
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
311190
29800
119000
21000
42600
98790
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно) – з 01.01.2016 – єдина ставка 22%
(29800+426)*0,22 = 6649,72
(119000+98790)*0,22= 47913,8
21000*0,22= 4620 6649,72
47913,8
4620
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз. осіб (ставка 18% з 01.01.2016)
311190*0,18 = 56014,2
Єдиний соціальний внесок – з 01.01.2016 не утримується
Профсоюзний внесок
Аліменти
Військовий збір 1,5%
56014,2
3100
6420
4667,85
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали 14500
Одержано в касі з банку кошти на відрядження 3200
Видано в підзвіт керівникові підприємства 3200
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження 2800
Повернуто в касу невикористану суму авансу 400
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит 3190
Повернуто в банк невикористану частину коштів підзвітних осіб (оп.15)
1900-1500-400=0 400
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 20% (самостійно визначити суму)
980000/ 6 = 163333.33
980000-163333,33 = 816666,67 980000
163333,33
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
7000+29800+42600+6649,72+14500=100549,72 100549,72
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ
375000/6= 62500
375000*0,6= 225000 375000
62500
225000
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
375000-62500=312500 312500
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
90:225000
92: 119000+98790+47913,8+2800=268503,8
93: 21000+4620=25620
95:3190 225000
268503,8
25620
3190
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
312500-225000-268503,8-25620-3190 =
-209813,8 209813,8
Магістр