Звітність підприємств (ID:446472)

Завдання 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) Необхідно: На підставі наведених нижче статей скласти баланс (звіт про фінансовий стан) (додається) Статті балансу ПАТ «Світлячок» на 31 грудня Сума, тис. грн. Назва статті Варіанти 3 Витрати майбутніх періодів - Готова продукція 550 Довгострокові кредити банків 25 Доходи майбутніх періодів 100 Поточні фінансові інвестиції - Земля 1 250 Знос нематеріальних активів 300 Знос основних засобів 1 500 Інший додатковий капітал 75 Короткострокові кредити банків - Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 60 Нерозподілений прибуток 5 250 Незавершене виробництво 1 000 Нематеріальні активи (первісна вартість) 1 800 Основні засоби, крім землі (первісна вартість) 9 000 Запаси 450 Цільове фінансування 50 Дебіторська заборгованість за продукцію (товари, роботи, послуги) 140 Резерв сумнівних боргів 50 Поточний рахунок в національній валюті 2 660 Статутний (зареєстрований) капітал 7 500 Резервний капітал 1 750 Розрахунки з бюджетом - Розрахунки з оплати праці 125 Розрахунки з учасниками - Розрахунки зі страхування 65 Завдання 2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Необхідно: 1. Сформувати бухгалтерські проведення за кожною господарською операцією (Журнал господарських операцій додається); 2. Визначити фінансовий результат за звітний період та скласти Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний період (форма звіту додається). Примітка. Підприємство не здійснює розрахунку відстрочених активів і зобов’язань. При вирішенні завдання використовувати ставку податку на прибуток, що діє на момент виконання завдання. Варіант 3 ПАТ “Нарцис”, яке є платником ПДВ, протягом звітного періоду було здійснено наступні господарські операції: 1. Здійснено реалізацію готової продукції через експорт на суму 720 000 USD (за курсом 1 долар = 7,99 грн.) та в межах України на суму 600 000 грн., у т.ч. ПДВ. 2. Собівартість реалізованої продукції включає: 2.1. витрати на електроенергію виробничого приміщення – 944 260грн; 2.2. витрати на паливо виробничого призначення - 465 000 грн.; 2.3. знос (амортизацію) основних засобів та нематеріальних активів: - виробничого призначення - 155 000 грн; - загальновиробничого призначення - 62 000 грн.; 2.4. заробітну плату працівникам: - основного виробництва - 775 000 грн; - загальновиробничого призначення - 465 000 грн.; 2.5. нарахування на заробітну плату до фондів соціального страхування працівників: - основного виробництва - 144 150 грн; - загальновиробничого призначення - 86 490 грн.; 2.6 витрати на рукавиці працівникам загальновиробничого призначення - 3 100 грн. 3. Витрати на збут продукції за звітний період включають: 3.1. витрати на ПММ - 30 000 грн.; 3.2. заробітну плату - 25000 грн.; 3.3. нарахування на заробітну плату до фондів соціального страхування - 4 650 грн.; 3.4. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів торговельного призначення - 2 000 грн.; 3.5. витрати на рекламу товару –38 350 грн. 4. Адміністративні витрати підприємства за звітний період включають: 4.1. заробітна плата - 40 250 грн.; 4.2. нарахування на заробітну плату до фондів соціального страхування - 7 486,50 грн.; 4.3. витрати на канцелярські товари – 160 100,00 грн; 4.4. знос основних засобів на нематеріальних активів - 12 075 грн.; 4.5. витрати на послуги зв'язку - 4 588,50 грн. 5. Надійшли кошти від покупця за реалізовану готову продукцію в сумі 720 000 USD (курс 1 долар = 8,05 грн.). 6. Протягом звітного періоду підприємством було отримано дохід від здійснених інвестицій в асоційоване підприємство, які обліковують методом участі в капіталі, в сумі 100 000 грн. 7. 1 січня підприємство уклало договір строкового банківського вкладу на суму 20 000 грн. терміном на 1 рік під 10% річних. Нарахування процентів здійснюється після закінчення строку вкладу. 8. 1 січня звітного року підприємство отримало кредит в банку терміном на 1 рік під 18% річних в розмірі 2 500 000 грн. (при нарахуванні відсотків застосовуються проста процентна ставка). 9. Нараховано податок на прибуток підприємства за звітний період 10. Підприємством вперше було здійснено переоцінку основних засобів: справедлива вартість активів - 1 700 000 грн.; первісна вартість активів - 1 500 000 грн.; знос - 300 000 грн.. ЗАВДАННЯ 3. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ Необхідно: на основі витягу з фінансової звітності підприємства за рік (табл. 1), а також додаткової інформації про здійснені господарські операції, скласти звіт про рух грошових коштів, використовуючи прямий метод. Варіант 3 Стаття фінансової звітності Сальдо статті станом на 31 грудня , тис. грн. Сальдо статті станом на 01 січня, тис. грн. Грошові кошти 210 38 Основні засоби (первісна вартість) 400 200 Основні засоби (накопичена амортизація) 20 45 Запаси 750 380 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги (за номінальною вартістю) 620 980 Резерв сумнівних боргів 30 45 Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 500 620 Короткостроковий вексель 25 0 Дивіденди, нараховані до виплати 80 100 Акціонерний капітал 900 700 Нерозподілений прибуток 690 440 Додаткова інформація: 1. Дивіденди, виплачені у звітному році грошовими коштами, склали 10 тис. грн. 2. Устаткування первісною вартістю 20 тис. грн., амортизоване на момент продажу на 40%, продано за 5 тис. грн. 3. Короткостроковий вексель компанія передала постачальнику в обмін на партію меблів. Нараховані за векселем відсотки у звітному році склали 4 тис. грн., виплачені за векселем відсотки у звітному році склали 2 тис. грн. 4. Нарахований податок на прибуток у звітному році склав 60 тис. грн., виплачений податок склав – 20 тис. грн. 5. Отримано на поточний рахунок, повернуті підприємству суми попередньої оплати від постачальників за матеріали – 350 тис. грн. 6. Витрачено грошові кошти на виплату заробітної плати працівникам – 45 тис. грн. 7. Отримано грошові кошти у вигляді дивідендів, як результат участі в капіталі інших підприємств – 45 тис. грн. 8. Сплачено грошовими коштами на протязі звітного року, дивіденди – 50 тис. грн. та податок на прибуток, утриманий із дивідендів – 7,5 тис. грн. Заповнити звітну форму (додається). Відповідно до наведених даних можливо заповнити Звіт про рух грошових коштів виключно непрямим методом. Завдання 4. Звіт про власний капітал Необхідно: На основі наведених нижче даних про власний капітал ПАТ «Екосвіт» скласти звіт про власний капітал (додається). Дані про власний капітал ПАТ «Екосвіт» на 01 січня Рахунок в бухгалтерському обліку Сума, грн. за варіантами 3 40 «Статутний капітал» 1 200 000 421 «Емісійний дохід» 350 000 423 «Дооцінка активів» 400 000 43 «Резервний капітал» 100 000 441 «Нерозподілений прибуток» 1 100 000 Господарські операції за звітний рік Господарські операції Варіанти 3 1. У звітному році ПАТ «Екосвіт» отримало чистий прибуток, грн. 600 000 2. 5% з чистого прибутку звітного року було спрямовано на збільшення резервного капіталу, грн. ? 3. Підприємство оголосило і виплатило дивіденди, грн. 200 000 4. У червні підприємство а) викупило власні акції; б) в липні повністю анулювало їх. 10 000 5. у звітному році було виявлено помилку у нарахуванні суми амортизації в попередньому році, що зменшило суму чистого прибутку на 10 000 Завдання 5 ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ФІНАНСОВІЙ ЗВІТНОСТІ ТА ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ЇЇ ПОКАЗНИКІВ Необхідно: Виправити помилку в обліку за минулий період, яка виявлена у звітному періоді та зазначити, як слід відобразити результат виправлення у відповідних формах фінансової звітності. Варіант 3. Підприємство у січні 2012 року виявило, що протягом 2011 року було помилково віднесено до складу МШП вартість принтерів у кількості 20 шт. по 350 грн без ПДВ кожен. Принтери здано в експлуатацію. Загальна сума помилки становить 7000 грн. Предмети слід було віднести на субрахунок 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». На підприємстві затверджено такий порядок нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів: 50% вартості, що амортизується, нараховується при передачі об`єкта в експлуатацію та решта 50% вартості, що амортизується, - у місяці списання їх з балансу. Завдання 6 Звітність за сегментами Необхідно: Визначити господарські сегменти. Серед господарських сегментів визначити звітні сегменти та назвати критерії за якими вони можуть бути виділені. Відповідь обґрунтувати з посиланнями на П(С)БО 29 «Фінансова звітність за сегментами» Варіант 3 ТОВ «Мотор» є виробником автомобільного обладнання. Виробничий ряд компанії складають шини, диски, чохли, фарба та ін. Балансова вартість активів за видами виробництва складає: Статті Сума, грн. Балансова вартість активів виробництва шин 100 000 Балансова вартість активів виробництва дисків 55 000 Балансова вартість активів виробництва чохлів 65 000 Балансова вартість активів виробництва фарби 125 000 Прибуток від продажу ін. товарів 70 000