Зміст
1. Підприємство розпочало свою господарську діяльність у четвертому кварталі звітного року. Стан засобів і джерел підприємства на 01 жовтня звітного року характеризується даними, що наведені у табл. 1.
Таблиця 1
Стан залишків на початок звітного періоду
№ рахунка Сальдо на початок звітного періоду
дебет кредит
10 7000 -
131 - 136
20 531 -
23 80 -
26 387,5 -
301 10 -
311 980 -
313 - -
36 - -
372 59 -
375 50 -
377 90 -
40 - 7281,9
44 - 270
60 - -
63 - 300
641/1 (прибуток) - 130
641/2 (ПДВ) - 50
641/3(прибутковій податок - 70
644 - -
651 - 255,6
661 - 640
662 - 20
685 - 34
Всього 9187,5 9187,5
2. За четвертий квартал звітного року на підприємстві мали місце наступні господарських операції, наведені у журналі господарських операцій за четвертий квартал у табл. 2.
Таблиця 2
Журнал господарських операцій за четвертий квартал
звітного року
№
з/п Зміст операції Сума, грн.
часткова повна
1 2 5 6
1. Отримані кошти у касу на відрядження і заробітну плату 760
2. Видано в підзвіт 65
3. Внесена нестача матеріально відповідальною особою 30
4. Повернуто залишок підзвітних сум 25
5. Виплачена заробітна плата 640
6. Виплачена депонована заробітна плата 20
7. Повернуті із каси кошти на поточний рахунок 84
8. Погашена заборгованість за продукцію від покупців 3400
9 Погашена заборгованість за матеріали постачальнику з поточного рахунку 660
10. Перераховано :
- єдиний соціальний податок до Пенсійного фонду;
- податок на доходи фізичних осіб
325,60
11. Перераховані аліменти 26,69
12. Зарахована короткострокова позичка на поточний рахунок 400
13. Перераховано з поточного рахунку на відкриття акредитиву 580
14. Перераховано до бюджету ПДВ 50
15. Перераховано податок на прибуток 130
16. Погашено іншу поточну дебіторську заборгованість 50
17. Перераховано аванс постачальнику з акредитиву 216
18. Відображено податковий кредит по ПДВ 36
19. Списано витрати на відрядження АУП 65
20. Придбані матеріали підзвітною особою без ПДВ 12
21. Нарахована заробітна плата:
• АУП
• Основним робітникам
917,73
22. Нарахована допомога по тимчасової непрацездатності робітника АУП (до 5 днів)
18,18
23. Утримано із заробітної плати :
- податок на доходи фізичних осіб;
• - єдиний соціальний податок до Пенсійного фонду
• - аліменти
157,23
24. Нарахований єдиний соціальний податок до пенсійного фонд:
• - АУП
• - основних робітників
348,18
25. Оприбутковані матеріали від постачальника, в т.ч. ПДВ
864
26. Передано матеріали у виробництво 720
27. Нарахована амортизація виробничого обладнання
60,30
28. Передано готову продукцію на склад 1434,43
29. Списана собівартість готової продукції 1380,35
30. Відображено доход від реалізації продукції 3784
31. Відображено податкове зобов’язання по ПДВ 630,7
32. Списана собівартість реалізованої продукції 1380,35
33. Списано доход від реалізації на фінансовий результат 3153,30
34. Списані адміністративні витрати на фінансовий результат 749,04
35. Нарахований податок на прибуток 236
36. Списано податок на прибуток на фінансовий результат 236
37. Визначено результат ВГД за звітний період 787,91
Магістр