Зміст
1. Аудиторські послуги
2. Види аудиторських висновків та їх характеристика
Задача №4
Здійснити перевірку обліку касових операцій на підприємстві та надати аудиторський висновок за результатами перевірки
Вихідні дані:
На МП "Старт", яке займається оптовою і роздрібною торгівлею, каса знаходиться в окремому ізольованому приміщенні. Є металева шафа для грошей; сигналізація не встановлена
З касиром Петренко І. І. укладено угоду про матеріальну відповідальність
Ліміт залишку готівки в касі встановлено в сумі 900 грн. Кількість працюючих на підприємстві – 15 осіб
На початок та протягом звітного періоду (кварталу) підприємство не мало заборгованості перед бюджетом по податках та обов'язкових платежах (зборах)
Згідно з представленими документами встановлено, що протягом періоду, що перевіряється (1 квартал поточного року), раптова інвентаризація каси на підприємстві не проводилась
Під час проведення аудитором інвентаризації каси виявлено:
– готівки – 1050 грн.;
– цінних паперів: акцій ВАТ "Азот" – номінальною вартістю 1000 грн. (200 шт. х 5 грн). Протягом 1 кварталу відбулись такі операції по касі:
3.01. – видано під звіт Григорук Р.В на господарські потреби 150 грн. (видачу готівки оформлено видатковим ордером, в якому відсутній підпис підзвітної особи);
8.01. – надійшла виручка від реалізації в сумі 1580 грн.;
– до банку на розрахункові рахунки підприємства було внесено 1400 грн (операції були оформлені відповідно до прибуткових і видаткових ордерів);
12.01. – підзвітна особа Григорук Р.В. повернула до каси 40 грн, невикористаної підзвітної суми (операція оформлена прибутковим ордером, в якому не вказано порядкового номеру). Авансовий звіт Григорук Р.В. було затверджено на 120 грн, відповідно до доданих до звіту чеків
6.02. – оприбуткована виручка від реалізації 1840 грн.;
– згідно з розрахунково-платіжною відомістю було виплачено з каси зарплату робітникам підприємства – 1480 грн. (того ж дня було перераховано до відповідних фондів всі необхідні платежі, які нараховуються і утримуються із зарплати), (оприбуткування і видача готівки із каси оформлені прибутковими і видатковими ордерами, які не мають порядкового номеру);
7.02. – внесено на р/р підприємства готівку в сумі 500 грн. (є виписка банку, але відсутня інша документація на видачу готівки з каси);
23.02 – знято з р/р і оприбутковано в касу готівку в сумі 400 грн. (операція оформлена прибутковим ордером, в якому не вказано порядковий номер документа);
– видано Іванченко Г.Л. 400 грн. на закупівлю с/г продукції (видачу готівки оформлено видатковим ордером, в якому відсутній підпис директора підприємства)
4.03. – згідно з корекцією чекової книжки і випискою банку з р/р було знято на закупівлю товарів 1080 грн
В касу підприємства згідно прибуткового ордера було оприбутковано 1058 грн;
– за видатковим ордером від 3.03 було видано Скрипнику Д.М. за придбані товари згідно з накладною – 1050 грн;
10.03. – згідно з прибутковим ордером оприбутковано з р/р кошти на зарплату робітникам 1480 грн;
– по розрахунково-платіжній відомості було виплачено зарплату 1380 грн.;
20.03. – згідно з банківською випискою було внесено на р/р підприємства депоновану з/пл. в сумі 100 грн. (операція оформлена видатковим ордером, в якому вказано суму в 125 грн)
Література
Магістр