Зміст
Проведення аудиту кредитних операцій передбачає три основні напрями роботи:
перевірка відповідності дій банку правовому полю, що регламентує кредитну роботу;
вивчення якості кредитної роботи на всіх рівнях;
вивчення якості безпосередньо кредитного портфеля.
Закон України «Про банки та банківську діяльність» як кредитні розглядає операції (стаття 49):
розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);
надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
лізинг.
Відповідно, під час аудиту кредитних операцій необхідно провести аналіз операцій за такими напрямами:
надання міжбанківських кредитів;
надання кредитів юридичним особам, у тому числі фізичним особам, що зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності;
надання кредитів фізичним особам;
факторингові операції;
лізингові операції;
операції з надання гарантій та порук;
активні операції з цінними паперами (у тому числі операції РЕПО, операції з купівлі та продажу цінних паперів у портфелі на продаж та портфелі на інвестиції та ін.).
Виходячи з визначених завдань та напрямів пропонується такий механізм (програма) здійснення внутрішньобанківського аудиту кредитних операцій:
Магістр