Зміст
Розробити лист пропозицію та лист зобов’язання.
Скласти договір на проведення аудиту з аудиторською фірмою “Практик”.
Скласти програму та план аудиторської перевірки на підприємстві недержавної форми власності “Назарія”.
Скласти робочі документи аудитора, що підтверджують перевірку документального оформлення відображених в обліку операцій.
Скласти аудиторський звіт та аудиторський висновок по результатам перевірки.
Варіант 3
1. Як внесок до статутного капіталу засновник ТОВ вніс автомобіль. Експертна вартість автомобіля становить 12000 грн., в бухгалтерському обліку підприємства було зроблено запис:
Дт Кт Сума, грн.
10 46 10000
641 46 2000
2. На балансі підприємства є верстат первісна вартість якого – 17300 грн., накопичений знос – 5600 грн. В другому кварталі підприємство прийняло рішення реалізувати верстат за 18000 грн. (без ПДВ) оплата надійшла на рахунок підприємства. В бухгалтерському обліку були зроблені записи:
Дт Кт Сума, грн.
631 742 15000
31 631 18000
641 742 3000
742 10 17300
131 10 5600
793 972 17300
742 793 15000
3. Оприбутковані МШП, а саме канцелярські приладдя, яке придбане підзвітною особою Марченко В. М. Вартість МШП становить 60 грн. (у т.ч. ПДВ). В обліку підприємства дану операцію було відображено:
Дт Кт Сума, грн.
20 372 60
4. За товарно – транспортною накладною № 954 надійшло борошно в мішках, вартість якого становить 72000 грн., в т.ч. ПДВ - 12000 грн. Транспортні витрати на доставку борошна становили 96 грн., в т.ч. ПДВ – 18 грн.
Дт Кт Сума, грн.
20 631 72000
641 631 12000
20 685 96
5. Касовий звіт від 12.03. 2012 р. складено за такими первинними документами:
Видатковий касовий ордер № 30 від 12.03.2012 р. – на виплату заробітної плати на суму 8500 грн.;
Видатковий касовий ордер № 28 від 09.03.2012 р. – на оплату виконаних робіт по ремонту меблів згідно з угодою № 12 від 06.02.2012 р. Маляр О.А. на суму 130 грн.;
Видатковий касовий ордер № 29 від 06.03.2012 р. – на виплату авансів на відрядження інженера Каштан Ю.А. на суму 120 грн.
У журналі – ордері № 1 за кредитом рахунку 301 “Каса в національній валюті” 12.03.2012 р. зроблено такі бухгалтерські записи :
Дт 661 “ Розрахунки за заробітною платою ” На суму 8500 грн.
Дт 91 “ Загальновиробничі витрати ” На суму 130 грн.
Дт 372 “ Розрахунки з підзвітними особами ” На суму 120 грн.
Дні виплати заробітної плати – з 9 по 13 березня.
6. За січень 2012 р. нарахована і виплачено заробітну плату :
завідувачу складом № 3 Миронову П.Р., який звільнився з підприємства 20 грудня попереднього року – 150 грн.;
бухгалтеру – експерту Сидоренко Е.Л., термін контракту якого закінчується 31.12.2008 р. – 250 грн.;
слюсарю ІІІ розряду Іванченку Р.А. – 190 грн. За даними табельного обліку Іванченко Р.А. у січні через невизначені причини на роботі не з’являвся.
7. Дані виписки банку з поточного рахунку підприємства за 13.03 2012 року:
Дата виписки банку Дата прийому документів у банку Номер кореспондую-чого рахунку Шифр операції Оборот
Дебет Кредит
0 564321,00
13.03 13.03 361 3 520
13.03 361 4 2200
13.03 80 1 721
13.03 631 1 53
13.03 372 1 678
13.03 301 6 77453
13.03 65 1 809
0 490125
Сальдо поточного рахунку згідно з останньою випискою банка за 12.03.2012 р. - 561321,00 грн.
8. На підприємстві є залишки по розрахунках з покупцями (замовниками), грн.:
№ Назва підприємства Заборгованість по рахунку Примітки
01.01. 2009 01.01. 2010 01.01. 2011 01.01. 2012
1. Фірма “Рим –4” 3100 25000 140500 210000
2. Фірма СКА 41100 28500 45400 25400
3. ЗАТ “Тесляр” 35600 - 65000 110000
4. ЗАТ “Курск” 7100 2400 10600 8400
5. Інофірма (Австрія) 134000 134000 134000 134000
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр