Зміст
Вступ
1. Поняття стратегічного планування
Практичне завдання
За даними підприємства ЧП “Полісянка”, яке здійснює виробництво та реалізацію продукції “сукні” розробити операційний бюджет на наступний рік.
Вихідні дані
Таблиця 1 Прогноз реалізації та цін
Період кількість одиниць, шт.
2
2005р
1 квартал 39150
2 квартал 42100
3 квартал 55610
4 квартал 60000
2006р.
1 квартал 63480
2 квартал 65490
Ціна за одиницю ,грн.
1 квартал 40
2 квартал 26
3 квартал 43
4 квартал 43
2006 р.
1 квартал 43
2 квартал 40
Для виготовлення однієї сукні необхідно 1,5 м ткані, середньозважена ціна якої 2 грн. за 1 м.
Витрати на закупівлю складають
Стаття Квартал
1 2 3 4
Ввитрати на закупівлю 1 м 1,6 1,8 2,3 2,5
Запаси матеріалів на складі на 1 січня 2005р були такими:
Вид запасів Кількість, шт
2
1 3
Матеріали 32000
Запаси готової продукції на 01.01.05р.
Вид запасів Кількість, шт.
2
1 3
Готова продукція 13250
Запаси готової продукції на кінець періоду складають 23% від продажу в наступному кварталі, а запас на початок періоду дорівнюється кінцевому запасу
Підприємство постійно підтримує залишки запасів на рівні 20 % квартальної потреби. Незавершеного виробництва немає. Для виробництва одної сукні необхідно 22 хвилини, а тарифна ставка робочого складає 19 грн. в годину.
Середньозважена собівартість продукції –18 грн.
Ставка змінних накладних витрат складає 2
Заплановані виробничі накладні витрати (загально виробничі витрати) наведені в таблиці 2.
Загальногосподарські витрати та витрати на збут представлені в табл. 3.
Таблиця 2 Заплановані виробничі витрати
Стаття Постійні витрати
2
Зарплата 310000
Оренда 115200
Освітлення та опалення 119000
Амортизація 225000
Ремонт та обслуговування обладнання 134200
Інші 35000
Змінні витрати
Стаття 2
Зарплата 134000
Оренда 123000
Освітлення та опалення 30000
Амортизація -
Ремонт та обслуговування обладнання 236010
Інші 44515
Таблиця 3 Заплановані витрати на збут та управління
Стаття Постійні витрати
2
Зарплата 1457100
Комісійні 56100
Оренда 160048
Реклама -
Амортизація 57188
Комунальні послуги 28117
Відрядження 43300
Інші 15248
Стаття Змінні витрати
Зарплата 68100
Комісійні 3 % від обсягу реалізації
Оренда 25600
Реклама 36148
Амортизація 8000
Комунальні послуги -
Відрядження 21154
Інші 31000
Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. складає
Показник грн.
2
1 3
Кредиторська заборгованість -
Сплата поточних витрат здійснює наступним чином:
1) 75% отриманих матеріалів сплачуються в тому, кварталі, в якому вони були отримані, а решта 25% - в наступному.
2) Умови погашення дебіторської заборгованості:
а) надходження грошових коштів складає – 68% всього обсягу реалізації поточного кварталу
б) 32% - наступному кварталі
Дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 150 000 грн.
За даними таблиць 1, 2, 3 необхідно скласти:
1. Бюджет продаж.
2. Графік очікуваних грошових надходжень.
3. Бюджет виробництва.
4. Бюджет використання матеріалів.
5. Графік очікуваних платежів з придбання матеріалів.
6. Бюджет на сплату праці.
7. Бюджет виробничих накладних витрат.
8. Бюджет собівартості виготовленої продукції.
9. Бюджет собівартості реалізованої продукції.
10. Бюджет загальногосподарських витрат.
11. Бюджет витрат на збут.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр