Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 20 __ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
4) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
5) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
6) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від плановооблікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків матеріалів;
7) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
8) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
9) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
10) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
11) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
12) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Розрахунки у контрольній роботі необхідно здійснювати до копійок.
Баланс
ПАТ «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Актив
I
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 13 000
знос (13)* 1 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 450 000
знос (13)* 100 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000
150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 15 000
Незавершене виробництво (23) 160 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 700
Рахунок в банку (31) 85 000
Короткострокові векселі одержані (34) 10 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3 000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 1300
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 030 000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
I
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 530 000
Додатковий капітал (42) 140 000
Резервний капітал (43) 70 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 110 000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 15 000
Розділ III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 32 000
Векселі видані (62) 12 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 42 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 23 000
зі страхування (65) 7 000
з оплати праці (66) 43 000
за іншими операціями (68) 6 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1 030 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02)
2 500
Господарські операції за грудень 202__ року
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит II
1. Отримано виробничі запаси від постачальників: 45000
- ПДВ 45000*0,2 = 9000 9000
Разом (суми визначити самостійно) 45000+9000 = 54000 54000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Аква», 40000
- на виробництво продукції «Бета», 35000
- загальновиробничі потреби, 700
- на адміністративні потреби, 300
Разом (суми визначити самостійно) 76000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 4800
- виробництво продукції «Бета» 4200
- загальновиробничі потреби 84
- адміністративні потреби 36
Разом 9120
Для визначення суми операції
необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ)
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 18000
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 13000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 3000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 40000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 18000*0,22 = 3960 3960
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 13000*0,22 = 2860 2860
- працівникам загальновиробничого призначення 5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу 3000*0,22 = 660 660
- оплата за час відпусток 1000*0,22 = 220 220
Разом 8800
7. Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 1800
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 1300
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 300
Разом 3900
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 4600
- військовий збір 750
- аліменти 300
Разом 5650
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати 43000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 43000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 23000
12. З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 42000
- до бюджету (податки) 23000
- єдиний соціальний о внесок 7000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 300
Разом 72300
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 300
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2500
- будівлі заводоуправління 1600
Разом 4100
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 500
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 10000
20. Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 6319,74
- на виробництво продукції «Бета» 4564,26
Разом 10884
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
– продукція «Аква» 87000
- продукція «Бета» 75000
Разом 162000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг
1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24. Нараховано виручку (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію 180000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 30000
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції 180000- 30000 150000
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000 120000
- адміністративні витрати 300+36+3000+660+300+300+ 1600=6196 6196
- витрати на збут 1000 1000
Разом
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою)
150000-120000-6196-1000 = 22804
22804*0,18 = 4104,72 4104,72
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 4104,72
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
22804-4104,72 = 18699,28 18699,28
Всього за реєстраційним журналом 1393558,72
* Дані за цією господарською операцією не входять до загального підсумку реєстраційного журналу
Магістр