Зміст
1. Відкрити рахунки на основі балансу на 1 липня 20 р.
2. Відкрити рахунки, що не мають початкових залишків.
3. Відкрити до синтетичного рахунка «Виробництво» два аналітичних рахунки і записати суми згідно з № варіанта.
4. Відкрити до синтетичного рахунка «Матеріали» два аналітичних рахунки і записати суми згідно № варіанта.
5. Скласти бухгалтерські проводки за квітень 20 р. і зареєструвати їх у журналі.
6. Відобразити бухгалтерські операції на аналітичних та синтетичних рахунках.
7. Підрахувати обороти та залишки на рахунках, скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками, оборотну відомість за аналітичними рахунками основного виробництва та звірити їх.
8. Скласти баланс на кінець звітного періоду.
1.Відомість залишків за синтетичними рахунками на 1 липня 20__ р. підприємства «Квітень»
код Назва рахунків Сума
10 Основні засоби (первісна вартість) 142800
13 Знос необоротних активів 28560
20 Виробничі запаси, в т.ч.:
Сировина і матеріали
Транспортно – заготівельні витрати
Інші матеріали
27000
4200
23658
23 Виробництво 24700
26 Готова продукція 78300
30 Готівка 1200
31 Поточні рахунки в банку 87467
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 45000
37 Розрахунки з різними дебіторами, в т.ч.:
372 «Розрахунки з підзвітними особами» 510
40 Зареєстрований капітал 296000
43 Резервний капітал 5000
44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 11245
60 Короткострокові позики банку 40000
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 31150
64 Розрахунки за податками 4217
65 Розрахунки за страхуванням 5323
66 Розрахунки за виплатами працівникам 11560
68 Розрахунки за іншими операціями, в т.ч.
685 «Розрахунки з іншими кредиторами» 1780
Відомість залишків за аналітичними рахунками рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ Аналітичні рахунки Сума
1 Муслін 200 м по 85 грн. за метр 201 17000
2 Ситець 400 м по 25 грн. за метр 201 10000
3 Транспортно – заготівельні витрати 201 4200
4 Інші матеріали 209 23658
Усього 54858
Відомість залишків за аналітичними рахунками рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ Аналітичні рахунки Сума на початок
1 Виріб Блуза жіноча 24700
2 Виріб Спідниця жіноча -
Усього 24700
Залишки на аналітичних рахунках рахунку 372
№ ПІБ підзвітних осіб Сума
1 Директор Каменська О.Г. 210
2 Головний інженер Білий Т.І. 300
Усього 510
Господарські операції підприємство «Квітень»
Зміст господарської операції Дт Кт Сума, грн.
1.Нарахована заробітна плата працівникам швейної фабрики:
За пошив блуз жіночих 90000
За пошив спідниць жіночих 99300
Персоналу цеха 22200
2.Проведені відрахування від сум нарахованої заробітної плати
ЄСВ:
90000*0,22 = 19800
99300*0,22 = 21846
22200*0,22 = 4884
ПДФО = (90000+99300+22200)*0,18 = 38070
ВЗ = (90000+99300+22200)*0,015 = 3172,5 19800
21846
4884
38070
3172,5
3.Оприбутковані матеріали, що надійшли від постачальника:
Муслін 800м*70грн. = 56000
Ситець 1300м*33грн. = 42900
ПДВ = (56000+42900)*0,2 = 19780 56000
42900
19780
4.Відпущені мішки, які призначені для упаковки готової продукції на складі за договірною ціною 1000
5.Відпущено зі складу лінолеум для підлоги відділу збуту 1100
6.Отримано рахунок від «Енергозбуту» за поставку електроенергії:
- цеху
- офісу
- складу готової продукції
- ПДВ
(7000+9000+3000)*0,2 = 3800
7000
9000
3000
3800
7.Отримано рахунок за вивіз сміття з території фабрики
ПДВ = 2800*0,2 = 560 2800
560
8.Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальника:
Муслін 450м*70 грн. = 31500
Ситець 950м*30 грн. = 28500
ПДВ = (31500+28500)*0,2 = 12000
31500
28500
12000
9.Нарахована амортизація основних засобів:
Складу готової продукції
Офісу
4000
2800
10.Отримано рахунок за рекламу готової продукції на радіо
ПДВ = 650*0,2 = 130
650
130
11.Частково погашено кредит з поточного рахунка 18000
12.З поточного рахунку отримано до каси для виплати заробітної плати та господарські потреби 48000
13.З каси видана заробітна плата 40000
14.З каси видано директору підприємств на відрядження до міста Києва 2000
15.Представлено авансовий звіт директора про відрядження 2000
16.Отримано рахунок ВАТ «Київстар» за телефонні розмови
ПДВ = 700*0,2 = 140 700
140
17.Отримано рахунок від ТОВ «Вітязь» за охорону цеху
Доставку матеріалів
ПДВ = (1800+800)*0,2 = 520 1800
800
520
18.Відпущено в цех допоміжні матеріали для використання на поточний ремонт виробничого обладнання 900
19.Відпущені зі складу в це для виробництва продукції матеріали за методом ФІФО: муслін 1300м для виробництва блуз
200*85 + 800*70 + 300*70 = 94000 94000
20.Списується частка транспортно – заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали, суму визначити. При цьому слід використовувати середній відсоток ТЗВ
(4200+800)/(17000+10000+56000+ 42900+31500+28500)*100 = 2,689618
94000*2,689618 = 2528,24 2528,24
21.На підставі наведених операцій визначіть суму загальновиробничих витрат підприємства і розподіліть їх за видами продукції пропорційно сум нарахованої заробітної плати працівників основного виробництва
22200+4884+7000+2800+1800+900 = 39584
90000+99300 = 189300
90000/189300*39584 = 18819,65
99300/189300*39584 = 20764,35 18819,65
20764,35
22.Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю. Розрахуйте собівартість готової продукції за звітний період. Незавершене виробництво на початок періоду наведено в таблиці. Залишок на кінець періоду незавершеного виробництва блуз 6000 грн.
231: 24700+90000+19800+94000+ 2528,24+ 18819,65 – 6000 = 243847,89
232: 99300+21846+20764,35 = 141910,35 243847,89
141910,35
Закриті рахунки витрат, списано на фінансовий результат
93: 1000+1100+3000+4000+650 = 9750
92: 9000+2800+2000+700 = 14500
9750+14500 = 24250 9750
14500
24250
Магістр