Зміст
Зміст завдання:
На підставі наведених господарських операцій визначити кореспонденцію рахунків, відкрити синтетичні та аналітичні рахунки за даними про початкове сальдо, виконати розноску господарських операцій на рахунках (за наведеними схемами та зразком), визначити обороти за дебетом і кредитом кожного рахунку та кінцеве сальдо. На підставі закритих аналітичних рахунків скласти оборотну відомість за рахунками обліку виробничих запасів та порівняти її підсумки з даними відповідного синтетичного рахунку. За даними закритих синтетичних рахунків скласти оборотно-сальдову відомість і заключний баланс підприємства.
ВИХІДНІ ДАНІ:
ЗАЛИШКИ ЗА ДАНИМИ ГОЛОВНОЇ КНИГИ (СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ) НА 1 ЛЮТОГО 2020 Р. ТОВ “Карадаг”
Господарські засоби та джерела їх формування
10
Необоротні активи 260000
Виробничі запаси* 40950
Незавершене виробництво 38000
Поточний рахунок 65000
Розрахунки з постачальниками та підрядниками** 14300
Зареєстрований капітал 370650
Короткострокові кредити банку 19000
*ПЕРЕЛІК ЗАЛИШКІВ НА АНАЛІТИЧНИХ РАХУНКАХ ДО РАХУНКУ “ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ”
Найменування матеріалів Один. виміру Облікова ціна, грн. Кількість Сума, грн.
ДСП шт. 100,00 200 20 000
Скло матове м2 12,00 500 6 000
Цвяхи 40 мм кг 14,00 800 11 200
Шурупи 3х30 мм тис. шт. 15,00 250 3 750
Всього 40 950
**ПЕРЕЛІК ЗАЛИШКІВ НА АНАЛІТИЧНИХ РАХУНКАХ РОЗРАХУНКІВ З ПОСТАЧАЛЬНИКАМИ (СТАНОМ НА 01.02.2020 Р.):
ТОВ “БЕРІЗКА” – 6 500 ГРН.;
ПАТ “ВЕСТА” – 7 800 ГРН.
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ РОБОТИ:
1. ВИЗНАЧИТИ КОРЕСПОНДЕНЦІЮ РАХУНКІВ ЗА НАВЕДЕНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
ЗМІСТ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ПІДПРИЄМСТВА ЗА ЛЮТИЙ 2020 Р. (ЦІНИ БЕЗ ПДВ)
№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Коресп.
Д-т К-т
1 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 38 000
2 Перераховано постачальникам за матеріали:
ТОВ “Берізка” – 6 500 грн.; 6 500
7 800
14 300
ПАТ “Веста” – 7 800 грн.
Разом
3 Надійшло на склад від ТОВ “Берізка”:
ДСП (80 листів по 100 грн. за шт.) – 80*100 = 8000 грн.; 8000
3000
11000
Скло матове (250 м2 по 12 грн. за м2) – 250*12 = 3000 грн.
Разом 8000+3000 = 11000
4 Надійшло на склад від ПАТ “Веста”:
Цвяхи 40 мм (600 кг по 14 грн. за кг) – 600*14 = 8400 грн.; 8400
1500
3600
13500
Шурупи 3х30 мм (100 тис. шт. по 15 грн. за тис. шт.) – 100*15 = 1500 грн.;
Скло матове (300 м2 по 12 грн. за м2) – 300*12 = 3600 грн.
Разом 8400+ 1500+ 3600 = 13500
5 Відпущено зі складу у виробництво:
ДСП (170 листів по 100 грн. за шт.) – 170*100 = 17000 грн.; 17000
4800
17500
3300
42600
Скло матове (400 м2 по 12 грн. за м2) – 400*12 = 4800 грн.;
Цвяхи 40 мм (1250 кг по 14 грн. за кг) – 1250*14 = 17500 грн.;
Шурупи 3х30 мм (220 тис. шт. по 15 грн. за тис. шт.) – 220*15 = 3300 грн.
Разом 17000+ 4800+ 17500+ 3300 = 42600
6 Перераховано заборгованість:
11000
13500
10 000
34500
а) постачальникам за матеріали:
ТОВ “Берізка – 11000 грн. (за операцією 3);
ПАТ “Веста” – 13500 грн. (за операцією 4).
б) заборгованість банку по короткостроковому кредиту – 10000 грн.
Разом 11000+ 13500+ 10000 = 34500
7 Надійшло на склад від ТОВ “Берізка”:
ДСП (160 листів по 100 грн. за шт.) – 160*100 = 16000 грн.; 16000
960
7000
23960
Скло матове (80 м2 по 12 грн. за м2) – 80*12 = 960 грн.;
Цвяхи 40 мм (500 кг по 14 грн. за кг) – 500*14 = 7000 грн.
Разом 16000+ 960+ 7000 = 23960
8 Перераховано заборгованість ТОВ “Берізка” за рахунок отриманого короткострокового кредиту банку 23 960
9 Надійшло на склад від: 4500
9800
9000
12000
2160
37460
а) ПАТ “Веста”:
Шурупи 3х30 мм (300 тис. шт. по 15 грн. за тис. шт.) – 300*15 = 4500 грн.;
Цвяхи 40 мм (700 кг по 14 грн. за кг) – 700*14 = 9800 грн.;
ДСП (90 листів по 100 грн. за шт.) – 90*100 = 9000 грн.
Разом 4500+ 9800+ 9000 = 23300
б) ТОВ “Берізка”:
ДСП (120 листів по 100 грн. за шт.) – 120*100 = 12000 грн.;
Скло матове (180 м2 по 12 грн. за м2) – 180*12 = 2160 грн.
Разом 12000+2160 = 14160
Всього 23300+ 14160 = 37460
10 Перераховано з поточного рахунку:
за матеріали ТОВ “Берізка” – 14160 грн. (за оп.9); 14160
10 000
Погашення заборгованості банку по короткостроковому кредиту – 10 000 грн.
Разом 14160+ 10000 = 24160
11 Відпущено зі складу в цех:
Цвяхи 40 мм (750 кг по 14 грн. за кг) – 10500 грн.; 10500
13000
6240
4200
ДСП (130 листів по 100 грн. за шт.) – 13000 грн.;
Скло матове (520 м2 по 12 грн. за м2) – 6240 грн.;
Шурупи 3х30 мм (280 тис. шт. по 15 грн. за тис. шт.) – 280*15= 4200 грн.
Разом 10500+ 13000+ 6240+ 4200 = 33940
Підсумок оборотів за всіма операціями (сума) 297380 Х Х
2. ВІДКРИТИ СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ. ВИЗНАЧИТИ НА РАХУНКАХ ОБОРОТИ ТА КІНЦЕВЕ САЛЬДО
3. ЗА ДАНИМИ СИНТЕТИЧНИХ РАХУНКІВ СКЛАСТИ ОБОРОТНО-САЛЬДОВУ ВІДОМІСТЬ:
4. ВІДКРИТИ АНАЛІТИЧНІ РАХУНКИ. ВИЗНАЧИТИ НА РАХУНКАХ ОБОРОТИ ТА КІНЦЕВЕ САЛЬДО (ЗА ПРИКЛАДОМ РАХУНКУ «ДСП»
5. ЗА ДАНИМИ АНАЛІТИЧНИХ РАХУНКІВ СКЛАСТИ ОБОРОТНУ ВІДОМІСТЬ ЗА АНАЛІТИЧНИМИ РАХУНКАМИ ДО РАХУНКУ “ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ”
6. СКЛАСТИ БАЛАНС (ЗА ДАНИМИ СИНТЕТИЧНИХ РАХУНКІВ)
Магістр