Зміст
Практична частина
Практична частина роботи виконується згідно з варіантом, який відповідає останній цифрі залікової книжки.
Використовуючи дані початкових залишків на рахунках (додаток 2, 3) і зміст господарських операцій (додаток 4), необхідно:
• Відкрити синтетичні й аналітичні рахунки, записати в них залишки на 1 листопада. Рахунки слід розмістити в хронологічному порядку зростання номерів (10, 13, 14, 15 і т.д.) (додаток 5, 6).
• Додатково відкрити рахунки та субрахунки № 79, 791, 90, 901 і т.д., на яких немає початкових залишків, але є обороти за листопад.
• Вказати кореспонденцію рахунків з усіх операцій за листопад (додаток 4). Підрахувати загальну суму за журналом реєстрації.
• Записати операції за листопад на синтетичні рахунки, відповідно до журналу реєстрації.
• Зробити такі основні розрахунки до операцій:
• Розрахувати нарахування і утримання із заробітної плати.
• Визначити фактичну виробничу собівартість продукції.
• Визначити суму адміністративних витрат.
• Списати на рахунок № 79 собівартість продукції і адміністративні витрати.
• Визначити прибуток до оподаткування та нарахувати податок на прибуток.
• Визначити результат від реалізації продукції за даними рахунку № 79.
• Підрахувати обороти по дебету і кредиту рахунків та визначити залишки (сальдо) на 1 грудня.
• Скласти оборотну відомість по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 372 (відповідно до варіанта, додаток 7).
• Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках за листопад. Рахунки записувати за порядком зростання номерів і звірити підсумки оборотів оборотної відомості з підсумком журналу реєстрації (додаток 8).
• Скласти баланс станом на 01.12.200Х р. (додаток 9).
ЗАЛИШКИ НА СИНТЕТИЧНИХ РАХУНКАХ
СТАНОМ НА 1 ЛИСТОПАДА 200Х Р.
Шифр
рах.
7
Д-т К-т
10 17000
13 6800
201 7300
203 1700
23 800
26 8850
30 36
361 1490
31 1000000
63 800
64 1800
65 1530
66 2500
372 270
685 1900
441 10000
40 998228
47 1500
50 12388
Разом 1037446 1037446
Додаток 3
Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 372
“Розрахунки з підзвітними особами” на 1 листопада 200Х р.
№ п/п Назва аналітичного рахунка Сума, грн.
71-1 Діденко Г.Г. 150
71-2 Степаненко С.С. 120
71-3 Гриценко Г.Г. -
Разом: 270
Додаток 4
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА ЛИСТОПАД 200Х РОКУ
№ п/п Зміст операції Сума Кореспонденція рахунків
Д-т К-т
1 Надійшли від постачальників матеріали, які оприбутковані на склад, на суму (без ПДВ)
податок на додану вартість
55000*0,2 = 11000
Всього: 66000
55000
11000
2 Придбано нове обладнання первісна вартість (без ПДВ)
податок на додану вартість
25000*0,2 = 5000
Всього: 30000
25000
5000
3 Нараховано заробітну плату:
а) робітникам основного виробництва (33 чол. по 14500 грн.);
б) адмінперсоналу (17 чол. по 20000 грн.);
Всього:
478500,00
340000,00
4 Утримано податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) із заробітної плати:
а) робітників основного виробництва;
478500*0,18 = 86130
б) адмінперсоналу.
340000*0,18 = 61200
Всього: 147330 147330
5 Утримано військовий збір із заробітної плати:
а) робітників основного виробництва;
478500*0,015 = 7177,5
б) адмінперсоналу.
340000*0,015 = 5100
Всього:12277,5 12277,5
6 Отримано гроші в касу з поточного рахунку на господарські цілі 5000,00
7 Видано гроші з каси під звіт на відрядження:
менеджеру Діденко Г.Г.
інженеру Степаненко С.С.
Всього: 3200
1500,00
1700,00
8 Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату:
а) робітників основного виробництва;
478500*0,22 = 105270
б) адмінперсоналу
340000*0,22 = 74800
Всього: 180070 105270
74800
9 Витрачено паливо на опалення будинку загальногосподарського призначення 600,00
10 Витрачено матеріали для потреб основного виробництва 6801,00
11 Нараховано і перераховано з поточного рахунку “Вінобленерго” за електроенергію, яку використано на загальногосподарські потреби 2685
2685
12 Затверджено авансові звіти по витратах на відрядження з віднесенням сум на загальногосподарські витрати:
менеджеру Діденко Г.Г.
інженеру Степаненко С.С.
Всього:
1350,00
1700,00
13 Здано в касу залишок авансу підзвітною особою Діденко Г.Г.
1500-1350 = 150 150
14 Списуються в кінці місяця адміністративні витрати на рахунок 79 “Фінансові результати”
340000+74800+600+2685+1350+1700 421135
15 Оприбутковано продукцію на склад за фактичною собівартістю, включаючи незавершене виробництво
800+478500+105270+6801 = 591371 591371
16 Відвантажено зі складу готову продукцію покупцям за договірною ціною 1000992,50
17 Отримано і зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку під відвантажені товари 30000,00
18 Отримано з поточного рахунку в касу для виплати заробітної плати
2500+478500+340000-147330-12277,5 = 661392,5 661392,5
19 Видано з каси:
а) заробітну плату працюючим;
б) під звіт Гриценко Г.Г.
661392,5
100,00
20 Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію за цінами договору 1000992,50
21 Відображено податок на додану вартість по реалізованій продукції
1000992,5/6 = 166832,08 166832,08
22 Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції 591371
591371
23 Списується на відповідний рахунок чистий дохід від реалізації
1000992,5- 166832,08 834160,42
24 Визначено прибуток до оподаткування
834160,42- 591371- 421135 = -178345,58
25 Нараховано податок на прибуток за звітний період по ставці 18 % (отримано збиток, податок на прибуток не нараховується)
26 Відображено нерозподілений прибуток (збиток) 178345,58
27 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальникам (операція 1) 66000
28 Перераховано з поточного рахунку до бюджету:
а) (ПДФО) утриманий із заробітної плати;
б) військовий збір;
в) податок на прибуток підприємства
147330
12277,5
-
29 Перерахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з поточного рахунку банку 180070
30 Перераховано з поточного рахунку банку на погашення позики під відвантажені товари
30000,00
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр