Зміст
Практична частина
Завдання
1.Відкрити рахунки на початок місяця, відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку
2.Визначити обороти і залишки на рахунках на кінець місяця
3.Скласти Баланс підприємства
Примітка: необхідно облік витрат підприємства вести з використанням рахунків класу 8 і 9
Початкові дані
Найменування рахунку Сума, тис.грн.
Основні засоби 2800
Знос 136
Сировина і матеріали 531
Виробництво 280
Готова продукція 387,5
Розрахунки з покупцями і замовниками (сальдо по дебету) 4199
Каса 90
Поточний рахунок в національній валюті 900
Статутний капітал 7281,9
Нерозподілений прибуток 270
Розрахунки з постачальниками і підрядчиками (сальдо по кредиту) 300
Розрахунки по податках і платежах (сальдо по кредиту) 250
Розрахунки по соціальному страхуванню 249,6
Розрахунки по оплаті праці 660
Розрахунки з іншими кредиторами (сальдо по кредиту) 40
Господарські операції за вересень поточного року
№ п/п Дата Зміст операції Дт Кт Сума, тис.грн.
1 03.09 Отримано від покупців за відвантажену минулого місяця продукцію 3400
2 03.09 Перерахована передоплата постачальникові за матеріали, всього
В т.ч. ПДВ 660
110
3 04.09 Перерахований ЕВСС 182,3
4 04.09 Отримано в касу на виплату заробітної плати і видачі підзвіт 760
5 04.09 Видано підзвіт експедиторові Смирнову 0,65
6 04.09 Виплачена заробітна плата 640
7 04.09 Виплачена заробітна плата, що депонує 20
8 04.09 Повернені гроші на поточний рахунок 84
9 04.09 Зарахована на поточний рахунок позика банку 20
10 05.09 Перерахований до бюджету ПДВ 120,3
11 06.09 Прийнятий авансовий звіт від експедитора Смирнова (витрати, пов’язані з придбанням матеріалів) 0,4
12 06.09 Повернений залишок підзвітних сум 0,25
13 06.09 Поступили від постачальника матеріали 550
14 10.09 Нарахована заробітна плата:
Робочим
Фахівцям і службовцям
321,8
321,8
290
290
15 11.09 Утримані із заробітної плати
- НДФЛ
- ЕВСС
- аліменти
106,15
15,21
9,18
16 10.09 Нарахований ЕВСС (ставка 22%)
321,8*0,22 = 70,796
290*0,22 = 63,8 70,8
70,8
63,8
63,8
17 14.09 Передані матеріали у виробництво 720
720
18 17.09 Нарахована амортизація виробничого устаткування 60,3
60,3
19 18.09 Нарахована амортизація офісного устаткування 8,5
8,5
20 18.09 Передана на склад готова продукція 1434,2
21 18.09 Відвантажена готова продукція покупцям
Контрактна вартість
В т.ч. ПДВ
собівартість
3784
630,67
1791,55
22 20.09 Нараховані відсотки за кредит 1,2
23 24.09 Виявлена недостача ТМЦ, що виникла з вини комірника Іванова 0,2
0,2
24 25.09 Комірник Іванов відшкодував нестачу 0,2
0,2
25 25.09 Безоплатно передано устаткування підшефному ПТУ
- залишкова вартість
- знос
- нараховане зобов’язання з ПДВ
28,6
13,5
5,7
26 27.09 Визначений фінансовий результат роботи за місяць
70: 3784-630,67 = 3153,33
716: 0,2
90: 1791,55
92: 290+63,8+8,5 = 362,3
95: 1,2
947: 0,2
976: 28,6+5,7 = 34,3
3153,33+0,2-1791,55-362,3-1,2-0,2-34,3 = 963,98
963,98*0,18 = 173,52
963,98-173,52 = 790,46 790,46
3153,33
0,2
1791,55
362,3
1,2
0,2
34,3
27 26.09 Нарахований податок на прибуток 173,52
173,52
28 31.09 За рахунок чистого прибутку збільшений резервний капітал (умовно на 5%)
790,46*0,05= 39,52 39,52
1.Проставити кореспонденцію рахунків
2.Закрити рахунку 7,8,9 класів
3.Нарахувати податок на прибуток
4.Визначити фінансовий результат
№ Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дт Кт
1 Нараховано відсотки за кредити 9000
2 Погашено кредиторську заборгованість за короткостроковими кредитами 49950
3 Надані послуги з урахуванням ПДВ 60000
4 Нараховано ПДВ до бюджету 10000
5 Списано собівартість реалізованих робіт та послуг 2732,65
6 Виплачено дивіденди 271000
7 Видали заробітну плату з каси 3479,84
8 Відбито безкоштовно отримані основні засоби 100000
9 Перераховано кошти за транспортні послуги (з ПДВ) 12000
10 Видано з каси підзвітній особі на покупку МШП 500
11 Придбано та оприбутковано підзвітною особою МШП 500
12 Нараховано заробітну плату
- загальновиробничому персоналу
- адміністрації
1991,73
1914,29
13 Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності 226,47
14 Визначено фінансовий результат
703: 60000-10000 = 50000
91: 1991,73
92: 1914,29
903: 2732,65
949: 226,47
95: 9000 50000
1991,73
1914,29
2732,65
226,47
9000
15 Нараховано податок на прибуток та відображені в зв’язку з цим витрати
50000- 1914,29- 2732,65- 226,47- 9000 = 36126,59
36126,59*0,18 = 6502,79 6502,79
6502,79
16 Відображено прибуток
36126,59-6502,79 = 29623,8 29623,8
Магістр