Зміст
Практична робота № 5
Тема: Оборотні відомості синтетичного обліку.
Мета: Навчитись складати оборотні відомості синтетичного обліку та бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.
Хід роботи
Завдання 1.
1. Скласти бухгалтерські проводки за господарськими операціями за січень, використовуючи дані таблиці 1.2.
2. Відкрити рахунки на 01.01.20__ р.
3. Підрахувати обороти та залишки за всіма рахунками на 01.02.20__ р. 4. Звірити дебетові та кредитові обороти (заповнити оборотну відомості за синтетичними рахунками за січень 20__р.) таблиця 1.3.
5. Скласти баланс на 01.02.200Хр.
Методичні вказівки
Оборотні відомості є способом узагальнення оборотів і залишків рахунків за звітний місяць.
Оборотна відомість за синтетичними рахунками передбачає забезпечення трьох пар рівностей:
1) Підсумків залишку на початок місяця по дебету і кредиту. 2) Підсумків оборотів по дебету і кредиту.
3) Підсумків залишку на кінець місяця по дебету і кредиту. Оборотні відомості має контрольне значення, вона дає змогу виявити помилки у відображенні господарських операцій на рахунках. Оборотну відомість по синтетичних рахунках використовують для складання бух.балансу на наступну звітну дату.
Завдання 1. Таблиця 1.1 Залишки за синтетичними рахунками підприємства на 01.01.200Хр.
Шифр
рахунка Найменування рахунків сума
дебет кредит
10 Основні засоби 60 000
201 Сировина і матеріали 12 000
23 Виробництво 5 000
Каса 100
31 Рахунки в банках 15 000
63 Рахунки з постачальниками та підрядниками 6 100
66 Розрахунки з оплати праці 11 000
40 Статутний капітал 68 000
44 Нерозподілені прибутки 4 000
60 Короткострокові кредити 3 000
Разом 92 100 92 100
Таблиця 1.2
Господарські операції підприємства за січень
№
п/п Найменування рахунків Сума Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Відпущено зі складу матеріалів на виробництво 8 000
2 Одержано з поточного рахунку гроші в касу 5 000
3 Перераховано заборгованість постачальникам 2 500
4 Виплачено заробітну плату 4 500
5 Одержано від постачальників матеріали 10 000
6 З поточного рахунка сплачено частину
заборгованості банку 2 000
7 Одержано від постачальника обладнання і зараховано як капітальні інвестиції до введення в експлуатацію 12 000
12000
Разом 44 000
Магістр