Зміст
Під час виконання контрольної роботи необхідно :
1) за даними вступного балансу підприємства (станом на 1 грудня) відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) у реєстраційному журналі скласти кореспонденцію рахунків з господарських операцій за грудень;
3) рознести (відобразити) господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку;
4) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум транспортно-заготівельних витрат, що належать до використаних матеріалів і до кінцевих залишків матеріалів;
5) до операції 15 скласти розрахунок розподілу загальновиробничих витрат;
6) до операції 16 скласти розрахунок визначення сум відхилення фактичної виробничої собівартості випущеної готової продукції від планової виробничої собівартості;
7) до операції 17 скласти розрахунок визначення сум відхилень фактичної виробничої собівартості реалізованої готової продукції від планової виробничої собівартості, що належать до реалізованої продукції й до кінцевих залишків готової продукції;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом рахунків і вивести кінцеві залишки на рахунках;
9) за даними бухгалтерських рахунків скласти оборотний баланс і звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) скласти оборотну відомість з аналітичних рахунків до синтетичного рахунка 23 «Виробництво»;
11) за даним бухгалтерських рахунків скласти сальдовий баланс станом на 1 січня 201_ року.
Актив Варіант 3
Розділ І.
Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 14000
первісна вартість (12)* 15000
накопичена амортизація (13)* 1000
Основні засоби:
залишкова вартість 400000
первісна вартість (10)* 500000
накопичена амортизація (13)* 100000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20) 150000
* Дані за цими статтями до валюти балансу не входять
у т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) 20000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 15000
Незавершене виробництво (23) 160000
Готова продукція (26) 85000
Планова собівартість 80000
Відхилення від планової собівартості 5000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Каса (30) 700
Рахунок у банку (31) 85000
Короткострокові векселі одержані (34) 7000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39) 300
Баланс 1078000
Пасив Варіант 3
Розділ І. Власний капітал
Статутний капітал (40) 579000
Додатковий капітал (42) 133000
Резервний капітал (43) 70000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 120000
Розділ ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 14000
Розділ ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків (60) 32000
Векселі видані (62) 10000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 42000
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з бюджетом (64) 23000
- зі страхування (65) 7000
- з оплати праці (66) 43000
за іншими операціями (68) 5000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1078000
Примітка. (позабалансова інформація). Прийнято на відповідальне зберігання (02), матеріалів на суму 25 грн. (стосується всіх варіантів).
Таблиця 2
ЗАЛИШКИ НЕЗАВЕРШЕНОГО ВИРОБНИЦТВА
Статті витрат На 1 грудня На 1 січня
Варіант 3 Варіант 3
АЛЬФА
1. Виробничі запаси 35000 28000
2. Витрати на оплату праці 24000 18000
3. Відрахування на соціальні заходи 13000 9000
4. Загальновиробничі витрати 12000 13000
5. Інші витрати 3000 1000
Усього 87000 69000
БЕТА
1. Виробничі запаси 30000 26000
2. Витрати на оплату праці 21000 17000
3. Відрахування на соціальні заходи 11000 8000
4. Загальновиробничі витрати 9000 9000
5. Інші витрати 2000 1000
Усього 73000 61000
Разом 160000 130000
Таблиця 3
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА ГРУДЕНЬ 201_ року ¹
№ п\п Зміст господарських операцій Кореспонденція рахунків Сума, гривень
Дебет Кредит Варіант 3
1 Отримано матеріали від постачальників:
а) за купівельною вартістю (планово-обліковими цінами) 145000
б) ПДВ 29000
Разом 174000
2 Нараховано транспортній організації за транспортування матеріалів
а) вартість послуг 1000
б) ПДВ 200
Разом 1200
3 Відпущено матеріали за планово-обліковими цінами на:
а) виробництво продукції «Альфа» 40000
б) виробництво продукції «Бета» 35000
в) загальновиробничі потреби 7000
г) адміністративні потреби 3000
Разом 85000
4 Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) з матеріалами, що відпущені на:
а) виробництво продукції «Альфа» 3054,55
б) виробництво продукції «Бета» 2672,73
в) загальновиробничі потреби 534,55
г) адміністративні потреби ² 229,09
Разом
Розрахунок:
ТЗВ на початок = 20000
Надійшло ТЗВ = 1000
Разом: 21000
Матеріали на початок = 130000
Надійшло матеріалів = 145000
Разом: 275000
% ТЗВ = 21000/275000*100 = 7,636363
40000*0,07636363 = 3054,55
35000*0,07636363 = 2672,73
7000*0,07636363 = 534,55
3000*0,07636363 = 229,09 6490,92
5 Нарахована й розподілена оплата праці за грудень:
а) робітникам з виробництва продукції «Альфа» 18000
б) робітникам з виробництва продукції «Бета» 13000
в) загальновиробничому персоналу 5000
г) адміністративному персоналу 3000
д) допомога з тимчасової непрацездатності 2000
е) оплата за час відпусток 1000
Разом 42000
6 Нараховано єдиний соціальний внесок (37,66%) на заробітну плату нараховану:
а) робітникам з виробництва продукції «Альфа» 3960
б) робітникам з виробництва продукції «Бета» 2860
в) загальновиробничому персоналу 1100
г) адміністративному персоналу 660
д) допомога з тимчасової непрацездатності 440
е) оплата за час відпусток 220
Разом
Розрахунок: актуальна ставка ЄСВ в 2024 році складає 22%
18000*0,22 = 3960
13000*0,22 = 2860
5000*0,22 = 1100
3000*0,22 = 660
2000*0,22 = 440
1000*0,22 = 220 9240
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (у розмірі 15% від сум оплати праці)
а) робітникам з виробництва продукції «Альфа» 2700
б) робітникам з виробництва продукції «Бета» 1950
в) загальновиробничому персоналу 750
г) адміністративному персоналу 450
Разом
Розрахунок:
18000*0,15 = 2700
13000*0,15 = 1950
5000*0,15 = 750
3000*0,15 = 450
8 На поточний рахунок у банку надійшли кошти від покупців 10000
9 Утримано з заробітної плати:
а) прибутковий податок 4600
б) єдиний соціальний внесок (3,6%)
Станом на 2024 рік ЄСВ із заробітної плати не утримується. Утримуємо військовий збір 750
в) аліменти 300
Разом 5650
10 Отримано за чеком у касу з поточного рахунка в банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги з тимчасової непрацездатності 43000
11 Видано з каси заробітну плату, допомогу з тимчасової непрацездатності 43000
12 На поточний рахунок у банку надійшла короткострокова позика банку 23000
13 З поточного рахунка у банку перераховано заборгованість:
а) постачальникам 42000
б) платежі в бюджет 23000
в) по єдиному соціальному внеску 7000
г) заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 300
Разом 72300
14 Нараховано виручку (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію 180000
15 Розподілено пропорційно прямій оплаті праці та включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу загальновиробничих витрат):
а) на виробництво продукції «Альфа»
б) на виробництво продукції «Бета»
Разом
Розрахунок:
Всього загальновиробничі витрати:
7000+534,55+5000+1100+750 = 14384,55
Разом заробітна плата:
18000+13000 = 31000
18000/31000*14384,55 = 8352,32
13000/31000*14384,55 = 6032,23 8352,32
6032,23
16 Випущено й оприбутковано на склад готову продукцію:
а) за плановою виробничою собівартістю:
- продукція «Альфа» 87000
- продукція «Бета» 75000
Разом 162000
б) відхилення фактичної виробничої собівартості від планової:
- продукція «Альфа» 7066,87
- продукція «Бета»³ 1485,14
Разом
Розрахунок:
87000-69000+40000+3054,55+18000+3960+ 2700+8352,32 = 94066,87
94066,87-87000 = 7066,87
73000-61000+35000+2672,73+13000+2860+ 1950 +6032,23 = 73514,96
73514,96-75000 = - 1485,04 (червоне сторно) 5581,73
17 Списано собівартість відпущеної та реалізованої готової продукції:
а) за плановою виробничою собівартістю 120000
б) відхилення фактичної виробничої собівартості від планової ¹ 5247,14
Разом
Розрахунок
(5000+5581,73) /(80000+ 162000)*100 = 4,372616
120000*4,372616/100 = 5247,14
18 Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 30000
19 Надійшла на поточний рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
20 Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції
180000-30000 = 150000 150000
21 Списано на фінансовий результат звітного періоду витрати діяльності підприємства:
а) собівартість реалізованої готової продукції
120000+5247,14 = 125247,14 125247,14
б) адміністративні витрати
3000+229,09+3000+660+450 = 7339,09 7339,09
в) витрати на збут
949: 2000+440 = 2440 2440
Разом 135026,23
22 Визначено за даними рахунка 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
150000-135026,23 = 14973,77 14973,77
Усього за реєстраційним журналом 1517944,34
Магістр