Зміст
2.Класифікація засобів підприємства та джерел їх утворення.
13.Облік внутрішньоаптечних операцій, які збільшують товарний залишок. Відображення надходження товару в бухгалтерському обліку.
24.Облік прибуткових і видаткових касових операцій, порядок ведення касової книги.
35.Утримання із зарплати та обов’язкові нарахування на фонд заробітної плати.
Завдання 1. Провести класифікацію засобів аптеки та джерел їх утворення (бланк 1) згідно з даними, наведеними в таблиці 1.
Таблиця 1
№
Назва
сума, грн.
1
1 Транспортні засоби 7500
2 Гроші на рахунку в банку 1000
3 Тара 350
4 Товар 44000
5 МШП 3000
6 Резервний капітал
41000
7
Гроші в касі
450
8
Заборгованість підзвітних осіб 400
9
Короткострокові кредити
3000
10
Прибуток
3000
11
Заборгованість постачальникам за товар
2000
12
Дебіторська заборгованість
11000
13
Обладнання аптеки
20000
14
Статутний капітал 40100
15
Заборгованість фонду соціальн. страхування 1400
16
Заборгованість працівникам із зароб. зарплати 2200
17
Авторська програма для комп’ютерів 5000
Бланк 1
Класифікація господарських засобів та джерел їх утворення
№ Назва
Складові частини
Сума
Всього
Завдання 2. Станом на 01.05.20__р. баланс аптеки становить 78000 грн. (бланк 2). У травні в аптеці відбувалися господарські операції згідно з реєстром (таблиця 2). Визначити вплив господарських операцій на статті та суму балансу (бланк 2) після кожної операції.
Бланк 2
Актив, грн.
Пасив, грн.
Статті балансу Дата
Статті балансу Дата
01.05 15.05
16.05
17.05
18.05
01.05 15.05 16.05
17.05
18.05
Таблиця 2
Реєстр господарських операцій за травень 20__р.
№ оп.
Дата
Зміст господарської операції
1
1.
05.05
Отримано готівку для виплати заробітної плати
2.
08.05
Утримано прибутковий податок із заробітної плати персоналу
3.
11.05
Виплачено заробітну плату працівникам
4.
12.05
Переpaxовано суму податків у бюджет
5.
15.05
Здано виторг у банк
1700
6.
16.05
Погашено заборгованість постачальнику
4000
7.
17.05
Одержано в аптеку товар від постачальника
5500
8.
18.05
Видано гроші під звіт
100
Завдання 3. Скласти оборотну відомість аптеки за липень (бланк 3). При цьому послідовно виконати:
1.Відкрити синтетичні рахунки (бланк 4) та записати в них залишки з оборотної відомості на 1 липня 20__р. Рахунки слід розташувати у порядку зростання їх номерів.
2.Записати операції, наведені в таблиці 3 у відкритих синтетичних рахунках.
3.Підрахувати обороти в дебеті та кредиті синтетичних рахунків і записати в оборотну відомість.
4.Вивести залишки по кожному рахунку і заповнити оборотну відомість на 1 серпня 20__р. (бланк 4).
Таблиця 3
Журнал господарських операцій за липень 20__р.
№опер.
Документ та зміст
господарської операції Шифри
рахунків Варіанти,
сума, грн.
Дт Кт 1
1.
Видатковий касовий ордер №1:
видано з каси підзвітній особі 55
2.
Виписка банку з рахунку аптеки:
поступили гроші від покупців 1800
3.
Платіжне доручення №1: оплачено борг постачальникам за товар 1400
4.
Видатковій касовий ордер №2: закуплено малоцінний інвентар за готівку 40
5. Платіжне доручення №2: погашена позика банку 1300
6.
Прибутковий касовий ордер №1:
одержано гроші з банку для виплати заробітної плати 1400
7.
Видатковий касовий ордер №3:
виплачено заробітну плату
1400
Бланк 3
Оборотна відомість аптеки за липень 20__р.
Шифр рахунку
Назва рахунку
Сальдо на 1 липня 20__р.
Оборот за липень 20__р.
Сальдо на 1 серпня 20__р.
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Завдання 4. Заповнити пропущені значення (?) в наведених синтетичних рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 4).
Таблиця 4
Варі-ант Вид бухгалтерського рахунку
Активний Пасивний
Завдання 5. Відобразити в бухгалтерських рахунках (бланк 5) переведення лікарської рослинної сировини в товар при умові (таблиця 5):
Таблиця 5
Варіант 1
Кількість, кг 4,5
Заготівельна ціна, грн. 5,0
Роздрібна ціна, грн. 7,2
Бланк 5
№ Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума
Дт Кт
1 Переведено лікарську сировину у товар для реалізації
4,5*5 = 22,5 22,5
2 Нараховано торгову націнку
4,5*7,2 – 22,5 = 9,9 9,9
Завдання 6. За результатами діяльності аптеки (таблиця 6) за місяць визначити:
а) середній рівень торгової націнки;
б) суму реалізованої торгової націнки;
в) залишок товару на кінець місяця в роздрібних цінах;
г) залишок товару на кінець місяця в гуртових цінах.
Таблиця 6
Зміст Варіант, тис. грн
1
Початковий залишок товару в роздр. цінах 30
Початковий залишок товару в гурт. цінах 21
Поступило товару в гуртових цінах 23,1
Поступило товару в роздрібних цінах 33
Товарообіг в роздрібних цінах 34
Завдання 7. Зробити записи в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (бланк 6) з операцій, здійснених аптекою (таблиця 7) за один день роботи.
Таблиця 7
Господарські операції, здійснені в аптеці 28.10.__p.
№
Операція
Варіанти, грн.
1
1.
Виторг аптеки
2854
2.
Видача грошей під звіт
56
3.
Повернення невикористаної суми підзвітною особою
20
4.
Виторг аптечного пункту
329
5.
Покриття збитків, нанесених підприємству
95
6.
Ліміт залишку грошей в касі
2750
Суму виторгу, зданого до банку, розрахувати самостійно
Бланк 6
Підприємство Аптека +
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 12345678 Код за УКУД 46.11
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ПРИБУТКОВИХ ТА ВИДАТКОВИХ КАСОВИХ ДОКУМЕНТІВ 20___p.
Прибутковий документ
Сума, грн.
Примітка
Видатковий документ
Сума, грн.
Примітка
дата
номер
дата
номер
Завдання 8. Документально оформити видатковий касовий ордер на суму виторгу для здачи аптекою грошей до банку (бланк 7).
Завдання 9. Зробити записи в Касовій книзі (бланк 8) за один день роботи аптеки (дані із завдань 7, 8).
Завдання 10. Зафіксувати в синтетичних рахунках наступні виробничі операції, які зменшують товарний залишок аптеки:
а) повернено товар постачальнику (таблиця 8)
№ Назва Од. вим Ціна Кількість / варіант
розд. опт. 1
1 Корвалол 25мл фл. 4,81 3,85 22
2 Гельмінтокс №3 уп. 21,50 17,15 7
б) переведено в товар малоцінні та швидкозношувані предмети (таблиця 9)
№ Назва Од. вим Ціна Кількість / варіант
розд. опт. 1
1 Ножиці шт. 6,00 4,20 2
2 Скальпель шт. 3,50 2,40 1
в) дооцінка і уцінка з лабораторно-фасувальних робіт становить (таблиця 10)
Зміст Варіант, грн.
1
Дооцінка 5
Уцінка 8
Список використаних джерел
Магістр