Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 груд¬ня 20 __ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
3) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
4) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків ма¬теріалів;
5) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
6) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного жур¬налу господарських операцій;
7) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Розрахунки у контрольній роботі необхідно здійснювати до копійок.
Баланс
ПАТ «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Актив
V
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 16000
знос (13)* 4000
Основні засоби:
залишкова вартість 350000
первісна вартість (10)* 425000
знос (13)* 75000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 18000
Незавершене виробництво (23) 150000
Готова продукція (26) 85000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Каса (30) 650
Рахунок в банку (31) 85000
Короткострокові векселі одержані (34) 8000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 350
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1020000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
V
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 520000
Додатковий капітал (42) 130000
Резервний капітал (43) 80000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 132000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 14000
Розділ III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 30000
Векселі видані (62) 9000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 36000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 18000
зі страхування (65) 4000
з оплати праці (66) 42000
за іншими операціями (68) 5000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1020000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02)
2 500
Господарські операції за грудень 202__ року
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит V
1. Отримано виробничі запаси від постачальників: 40000
- ПДВ 40000*0,2 = 8000 8000
Разом (суми визначити самостійно) 40000+8000 = 48000 48000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 3800
- ПДВ 760
Разом 4560
3. Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Аква», 35000
- на виробництво продукції «Бета», 30000
- загальновиробничі потреби, 900
- на адміністративні потреби, 400
Разом (суми визначити самостійно) 66300
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 4900
- виробництво продукції «Бета» 4200
- загальновиробничі потреби 126
- адміністративні потреби 56
Разом 9282
Для визначення суми операції
необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ)
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 17000
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 12000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 2000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 37000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 17000*0,22 = 3740 3740
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 12000*0,22 = 2640 2640
- працівникам загальновиробничого призначення 5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу 2000*0,22 = 440 440
- оплата за час відпусток 1000*0,22 = 220 220
Разом 8140
7. Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції «Аква» 1700
- робітникам по виробництву продукції «Бета» 1200
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 200
Разом 3600
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 4400
- військовий збір 600
- аліменти 200
Разом 5200
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати 42000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 42000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 22000
12. З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 35000
- до бюджету (податки) 18000
- єдиний соціальний о внесок 4000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 200
Разом 57200
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 350
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2300
- будівлі заводоуправління 1700
Разом 4000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 400
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 9000
20. Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 6287,65
- на виробництво продукції «Бета» 4438,35
Разом 10726
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
– продукція «Аква» 77000
- продукція «Бета» 65000
Разом 142000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг
1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24. Нараховано виручку (дохід) за реалізовану покупцям готову продукцію 195000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 32500
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 195000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції 195000- 32500 162500
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000 120000
- адміністративні витрати 400+56+2000+440+200+350+ 1700 5146
- витрати на збут 1000 1000
Разом 126146
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою) 162500 – 126146 = 36354
36354*0,18 = 6543,72 6543,72
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 6543,72
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
36354 – 6543,72 = 29810,28 29810,28
Всього за реєстраційним журналом
* Дані за цією господарською операцією не входять до загального підсумку реєстраційного журналу
Магістр