Зміст
Порядок виконання завдання
1. Відкрити бухгалтерські рахунки і запасати на них залишки. Дані залишків однакові для всіх варіантів робот.
2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій.
3. По господарським операціям, в яких є знак „?”, визначити суми цих господарських операцій.
4. Списати на результат основної діяльності собівартість реалізованої продукції, адміністративні видатки, видатки на збут продукції та чистий доход від реалізації продукції.
5. Визначити фінансовий результат від основної діяльності підприємства – прибуток (збиток) та визначити суму податку на прибуток.
6. Записати на бухгалтерських рахунках операції відповідно з даними реєстраційного журналу. Підрахувати обороти та визначити залишки по рахунках.
7. Скласти оборотні відомості за синтетичними рахунками, шахової і контокорентної форми.
8. Скласти Баланс (звіт про фінансовий стан) умовного підприємства за формою № 1.
9. Скласти Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) умовного підприємства за формою № 2.
1) Залишки на бухгалтерських рахунках на 01.01.ХХ р. (грн.)
10 „Основні засоби” - 2432000
131 „Знос основних засобів” - 251000
201 „Сировина й матеріали” - 306700
203 „Паливо” - 25220
23 „Виробництво” - 295800
26 „Готова продукція” - 75180
30 „Каса” - 200
31 „Поточний рахунок в національній валюті” - 128200
372 „Розрахунки з підзвітними особами” - 300
40 „Уставний капітал” - 2702000
441 „Нерозподілений прибуток” – 65000
66 „Розрахунки з оплати праці” – 52300
601 „Короткострокові кредити банка в національній валюті” - 165300
63 „Розрахунки з постачальниками та підрядниками” - 28000
Таблиця 1. – Журнал реєстрації господарських операцій за _______місяць
№ з/п Дата Первинний документ та зміст господарської операції Сума,
грн Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Надійшли матеріали від постачальника, у т.ч. ПДВ
(накладна, податкова накладна) -
2 Перерахована передплата постачальникам. Нараховано податковий кредит з ПДВ - ?
48000/6 = 8000 48000
8000
3 Нарахована заборгованість транспортній організації за виконані перевезення матеріалів, у т.ч. ПДВ
(акт виконаних робіт, податкова накладна) -
4 Списані зі складу матеріали на виробництво продукції
(лімітно-забірна картка) 45000
5 Списано паливо, використане на опалення цехів
(акт списання палива) -
6 Списано паливо, використане на опалення заводоуправління
(акт списання палива) -
7 Нарахована заробітна плата виробничим робітникам
(табель обліку робочого часу) 27000
8 Нарахована заробітна плата управлінському персоналу цехів
(табель обліку робочого часу) 8800
9 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
(табель обліку робочого часу) 5600
10 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП (розрахунок)
27000*0,22 = 5940
8800*0,22 = 1936
5600*0,22 = 1232
(відомість нарахувань і утримань) 5940
1936
1232
11 Здійснені утримання із заробітної плати (розрахунок)
(27000+8800+5600)*0,18 = 7452
(27000+8800+5600)*0,015 = 621 7452
621
12 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію виробничим обладнанням
7000*0,2 = 1400
(рахунок) 7000
1400
13 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію на освітлення офісу (рахунок)
2200*0,2 = 440 2200
440
14 Сплачено рахунок за комунальні послуги поточного періоду, у т.ч. ПДВ
(платіжне доручення) 2400
15 Нараховано знос основних засобів - обладнання цеху
(відомість нарахування амортизації) 20000
16 Нараховано знос основних засобів - обладнання загальнозаводського призначення
(відомість нарахування амортизації) 9100
17 Нараховано знос основних засобів - обладнання господарчого призначення
(відомість нарахування амортизації) 7500
18 Нараховані витрати за телефонні послугам поточного періоду (рахунок)
2400*0,2 = 480 2400
480
19 Визначені та списані в кінці періоду загальновиробничі видатки (бухгалтерська довідка)
8800+1936+9100 = 19836 19836
20 Оприбуткована готова продукція на склад
(бухгалтерська довідка) 260000
21 Відвантажена готова продукція (по ціні реалізації), у т.ч. ПДВ -?
390000/6 = 65000
(накладна, податкова накладна) 390000
65000
22 Списана собівартість реалізованої готової продукції
(бухгалтерська довідка) 250000
250000
23 Списані адміністративні витрати
(бухгалтерська довідка)
5600+1232+2200+7500+2400 = 18932 18932
24 Списано доход від реалізації на фінансовий результат
(бухгалтерська довідка)
390000-65000 = 325000 325000
25 Нараховано податок на прибуток у фінансовому обліку
(бухгалтерська довідка)
325000-250000-18932 = 56068
56068*0,18 = 10092,24 10092,24
10092,24
26 Визначено та списано прибуток (збиток) після оподаткування
(бухгалтерська довідка)
56068-10092,24 = 45975,76 45975,76
27 Отримані кошти в касу на виплату заробітної плати (прибутковий касовий ордер)
27000+8800+5600 – 7452- 621 = 33327 33327
28 Виплачена зарплата (платіжна відомість) 33327
29 Погашено заборгованість підзвітним особам (видатковий касовий ордер) 150
Магістр