Бухгалтерський облік (ID:1046358)

Завдання 1. Розкладання балансу на рахунки, синтетичне групування господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку Мета – засвоїти поділ і розкладання балансу на бухгалтерські рахунки, записати по них залишки сум, які значаться на статтях балансу, визначити зв’язок між рахунками і балансом, вивчити основні ознаки активних і пасивних рахунків. 1. На основі даних про стан господарських засобів та джерел їх утворення у ПАТ «Зоря» станом на 1 жовтня 2023 року (табл. 1), скласти баланс підприємства на відповідну дату, групуючи окремі види засобів та їх джерел в активі і пасиві балансу (табл. 4.2). 2. Користуючись даними табл. 4.1 та Планом рахунків бухгалтерського обліку, розкласти баланс, складений в табл. 2, на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки, виділивши із статті «Виробничі запаси» окремо субрахунки «Паливо», «Матеріали», «Запасні частини», «Матеріали сільськогосподарського призначення». При цьому слід врахувати, що активним статтям балансу відповідають активні рахунки, а контрактивним і пасивним статтям балансу відповідають пасивні рахунки. Залишок кожної активної статті потрібно записати в дебет рахунку, а залишок кожної пасивної статті – в кредит рахунку. 3. З’ясувати економічний зміст операцій приведених в Журналі реєстрації господарських операцій у ПАТ «Зоря» за жовтень 2023 року (табл. 3), визначити, які зміни вони викликають на рахунках бухгалтерського обліку, скласти їх бухгалтерські записи. Записати номер і суму кожної операції на відповідні рахунки, підрахувати обороти за рахунками. 4. Визначити залишки на активних і пасивних рахунках на кінець звітного періоду і на їх основі скласти баланс підприємства на відповідну дату. Таблиця 1 Господарські засоби та джерела їх утворення у ПАТ «Зоря» станом на 1 жовтня 20__ року № Найменування господарських засобів та джерел їх утворення Сума, грн 1 Основні засоби (первісна вартість) 807064 2 Знос основних засобів 187000 3 Запасні частини 32384 4 Нерозподілений прибуток звітного року 227020 5 Корови продуктивного стада 470189 6 Довгострокові позики банку 303000 7 Паливо 57234 8 Заборгованість різних дебіторів 5337 9 Резервний капітал 19200 10 Готівка в касі 2600 11 Статутний капітал 892524 12 Заборгованість підприємства постачальникам 8082 13 Тварини на вирощуванні та відгодівлі 257196 14 Продукція сільськогосподарського виробництва 69000 15 Незавершене виробництво в тваринництві 3800 16 Залишок коштів на поточному рахунку в банку 167000 17 Заборгованість по оплаті праці 25400 18 Матеріали 14378 19 Короткострокові позики банку 48000 20 Інший вкладений капітал 282000 21 Корми 45820 22 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 4185 23 Заборгованість підзвітних осіб 300 24 Мінеральні добрива 18600 25 Ветеринарні медикаменти 11650 26 Незавершене виробництво в рослинництві 21000 27 Заборгованість органам соціального страхування 2952 28 Заборгованість підприємства бюджету за податками і платежами 7189 29 Заборгованість різним кредиторам 27000 30 Капітальні інвестиції 50000 Користуючись даними табл. 2 розкласти баланс на відповідні синтетичні рахунки та субрахунки Відповідно до економічного змісту господарських операцій у ПАТ «Зоря» (табл. 3) визначити кореспонденцію рахунків. Таблиця 3 Журнал реєстрації господарських операцій ПАТ «Зоря» за жовтень 2023 року № з/п Документи, зміст господарських операцій Сума, грн. Шифр і найменування рахунків, що змінюються +,- +,- 1 2 3 4 5 1 Чек №28705. Прибутковий касовий ордер №51. Отримано з поточного рахунку касиром Ващенко А.П. кошти для виплати заробітної плати і оприбутковано в касу 10000 2 Розрахунково-платіжна відомість №21. Видатковий касовий ордер №76. Видана із каси заробітна плата працівникам 9500 3 Заява на переказ готівки №43. Невидані на оплату праці гроші внесені на поточний рахунок 500 4 Рахунок-фактура №202. Одержано на склад і оприбутковано паливо, розрахунок з постачальниками не проведено 5730 5 Платіжне доручення №71. Перераховано з поточного рахунку постачальникам за паливо 5730 6 Видатковий касовий ордер №77. Видано із каси в підзвіт завгоспу В.І.Микитенко на службове відрядження 35 7 Акт №19 приймання-передачі основних засобів. Введено в експлуатацію збудований телятник як об’єкт основних засобів 45000 8 Виписка банку. Одержана з банку короткотермінова позика і зарахована на поточний рахунок 40000 9 Акт №41 про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, отрутохімікатів і гербіцидів. Списуються різні добрива внесені під озимі культури 750 10 Обліковий лист №76 тракториста- машиніста. Списуються витрачене тракторами пальне і мастильні матеріали на різні роботи в рослинництві 500 11 Платіжне доручення №76. Перераховано з поточного рахунку в погашення довгострокової позики 60000 12 Відомість витрати кормів №61. Списуються витрачені в поточному місяці корми згодовані худобі 5830 13 Розрахунок №28 нарахування оплати праці працівникам тваринництва. Нарахована заробітна плата робітникам молочно-товарної ферми 3151 14 Виписка банку. За рахунок одержаної короткотермінової позики сплачена заборгованість різним кредиторам 6000 15 Рахунок-фактура №65. Оприбутковано молодняк тварин, куплений у постачальника 15000 16 Виробничі звіти. Створено резерв на оплату відпусток працівникам і включено у витрати тваринництва 1800 17 Прибутковий касовий ордер №52. Одержана в банку позичка для працівників підприємства і оприбуткована в касу 5000 18 Видатковий касовий ордер №78. Видана із каси працівникам позичка на індивідуальні потреби 5000 19 Платіжне доручення №79. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості: - Бюджету - органам соціального страхування - Разом: 1500 500 2000 21 Рахунок-фактура №37. Надійшли на склад мінеральні добрива, розрахунки з постачальниками не проведені 1500 22 Акт №20 на списання будівель і споруд. Списано з балансу будівлю складу у зв’язку з повним фізичним зносом 30000 23 Довідка бухгалтерії. Частина нерозподіленого прибутку направлена на поповнення резервного капіталу 25000 Визначити залишки на активних і пасивних рахунках на кінець звітного періоду і на їх основі скласти баланс підприємства на відповідну дату (табл. 4)