Зміст
1. На підставі залишків в рахунках на кінець звітного періоду (завдання практичне заняття 3.1., (табл. 4.) відкрити бухгалтерські рахунки станом на 1 листопада 2023 року.
2. Визначити кореспонденцію рахунків і відобразити її в Журналі реєстрації господарських операцій у АТ «Зоря» за листопад 2023 року (табл. 5).
3. Відобразити господарські операції на відкритих рахунках. Підрахувати обороти за дебетом і кредитом рахунків, визначити кінцеве сальдо.
4. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках (табл. 6) і баланс підприємства на відповідну дату.
Бухгалтерська довідка до балансу АТ «Зоря»
станом на 31 жовтня 2023 року
Бухгалтерська довідка до балансу ПАТ «Зоря»
станом на 31 жовтня 2023 року
№ рах. АКТИВ Сума, грн. № рах. ПАСИВ Сума, грн.
10 Основні засоби 822064 40 Зареєстрований капітал 892524
131 Знос основних засобів -157000 43 Резервний капітал 44200
15 Капітальні інвестиції 5000 42 Додатковий капітал 282000
16 Довгострокові біологічні активи 470189 441 Нерозподілений прибуток 202020
201 Матеріали 14378 47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 5985
203 Паливо 62464 501 Довгострокові позики банку 243000
207 Запасні частини 32384 601 Короткострокові позики банку 88000
208 Матеріали сільськогосподарського призначення 70990 631 кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 24582
21 Поточні біологічні активи 272196 641 заборгованість за податками 5689
23 Незавершене виробництво 36831 651 Розрахунки за соціальним страхуванням 2452
27 Продукція сільськогосподарського виробництва 69000 661 Кредиторська заборгованість з оплати праці 19051
301 Готівка 2565 685 Інші поточні зобов’язання 21000
311 Поточні рахунки в національній валюті 118770
372 Розрахунки з підзвітними особами 335
377 Заборгованість різних дебіторів 10337
Баланс 1830503 Баланс 1830503
Журнал реєстрації господарських операцій у АТ «Зоря» за листопад 2023 року
№ з/п Документи, зміст господарських операцій Сума, грн Кореспондуючі рахунки
дебет кредит
1 2 3 4 5
1. Рахунок-фактура №76. Одержано від постачальників і оприбутковано на склад різні матеріали, розрахунки з
постачальником не проведені
5400
2. Платіжне доручення №72. Перераховано з поточного рахунку гроші постачальникам за одержані матеріали
1300
3. Чек №7383, прибутковий касовий ордер
№53.Одержано з поточного рахунку касиром А.П.Ващенко кошти для оплати праці працівникам і оприбутковано в касу
18000
4. Розрахунково-платіжна відомість №23, видатковий касовий ордер №79. Видано із каси оплату праці робітникам
17000
5. Накладна. Використані мінеральні добрива
списані на витрати рослинництва 19350
6. Квитанція. Депонована сума оплати праці здана в банк 1000
7. Обліковий листок праці і виконаних робіт.
Нарахована оплата праці робітникам рослинництва
20000
8. Акт №10 на списання машин, устаткування і транспортних засобів. Списані вантажні автомобілі, непридатні для експлуатації, в результаті їх повного зносу
56000
9. Чек №7384, прибутковий касовий ордер
№54. Одержано з поточного рахунку касиром А.П.Ващенко кошти для господарських потреб
100
10. Видатковий касовий ордер №80. Видано в підзвіт завгоспу В.І.Микитенко гроші для відрядження
77
11. Відомість витрати кормів №62. Згодовані тваринам корми списуються на витрати тваринництва
1500
12. Розрахунок бухгалтерії. Нараховані внески
в бюджет податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати робітників
3000
13. Платіжне доручення №76. Перераховано з поточного рахунку в погашення
заборгованості перед бюджетом
2500
14. Виписка банку. Надійшли на поточний рахунок кошти в погашення дебіторської
заборгованості
3000
15. Строкове зобов’язання. Оплачено за рахунок короткотермінової позички заборгованість
постачальнику за раніше одержані матеріали
2000
16. Лімітно-забірна №69 на одержання матеріальних цінностей. Списується вартість матеріалів використаних на потреби
рослинництва
790
17. Акт №7 на вибракування тварин і птиці.
Вибракувані з основного стада корови і поставлені на відгодівлю
1500
18. Лімітно-забірна картка №70 на одержання матеріальних цінностей. Списані витрачені запасні частини на поточний ремонт трактора і віднесені на витрати
рослинництва
525
19. Рахунок-фактура №307. Оприбутковано на склад придбане у постачальників тверде
паливо
1600
20. Виробничий звіт. Списані на лікування тварин медикаменти включені у витрати
тваринництва
11650
21. Відомість нарахування амортизаційних відрахувань №9. Нарахована сума амортизаційних відрахувань основних засобів, які використовувалися в
рослинництві
3000
22. Звіт про використання коштів №55.
Оприбутковані канцелярські товари, придбані підзвітною особою
50
23. Накладна. Вартість використаних малоцінних та швидкозношуваних предметів
віднесено до витрат майбутніх періодів
50
24. Платіжне доручення №64. Здійснено
передоплату за матеріальні цінності постачальнику
7000
25. Рахунок-фактура №407,56. Оприбутковано придбані у постачальників:
- запасні частини
- корми
8630
13950
Магістр