Зміст
Завдання 1
Необхідно на підставі наведеної інформації:
1. Відкрити на підставі балансу на 1 вересня 20.. р. синтетичні та аналітичні рахунки.
2. Зареєструвати приведені господарські операції в журналі та скласти бухгалтерські проводки.
3. На підставі складених проводок провести розноску сум на синтетичні та аналітичні рахунки.
4. Розподілити загальновиробничі витрати між виробами в таблиці 1.
5. Визначити фінансовий результат від реалізації продукції за звітний місяць.
6. Підрахувати на бухгалтерських рахунках сальдо на кінець місяця.
7. Скласти оборотні відомості до синтетичних та аналітичних рахунків.
8. Скласти баланс на 30 вересня 20.. р.
Вихідна інформація:
ПАТ «Віртус» займається виробництвом та реалізацією власної продукції. Підприємство є платником ПДВ.
Баланс на 1 вересня 2023 р.
Актив На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Пасив На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи
Основні засоби I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 2920000
первісна вартість 3005000 Неоплачений капітал ( ) ( )
знос 335000 Вилучений капітал ( ) ( )
Усього за розділом I 2670000 Усього за розділом I 2920000
II. Оборотні активи
Запаси 405000 II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
29000 III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
165300
Гроші та їх еквіваленти 80300 Поточна кредиторська заборгованість за:
товари, роботи, послуги
45800
розрахунками з бюджетом 4900
розрахунками зі страхування 5700
Усього за розділом II 514300 розрахунками з оплати праці 42600
Усього за розділом III 264300
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс 3184300 Баланс 3184300
1. Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси», субрахунок 201 «Сировина та матеріали» на 1 вересня 20..р.:
№ з/п Назва аналітичних рахунків Залишок на 1 вересня 20.. р.
Кількість, т Ціна, грн. Сума, грн.
1. Сировина та матеріали за договірними цінами
180
1000 180000
2. Транспортно-заготівельні витрати 5000
Усього 185000
2. Залишки до балансової статті «Гроші та їх еквіваленти» на 1 вересня 20.. р. складаються із залишків на рахунках:
- 30 «Готівка», субрахунок 301 «Готівка в національній валюті» - 300 грн.
- 31 «Рахунки в банках», субрахунок 311
«Поточні рахунки в національній валюті» - 80000 грн.
3. Залишки до балансової статті «Запаси» на 1 вересня 20.. р. складаються із залишків на рахунках:
- 20 «Виробничі запаси» - 185000 грн.
- 23 «Виробництво»- 175000 грн.
- 26 «Готова продукція» - 45000 грн.
4. Залишки незавершеного виробництва на початок і кінець звітного періоду:
№ п/п Види виробів На початок місяця
(1 вересня) На кінець місяця
(30 вересня)
1. Вироби 1 90200 96000
2. Вироби 2 84800 20500
Усього 175000 116500
5. Господарські операції за вересень
№ з/п
Зміст господарської операції
Сума, у грн
Варіант
2
1. Перераховано з поточного рахунка у погашення заборгованості ТОВ «Охорона» за охорону приміщень за серпень 20.. р.
12000
2. Надійшли та оприбутковані на склад основні матеріали. Розрахунок з постачальником не проведений. Сума рахунка, у тому числі ПДВ 66000
3. Прийнято до сплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів від постачальника. Сума рахунка, у тому числі ПДВ 3600
4. З поточного рахунка перераховано заборгованість постачальникам 22000
5. Списано в оцінці за договірною вартістю основні матеріали,
в тому числі витрачені на виготовлення:
- виробів 1
- виробів 2
15000
10000
6.
Списується частка транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали. Суму визначити. При цьому слід використовувати середній відсоток транспортно-заготівельних витрат ?
7. Нараховано заробітну плату за вересень всього,
у тому числі:
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 1
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 2
- персоналу цехів
- адміністративному персоналу
- персоналу складу готової продукції 80000
19500
20500
12500
15500
12000
8. Утримано із заробітної плати робітників:
- військовий збір ?
- податок з доходу фізичних осіб ?
9. Проведено відрахування єдиного соціального внеску (суму визначити) ?
10. З поточного рахунка перераховано банку за розрахунково-касове обслуговування 600
11.
Прийнято до сплати рахунок за охорону приміщень за вересень 20.. р. від ТОВ «Охорона». Сума рахунка, у т.ч. ПДВ: 12000
- цеху 4000
- адміністративної будівлі 3500
- складу готової продукції 4500
12. Нараховано знос(амортизація) основних засобів усього,
у тому числі:
- устаткування і будинків цехового призначення
- будинків адміністративного призначення
19000
12500
6500
13. Розподілено в кінці місяця загальновиробничі витрати між виробами пропорційно заробітній платі виробничих робітників (суму визначити у таблиці 1) ?
14. Випущено з виробництва готові вироби 2 та оприбутковано на склад за фактичною собівартістю (суму визначити) ?
15. Виставлено рахунок покупцю за відвантажені (реалізовані) готові вироби за договірними цінами з ПДВ
96000
16. Нараховано ПДВ від реалізації готових виробів (суму визначити) (див. операцію 15) ?
17. Списано зі складу в оцінці за фактичною собівартістю відвантажені (реалізовані) покупцям готові вироби 2 35000
18. Одержано на поточний рахунок платіж за реалізовану готову продукцію від покупця 90000
19. У кінці місяця (чи звітного року) списується на фінансовий результат основної діяльності чистий дохід від реалізації продукції (суму визначити) ?
20. У кінці місяця (чи звітного року) списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат основної діяльності ?
21. У кінці місяця (чи звітного року) списуються адміністративні витрати на фінансовий результат основної діяльності ?
22. У кінці місяця (чи звітного року) списуються витрати на збут на фінансовий результат основної діяльності ?
23. Визначено та нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку (суму визначити) ?
24. Сума нарахованого податку на прибуток списується на фінансовий результат основної діяльності ?
25. У кінці року розраховано та списано фінансовий результат від основної діяльності підприємства (суму визначити) ?
Магістр