Зміст
Завдання 1.1.Бухгалтерський баланс
Скласти бухгалтерський баланс машинобудівного заводу на 30 вересня 20__ р. за чинною формою, використовуючи дані табл. 1.
Таблиця 1
Склад активів, капіталу та зобов’язань машинобудівного заводу
за станом на 30 вересня 20__ р.
№ п/п Активи, капітал та зобов'язання Сума, грн.
1 Основні засоби за первісною вартістю 1 020 480
2 Статутний капітал 195 100
3 Знос основних засобів 420 478
4 Нерозподілений прибуток 90 090
5 Матеріали та покупні напівфабрикати на складі 370 376
6 Грошові кошти у касі 100
7 Паливо на складі 3 095
8 Запасні частини на складі 12 427
9 Малоцінні та швидкозношувані предмети 8 065
10 Витрати майбутніх періодів 6 270
11 Забезпечення виплат персоналу 3 100
12 Незавершене виробництво 15 910
13 Готова продукція на складі 83 592
14 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 13 000
15 Грошові кошти на поточному рахунку в банку в національній валюті 31 921
16 Заборгованість з оплати праці робітникам і службовцям 18 146
17 Заборгованість зі страхування 1 904
18 Заборгованість підзвітних осіб 1 130
19 Заборгованість інших дебіторів 2 900
20
Заборгованість іншим кредиторам 26 490
21 Заборгованість бюджету за податком з прибутку 32 100
22 Короткострокові позики банку 218 000
23 Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги 340 698
24 Доходи майбутніх періодів 9 000
25 Додатковий капітал 4 000
26 Довгострокові позики банку 211 000
27 Резервний капітал 7 000
28 Інша поточна дебіторська заборгованість 7 840
Завдання 2. Діоніс
ТОВ «Діоніс» зареєстровано 01 вересня поточного року.
Операція 1.
ТОВ «Діоніс» 03 вересня отримало від засновників як внесок до статутного капіталу обладнання на суму 150 000 грн. і грошові кошти на поточний рахунок в сумі 50 000грн. Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 11
Таблиця 11
Баланс ТОВ «Діоніс» на 04 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 2.
8 вересня ТОВ «Діоніс» отримало кредит банку на суму 400 000 грн. під поруку одного із засновників.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 12.
Таблиця 12
Баланс ТОВ «Діоніс» на 9 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 3
10 вересня, були придбані матеріали у постачальника ТОВ «Оленка» на загальну суму 250 000 грн. з наступною оплатою.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 13.
Таблиця 13
Баланс ТОВ «Діоніс на 9 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 4.
13 вересня з поточного рахунку ТОВ «Діоніс» здійснила оплату постачальнику ТОВ «Оленка» за отримані раніше матеріали в сумі 250 000 грн.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 14.
Таблиця 14
Баланс ТОВ «Діоніс»на 14 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 5.
15 вересня у виробництво були відпущені матеріали на суму 40 000 грн.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 15.
Таблиця 15
Баланс ТОВ «Діоніс»на 16 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 6
18 вересня нарахована заробітна плата працівникам за виконання робіт по виробництву продукції в сумі 70 000 грн. Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 16.
Таблиця 16
Баланс ТОВ «Діоніс» на 19 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 7
20 вересня випущена з виробництва готова продукція на суму 110 000 грн.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 17.
Таблиця 17
Баланс ТОВ «Діоніс» на 21 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 8
25 вересня з поточного рахунку ТОВ «Діоніс» в касу отримані грошові кошти в сумі 70 000 грн.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 18.
Таблиця 18
Баланс ТОВ «Діоніс» на 26 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Операція 9
26 вересня через касу виплачена заробітна плата працівникам основного виробництва в сумі 70 000 грн.
Необхідно: скласти баланс ТОВ «Діоніс» після даної операції, використовуючи таблицю 19.
Таблиця 19
Баланс ТОВ «Діоніс»на 27 вересня, грн.
Актив Сума Пасив Сума
Завдання 1.2. ТИПИ ЗМІН В БАЛАНСІ
Визначити, до якого з чотирьох типів змін в балансі під впливом господарських операцій відноситься кожна з приведених в табл. 2 операцій, та вказати тип змін в спеціально відведену для цього графу.
Таблиця 2
Перелік господарських операцій
№ п/п Зміст операцій Сума,
грн. Тип змін
1 Одержано і зараховано на рахунок у банку короткостроковий кредит
40 000
2 Від постачальників отримано сировину й матеріали та оприбутковано на склад
32 500
3 Перераховано з поточного рахунку в банку на погашення заборгованості постачальникам
32 500
4 Витрачено матеріали на потреби виробництва 12 870
5 Перераховано з поточного рахунку постачальникам аванс за товари
14 500
6 Витрачено паливо на технологічні потреби виробництва 1 910
7 Нарахована заробітна плата робітникам виробництва 18 720
8 Утримано податки із заробітної плати 1 905
9 Одержано з рахунку в банку в касу для виплати заробітної плати 16 815
10 Видано з каси заробітну плату працівникам 15 400
11 Витрати майбутніх періодів списані на виробництво 1 400
12 Здано з каси на рахунок у банку виручку від продажу товарів 3 420
13 Збільшено статутний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку 12 000
14 Надійшла з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція
21 000
15 Повернуто з виробництва на склад невикористані матеріали 350
16 Зараховано на поточний рахунок від покупців на погашення заборгованості за отриману продукцію
42 000
17 Перераховано з поточного рахунку заборгованість перед
бюджетом за податками
1905
18 Зараховано на поточний рахунок грошові кошти від дебіторів в погашення заборгованості
12 000
19 З поточного рахунку перераховано на погашення заборгованості за короткостроковим кредитом
12 800
Завдання 3.КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ
Завдання 3.1. ПАТ «Факел» виконує виробничу діяльність. Бухгалтерські проводки, що включені в завдання, складені на підставі господарських операцій виробничого підприємства за березень 20__ р.
Методичні рекомендації
Необхідно:
1. Відкрити рахунки за наданою в табл. 10 формою і записати наведені в табл. 11 суми залишків відповідно за дебетом або кредитом рахунку.
2. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій на основі даних наведених в табл. 12. Встановити кореспонденцію рахунків за кожною операцією користуючись Планом рахунків та підрахувати загальну суму за журналом реєстрації.
Форма реєстраційного журналу господарських операцій наведено в табл. 13.
3. Записати господарські операції на рахунках методом подвійного запису. Підрахувати за кожним рахунком дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо на кінець місяця.
5. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками (табл. 14).
6. Скласти бухгалтерський баланс на 31 березня за діючою формою.
Таблиця 10
Рахунок ________________________________________
(назва синтетичного рахунку )
№
операції Зміст операції Дебет Кредит
Сальдо початкове
Обороти
Сальдо кінцеве
Таблиця 11
Дані за рахунками бухгалтерського обліку
ПАТ «Факел» на 1 березня 20__ р.
№
п/п Назва рахунку Сума, в грн.
актив пасив
1 2 3 4
1 Основні засоби (первісна вартість) 1 275 000
2 Знос основних засобів 275 000
3 Сировина й матеріали 57 000
4 Комплектуючі вироби 18 000
5 Паливо 6 000
6 Виробництво 12 000
7 Готова продукція 9 000
8 Готівка в національній валюті 150
9 Поточний рахунок в національній валюті 105 000
10 Розрахунки з підзвітними особами 800
10 Розрахунки з іншими дебіторами 14 500
11 Статутний капітал 1 148 800
12 Короткострокові позики 15 000
13 Розрахунки з постачальниками та підрядчиками 34 500
14 Розрахунки з оплати праці 12 000
15 Розрахунки з бюджетам за податками 1 500
16 Розрахунки з іншими кредиторами 3 000
17 Прибуток нерозподілений 7 650
Всього 1 222 450 1 222 450
Таблиця 12
Господарські операції за березень
№ п/п Зміст господарських операцій Сума,
Грн..
1 Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку 10 000
2 Надійшли на склад від постачальників матеріали (розрахунок не зроблено) 15 000
3 З поточного рахунку у банку перераховано постачальникам в погашення заборгованості 15 000
4 Відпущено на виробництво матеріали зі складу 35 000
5 Витрачено паливо на технологічні потреби основного виробництва 3 000
6 Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва 15 000
7 Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб 2 700
8 Випущена з виробництва та здана до складу готова продукція 48 000
9 Одержано в касу з поточного рахунку для виплати заробітної плати 12 300
10 Видано з каси заробітну плату робітникам і службовцям 12 300
11 Одержано з поточного рахунку в банку до каси на господарські витрати 250
12 Видано з каси Іванченко В.М під звіт на на придбання канцтоварів 250
13 Придбані Іванченко В.М канцтовари 200
14 Залишок невикористаної підзвітної суми Іванченко В.М повернув в касу (суму визначити) ?
15 Одержано на поточний рахунок від дебіторів у погашення заборгованості за раніше відвантажену продукцію 43 000
16 Перераховано з поточного рахунку аванс постачальникам за комплектуючи вироби 27 000
17 Перераховано з поточного рахунку банку на погашення короткострокового кредиту 15 000
18 Отримані комплектуючи вироби від постачальника 27 000
Таблиця 13
Журнал реєстрації господарських операцій за березень 20__р
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
дебет кредит
Завдання 3. 2. Бухгалтерські проводки, що включені в завдання, складені на підставі господарських операцій виробничого підприємства.
Методичні рекомендації
Необхідно:
1. Скласти кореспонденцію рахунків
2. Визначити тип змін у балансі під впливом господарських операцій наведених в табл. 15.
Таблиця 15
Господарські операції
№
п/п Зміст господарської операції Сума, грн. Кореспонденція рахунків Тип змін
дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1 Зараховано на поточний рахунок від покупців в погашення заборгованості за отриману продукцію
2 Перераховано з поточного рахунку забо-ргованість перед бюджетом за податками
3 Зараховано на поточний рахунок грошові кошти від дебіторів в погашення заборгованості
4 З поточного рахунку перераховано на погашення заборгованості за короткостроковим кредитом
5 Від постачальників отримано сировину й матеріали та оприбутковано на склад
6 Перераховано з поточного рахунку в банку на погашення заборгованості постачальникам
7 Витрачено матеріали на потреби виробництва
8 Нарахована заробітна плата робітникам виробництва
9 Утримано податки із заробітної плати
10 Одержано з рахунку в банку в касу для виплати заробітної плати
11 Видано з каси заробітну плату працівникам
12 Видано з каси підзвіт бухгалтеру на господарські потреби
13 На поточний рахунок поступив аванс від покупця за товари
14 Одержано від постачальника паливо
15 Одержано від покупця вексель на погашення дебіторської заборгованості за продукцію
16 Відпущено малоцінні та швидкозношувані предмети на виробництво
17 Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку
18 Оприбутковано з виробництва на склад відходи виробництва за ціною можливого використання
19 Перераховано з поточного рахунку аванс постачальнику за запчастини
20 З поточного рахунку в банку перераховано за підписку на періодичні видання
Завдання 3. 3. Бухгалтерські проводки, що включені в завдання, складені на підставі господарських операцій виробничого підприємства.
Методичні рекомендації
Необхідно:
1. Розкрити економічний зміст кожної господарської операції наведеної в табл. 16.
2. Визначити тип змін, який викликає господарська операція в бухгалтерському балансі.
Завдання виконується з використанням плану рахунків бухгалтерського обліку.
Наприклад: у завданні надана бухгалтерська проводка: Дебет рахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті» і Кредит рахунку 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» – 200 000 грн.
Відповідь: подана операція відбиває надходження на поточний рахунок підприємства короткострокового кредиту банку. У результаті даної операції збільшилася сума коштів на поточному рахунку і збільшилась заборгованість банку з позики.
Таблиця 16
Кореспонденція рахунків
Дебет рахунку Кредит рахунку Сума,
грн. Тип змін у балансі Зміст господарської операції
1 2 3 4 5
Отримано в касу з поточного рахунку кошти.
Списано паливо на потреби виробництва.
Виплачена заробітна плата з каси.
Видано з каси кошти підзвіт.
Утримано податки із заробітної плати.
Повернуто кошти в касу від підзвітної особи.
Нараховано знос нематеріальних активів виробничого призначення.
Отримано сировину і матеріали від постачальника.
Перераховано кошти з поточного рахунку постачальнику.
Погашено з поточного рахунку короткостроковий кредити банку.
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу.
Списані на виробничі цілі покупні напівфабрикати і комплектуючі.
Виплачено заробітну плату з каси.
Списані на виробничі цілі МШП.
Погашено заборгованість зі страхування з поточного рахунку.
Підзвітні суми витрачено на купівлю МШП.
Отримано кошти від покупців на поточний рахунок.
Списано сировину і матеріали на загальновиробничі цілі.
Отримано кошти в касу від дебіторів.
Отримано в касу довгостроковий кредит банку.
Отримано товари від постачальника.
Депонована заробітна плата.
Списано загальновиробничі витрати на незавершене виробництво.
Списано паливо на загальновиробничі цілі.
Витрачено виробничі запаси на виправлення браку.
Списано МШП на адміністративні цілі.
Сплачено податки з поточного рахунку.
Нарахована зарплата збутового персоналу.
Утримано вартість браку із заробітної плати.
Отримано МШП від постачальника.
Оприбуткована сировина на склад з виробництва.
Оприбуткована готова продукція з виробництва.
Отримано основні засоби від постачальника.
Отримано короткостроковий вексель в рахунок заборгованості покупців.
Введено в експлуатацію машини і обладнання.
Списано витрати майбутніх періодів на адміністративні цілі.
Поповнено резервний капітал за рахунок нерозподіленого прибутку.
Отримано нематеріальні активи від постачальника.
Введено в експлуатацію нематеріальні активи.
Оголошено зростання зареєстрованого капіталу.
Завдання 3.4.ТОВ «Механічний завод» спеціалізоване металургійне та машинобудівне підприємство. Підприємство є провідним виробником вторинних алюмінієвих сплавів. Для здійснення своєї діяльності підприємство закуповує в постачальників сировину та матеріали.
Методичні рекомендації
Необхідно:
1. На підставі даних балансу (табл. 17) відкрити схеми синтетичних рахунків і записати в них початкові залишки ТОВ «Механічний завод».
Таблиця 17
Баланс ТОВ »Механічний завод»на 1 листопада 20__р.
Статті активу Сума, грн. Статті пасиву Сума, грн.
Основні засоби 90 375 Зареєстрований (пайовий) капітал 286250
Запаси, всього 178375 Нерозподілений прибуток 56 250
у т. ч. сировина й матеріали 53 375 Додатковий капітал 25 000
паливо 25 000 Поточна кредиторська заборгованість за:
запасні частини 26 250 за товари, роботи, послуги (розрахунки з постачальниками та підрядчиками)
25 000
виробництво 55 000
готова продукція 18 750
Гроші та їх еквіваленти, всього 126250
розрахунками з бюджетом 250
у т. ч. готівка 250 розрахунками з оплати праці 8 750
поточні рахунки в банках 126000 Короткострокові кредити банків 8 500
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (розрахунки з покупцями та замовниками)
25 000 Інші поточні зобов'язання (розрахунки з іншими кредиторами) 10 000
Разом 420000 Разом 420000
2. На підставі даних табл. 18 відкрити схеми аналітичних рахунків до субрахунку 201 «Сировина й матеріали» за наданою в табл. 19 формою.
Таблиця 18
Відомість залишків по субрахунку 201 «Сировина й матеріали»
на 1 листопада 20__р.
№ п/п Найменування запасних частин Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
1 Мідь т 375 81 36 936
2 Алюміній технічний т 562 62 34 844
3 Прут металевий м 875 2 1 750
Разом х х х 73 530
Таблиця 19
Рахунок _____________________
(найменування матеріалів)
Номер операції Кількість Ціна,
грн. Сума,
грн. Номер операції Кількість Ціна,
грн. Сума, грн.
Сальдо
початкове
Обороти Обороти
Сальдо кінцеве
3. На підставі даних табл. 20 відкрити схеми аналітичних рахунків до рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» за формою:
Рахунок _________________________
(найменування постачальника)
Сальдо початкове
Оборот Оборот
Сальдо кінцеве
Таблиця 20
Відомість залишків по рахунку 63 «Розрахунки
з постачальниками та підрядчиками» на 1 листопада20__р.
№ з/п Назва постачальника Сума, грн.
1 Концерн «Лан» 6 250
2 ПАТ «Агрентум» 10 000
3 ТОВ «Дністер-М» 8 750
Разом 25 000
4. За господарськими операціями, що наведені в табл. 21, скласти кореспонденцію рахунків і записати їх у журнал реєстрації господарських операцій (табл. 21), підрахувати загальну суму.
Таблиця 21
Господарські операції ТОВ »Механічний завод»
за листопад20__р.
№ п/п Первинний документ та зміст господарської операції Сума, грн.
1 2 3
1 Платіжне доручення №1
Перераховано з поточного рахунку підприємства в погашення заборгованості постачальникам:
Концерну «Лан»
ПАТ «Агрентум»
ТОВ «Дністер-М»
6 250
10 000
8 750
2 Прибутковий ордер № 1
Надійшли матеріали від ПАТ «Агрентум»:
прут металевий – 652 м. за ціною 2 грн за 1м. ?
3 Прибутковий ордер № 2
Надійшли матеріали від Концерна «Лан»:
мідь – 125 т. за ціною 81 грн за 1т. ?
4 Прибутковий ордер № 3
Надійшли матеріали від ТОВ «Дністер-М»:
алюміній технічний – 62 т. за ціною 62 грн за 1т. ?
5 Накладна №4
Відпущено у виробництво матеріали, у тому числі:
мідь – 125 т.
алюміній технічний – 250 т.
прут металевий – 625 м. ?
6 Платіжне доручення № 2, виписка банку
Перераховано з поточного рахунку кошти в погашення заборгованості перед:
Концерну «Лан»
ПАТ «Агрентум»
ТОВ «Дністер-М» 10 125
1 304
3 844
7 Прибутковий ордер № 1
Надійшли матеріали від ПАТ «Агрентум»:
прут металевий – 250 м. за ціною 2 грн за 1м. ?
8 Прибутковий ордер № 2
Надійшли матеріали від Концерна «Лан»:
мідь – 62 т. за ціною 81 грн за 1т. ?
9 Прибутковий ордер № 3
Надійшли матеріали від ТОВ «Дністер-М»:
алюміній технічний – 32 т. за ціною 62 грн за 1т. ?
10 Накладна №4
Відпущено у виробництво матеріали, у тому числі:
мідь – 6 т.
алюміній технічний – 13 т. ?
11 Накладна № 9
Оприбуткована на склад випущена з виробництва готова продукція 1 250
12 Розрахунково-платіжна відомість №23
Нарахована заробітну плату робітникам основного виробництва 8 750
13 Прибутковий ордер №8
Отримано з поточного рахунку в касу підприємства 9 375
14 Видатковий касовий ордер № 3
Видано з каси готівку підзвітній особі 562
15 Накладна № 31, авансовий звіт № 20
Оприбутковано канцтовари, придбані підзвітною особою 562
16 Видана з каси підприємства заробітна плата робітникам 8 000
17 Повернута з каси на поточний рахунок невидана заробітна плата 750
18 Платіжне доручення № 17
Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості перед бюджетам за податками 250
19 Платіжне доручення № 25
Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості банком за отриманий короткостроковий кредит 8 500
20 Виписка банку
На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців 12 000
21 Виписка банку. На поточний рахунок отримано короткостроковий кредит 15 000
