Зміст
ВСТУП
1.Принципи формування справ бухгалтерського архіву
2. Організація вилучення та утилізації документів
ВИСНОВКИ
Практична частина
УМОВА ДЛЯ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ 1.
За даними умови пункту А (табл. 1) скласти баланс приватного виробничого підприємства “Світанок” на 1 січня 20__р. (з розподілом сум за статтями в активі і пасиві та за розділами).
Пункт А. Баланс приватного підприємства “Світанок” на початок року :
Таблиця 1
В А Р І А Н Т 1
Найменування рахунків Сума
Основні засоби 599200
Знос основних засобів 58400
Нематеріальні активи 900
Знос нематеріальних активів 435
Виробничі запаси 169445
Незавершене виробництво (рослинництво) 40090
Готова продукція 1000
Каса 50
Резервний капітал 1200
Розрахунковий рахунок 41920
Розрахунки з постачальниками і підрядниками (кредитове сальдо) 3570
Розрахунки за соціальним страхуванням 855
Розрахунки з оплати праці 1980
Розрахунки з підзвітними особами (дебітори) 29
Статутний капітал 776194
Короткострокові кредити банків 10000
Валютний рахунок 5000
Пайовий капітал 5000
Баланс ?
1. За господарськими операціями пункту Б умови задачі вказати кореспондуючі рахунки та провести записи в реєстраційному журналі та у відповідних облікових регістрах, про які вказано в задачі.
2. На основі складеного балансу відкрити синтетичні та аналітичні рахунки у відповідних журналах та відомостях і записати на них початкові залишки.
3. За даними пункту Б відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками і підрядниками” записати на них залишки на 1 січня 200__року.
4. Зареєстровані в реєстраційному журналі господарські операції відобразити на синтетичних та аналітичних рахунках у відповідних таблицях-екранах, форма яких наведена вище.
5. Підвести підсумки на аналітичних та синтетичних рахунках по відкритим рахункам, зробити звірку даних та підготувати їх для складання оборотного балансу.
6. Скласти оборотний баланс (оборотну відомість) за синтетичними рахунками на кінець звітного періоду.
7. Скласти бухгалтерський баланс.
Субрахунки та аналітичні рахунки (для усіх варіантів)
А. Залишки на початок звітного періоду на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 65 “Розрахунки по соціальному страхуванню” (для усіх варіантів)
Найменування рахунків органів обов’язкового страхування Сальдо на 1.01.20__
Пенсійний фонд 705
Органи соціального страхування 100
Центр зайнятості 50
Разом: 855
Залишки на початок звітного періоду на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (для усіх варіантів)
Найменування постачальників Сальдо на 1.01.20____
Димитрівський Агротехсервіс 2750
Калинівська нафтобаза 820
Районна енергетична станція
Разом: 3570
Залишки на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 23 “Виробництво” (для усіх варіантів)
Найменування рахунків до синтетичного рахунку 23 “Основне виробництво” Сальдо на 1.01.20____-незавершене виробництво Сальдо на кінець звітного періоду
Виріб “А” 20000
Виріб “В” 20090
Разом 40090
Умова завдання Б (табл.2) для складання Реєстраційного журналу та рознесення сум на відповідні рахунки бухгалтерського обліку. За січень місяць 20__р. у приватному виробничому підприємстві “Світанок” відбулися наступні господарські операції:
РЕЄСТРАЦІЙНИЙ ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
За січень місяць 20___р.
Таблиця 2
Зміст операцій ( у сумовому виразі – грн.) за квартал 20__р./ Номери варіантів
1
А 1
1. Оприбутковані на складі отримані від Димитрівського Агротехсервісу мінеральні добрива ТТН№ 342 від 4.01
12300
2. Оприбутковано отримані від Куликовського автозаводу запасні частини ТТН№ 5602 від 9.01 6800
3. Нараховано районній енергетичній станції за електроенергію, використану у звітному періоді на різні цілі, рахунок №4 від 10.01 в тім числі:
- на продукцію “А”
- на продукцію “Б”
- на утримання офісу
1800
2200
900
4. Нараховано районному газовому господарству за використаний газ:
- на продукцію “А”
- на продукцію “Б”
2800
2500
5. Нарахована заробітна плата:
робітникам за роботи, виконані з виробництва
- продукції “А”
- на продукції “Б”
- працівникам апарату управління
2500
1700
2900
6. Із заробітної плати утриманий податок з доходів громадян (умовно із усіх працівників загальною сумою):
710
7. Нараховані відповідним страховим органам відрахування від суми нарахованої заробітної плати (оскільки відсотки змінюються щорічно, тому для отримання однакового результату ми використаємо умовні, наближені до реальних 2021 року, відсотки): єдиний соціальний внесок 22%
військовий збір 1,5% ?
8. Отримана готівка в касу з поточного рахунку в банку для видачі заробітної плати - виписка банку №5
1920
9. Нараховані банку відсотки за короткостроковий кредит 1300
10. З поточного рахунку перераховані банку нараховані відсотки за короткостроковий кредит 1300
11. Виплачена з каси заробітна плата у повному обсязі 1920
12. Списано матеріали на підготовку виробництва, в тім числі:
- на продукцію “А”
- на продукцію “Б”
1160
560
600
13. Нараховано покупцям до сплати за готову продукцію, що їм відвантажена 32000
14. Оприбутковано нафтопродукти від Калинівської нафтобази
7840
15. Отримана та зарахована на поточний рахунок короткострокова позика банку
8000
16. Перераховано з поточного рахунку у банку в погашення кредиторської заборгованості:
Димитрівському Агротехсервісу
Калинівській нафтобазі
Районній енергетичній станції №2345
Димитрівському агротехсервісу
2750
820
4000
12300
17. Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 140
18. Видано з каси менеджеру підприємства під звіт кошти на відрядження
240
19. Витрати на службове відрядження менеджера підприємства склали за авансовим звітом
220
20. Не використані менеджером підзвітні суми внесено в касу за приб. кас. орд. №15
20
21. Від покупців надійшов платіж на поточний рахунок у банку 32000
22. Оприбуткована продукція, що надійшла із виробництва за плановою собівартістю:
- продукція “А”
- продукцію “Б”
25900
21200
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
