Зміст
Сальдо по рахунках станом на 01 січня поточного року, грн.
A számlák szaldói a tárgyév január 1-re, hrn.
Шифр рахунків Назва рахунків / Számla megnevezése 15
10 Основні засоби / Tágyi eszközök 86180,00
23 Виробництво / Termelés -
40 Зареєстрований капітал / Jegyzett tőke 50000,00
26 Готова продукція / Késztermék 2500,00
201 Сировина й матеріали / Nyer és alapanyag 9000,00
131 Знос основних засобів / Tárgyi eszközök 28000
47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів / Jövőbeni költségek és kifizetések biztosítéka 14000,00
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети / Kis értékű gyorsan elhasználandó anyagok 3800,00
50 Довгострокові позики / Hosszú lejáratú kölcsönök 70000,00
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками / Elszámolások szállítókkal és alvállalkozókkal 90280,00
301 Готівка в національній валюті / Készpénz nemzeti valutában 2200,00
372 Розрахунки з підзвітними особами (сальдо дебетове) / Elszámolások beszámolóköteles személyekkel (debet szaldó) 6000,00
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (сальдо кредитове) / Nem felosztott nyereség (nem lefedett veszteség) (kredit szaldó) 21000,00
651 Розрахунки за страхуванням (ЄСВ) (сальдо кредитове) / Biztosítási elszámolások(kredit szaldó) 2000,00
69 Доходи майбутніх періодів / Jövőbeni időszakok jövedelmei 4900,00
311 Рахунки в банках / Bankszámla 111000,00
203 Паливо / Üzemanyag 14400,00
601 Короткострокові позики / Rövid lejáratú kölcsönök 25000,00
661 Розрахунки за заробітною платою (сальдо кредитове) / Bérelszámolások (kredit szaldó) 10000,00
205 Будівельні матеріали / Épitő anyagok 14100,00
641 Розрахунки за податками (ЄП) (сальдо кредитове) / Adóelszámolások (EA) (kredit szaldó) 15000,00
641 Розрахунки за податками (ПДФО) / Adóelszámolások (Személyi jövedelem adó) -
642 Розрахунки за обов’язковими платежами (військовий збір) -
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями (сальдо дебетове)/ Vevőkövetelések (debet szaldó) 90000,00
43 Резервний капітал 5000,00
42 Додатковий капітал 4000,00
Журнал реєстрації господарських операцій
Зміст операції Дт Кт Сума, грн.
1. Перерахована з розрахункового рахунку в банку заборгованість:
а) ТОВ «АллергоМ», грн.
б) ТОВ «ТПК Центр», грн.
20280
70000
2. Зараховано на поточний рахунок оплату за виконані роботи (надані послуги) від ТОВ «Будкомторг», грн. 80000
3. Отримано готівкою в касу оплату за виконані роботи (надані послуги) від ТОВ «Крук», грн.. 10000
4. Внесено готівку з каси на поточний рахунок в банку, грн.. 10000
5. Зараховано короткострокову позику на поточний рахунок в банку, грн.. 38000
6. Перераховано з поточного рахунку в банку частину довгострокової позики , грн.. 35000
7. Закуплено будівельні матеріали:
а) від ТОВ «АллергоМ» пиломатеріали:
ціна за 1 м3, грн.:
кількість м3:
5200,00
2
Сума, грн / Összeg, hrn.
5200*2 = 10400 10400
б) від ТОВ «ТПК Центр» гравій:
ціна за 1 м3, грн.:
кількість м3:
700
2
Сума, грн / Összeg, hrn.
700*2 = 1400 1400
8. Списано на виробництво:
9. Átadtunk a termelésbe:
а) пиломатеріали:
ціна за 1 м3, грн.
кількість м3:
5100,00
2
Сума, грн. / Összeg, hrn.
5100*2 = 10200 10200
б) гравій:
ціна за 1 м3, грн.:
кількість м3:
700
2
Сума, грн. / Összeg, hrn.
700*2 = 1400 1400
б) цемент:
ціна за 1 кг, грн.
кількість кг:
2,50
1000
Сума, грн. / Összeg, hrn.
2,5*1000 = 2500 2500
9. Безоплатно отримано бункер для зберігання цементу, грн. 25000
10. Відображено витрати для транспортування бункеру (транспортування здійснило ТОВ «Будкомторг»), грн 2500
11. Передано бункер в експлуатацію, грн.
25000+2500 = 27500 27500
12. Оплачено з розрахункового рахунку витрати для транспортування бункеру ТОВ «Будкомторг», грн 27500
13. Нараховано заробітну плату:
13. Béreket számoltunk fel:
а) робітникам, безпосередньо зайнятим наданням послуг, грн 20000
б) адміністративному персоналу, грн 8000
в) менеджеру зі збуту, грн 5100
г) заступнику директора (адмінперсонал, працюючий інвалід, посвідчення № 123456), грн 5000
14. Згідно чинного законодавства зроблено нарахування на заробітну плату, грн:
- ЄСВ (основна ставка) робітникам, безпосередньо зайнятим наданням послуг, грн.
20000*0,22 = 4400
- ЄСВ (основна ставка) адміністративному персоналу, грн.
8000*0,22 = 1760
- ЄСВ (основна ставка) менеджеру зі збуту, грн.
5100*0,22 = 1122
-ЄСВ (на заробітну плату працюючого інваліда), грн.
5000*0,0841 = 420,5 4400
1760
1122
420,5
15. Нараховано амортизацію основних засобів, в т.ч.:
15. Felszámoltuk a tárgyi eszközök amortizációját:
а) виробничого призначення, грн
2000
б) адміністративного призначення, грн 400
в) збутового призначення, грн 600
16. Списано на виробництво витрати палива, грн 2400
17. Надано послуги ТОВ «Крук» (підписано акт, відображено дохід від наданих послуг) на суму, грн 113000
18. Сформовано собівартість наданих послуг, грн.
10200+1400+2500+ 20000+4400+2000+2400 = 42900 42900
19. Списано на фінансові результати
• собівартість наданих послуг, грн
• адміністративні витрати, грн
• витрати на збут, грн
42900
15580,5
6822
20. Списано на фінансовий результат доходи від реалізації наданих послуг, грн 113000
21.Визначено фінансовий результат від реалізації наданих послуг, грн.
113000 – 42900 – 15580,5 – 6822 = 47697,5 47697,5
22. Отримано на поточний рахунок оплату за надані послуги від ТОВ «Крук», грн 113000
23. Перераховано з поточного рахунку Єдиний податок, грн.. 15000
24. Утримано із заробітної плати за січень місяць поточного року суму ПДФО (із усієї суми нарахованої заробітної плати), грн.
20000+ 8000+5100+5000 = 38100
38100*18/100 = 6858 6858
25. Утримано із заробітної плати за січень місяць поточного року суму військового збору (із усієї суми нарахованої заробітної плати), грн.
38100*5/100 = 1905 1905
26. Перераховано з поточного рахунку ПДФО із заробітної плати за січень місяць поточного року (всю суму), грн. 6858
27. Перераховано з поточного рахунку суму військового збору за січень місяць поточного року (всю суму), грн.. 1905
28. Перераховано з поточного рахунку ЄСВ, грн. 9702,5
29. Вибрано з поточного рахунку готівку по чеку, грн. 43000
30. Виплачено готівкою з каси підприємства заробітну плату, грн. (суму визначити самостійно)
38100 – 6858 – 1905 = 29337 29337
31. Видано з каси готівку підзвіт на господарські потреби, грн 1000
32. Підзвітна особа придбала МШП на суму, грн.. 4000
33. Переведено частину довгострокової позики до складу поточної 20000
34. Збільшено статутний капіталу за рахунок резервного капіталу 3200
35. Закуплено науково-технічну літературу від ТОВ «НВК «Інтеркомп», грн.. 1700,
- оплачено готівкою з каси підприємства ТОВ «НВК «Інтеркомп» за літературу, грн..
- літературу передано в бібліотеку підприємства, грн..
8600
8600
8600
