Зміст
Зміст та послідовність проведення заняття:
1. Назвіть види утримань із заробітної плати.
2. Вкажіть нормативні документи, які регламентують порядок утримань із заробітної плати.
3. Які категорії працівників не підлягають оподаткуванню військовим збором доходів у вигляді грошового забезпечення на період дії воєнного стану в Україні?
4. Дайте характеристику рахунку 64 «Розрахунки з оплати праці»
5. Заповнити таблицю 1.
Таблиця 1
Розмір ПСП при утриманні ПДФО
№ Податкова соціальна пільга Розмір ПСП, грн Підстава
1 Для будь-якого платника податку
2 Для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, – з розрахунку на кожну таку дитину
3 Для платника податку, який
а) є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником – з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років
4 б) утримує дитину з інвалідністю – з розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років
5 Для платника податку, який
в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорії осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи
6 г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом
7 ґ) є особою з інвалідністю I або II групи, у т.ч. з дитинства, крім осіб з інвалідністю, пільга яким визначена пп. «б»
д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після ДСВ, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», крім осіб, визначених у пп. «б» пп. 169.1.4 ПКУ
8 Для платника податку, який є
а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями «За відвагу»
9 б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та особою з інвалідністю I і II груп, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»
10 в) колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою
г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками
ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року до 27 січня 1944 року
Практичні завдання.
Завдання 1.
Здійснити утримання із заробітної плати та сплати зарплати (відповідно до нарахованої заробітної плати завдання 1 інструкційної картки №5) при умові:
1. За бажанням робітника основного виробництва відраховуються профспілкові внески в розмірі 0,5% від заробітної плати.
2. Службовець подав заяву на отримання податкової соціальної пільги, оскільки має двох дітей до 18 років. До заяви він також додав копії свідоцтв про народження дітей.
3. Робітник є одиноким батьком, який опікує дитину до 18 років.
4. За бажанням працівника основного виробництва відраховуються профспілкові внески в розмірі 1% від заробітної плати.
5. З доходів працівника в судовому порядку здійснюється справляння аліментів на одну дитину, також із заробітної плати працівника відраховуються профспілкові внески в розмірі 0,5%.
6. Робітник в добровільному порядку сплачує аліменти на двох дітей (1/3 від заробітку).
7. Необхідно здійснити утримання податків із заробітної плати робітника.
Завдання 2.
Заповнити розрахунково-платіжну відомість для працівника (повинно бути заповнено 7 шт) та зведену розрахунково-платіжну відомість відповідно до попередніх розрахунків в розрізі утримання із заробітної плати.
Тести:
1. Погодинна форма оплати праці передбачає використання таких систем:
а) пряма погодинна;
б) акордна;
в) погодинно-преміальна;
г) погодинно-прогресивна;
д) система посадових окладів;
е) безтарифна.
2. Виберіть найбільш повне і точне визначення терміну «оплата праці»:
а) ціна робочої сили.
б) грошова оцінка виконаної роботи.
в) відшкодування витрат на відтворення робочої сили.
г) сума коштів, виплачена власником підприємства на утримання працівника і непрацюючих членів його сім'ї.
д) грошове вираження вартості робочої сили, яке виплачується за виконану роботу або надані послуги.
е) грошові виплати працівникові з метою його мотивації до високопродуктивної праці.
3. Заробітна плата виконує такі функції:
а) розподільна;
б) відновна;
в) відтворювальна;
г) стимулююча;
д) планово-облікова;
е) регулююча;
ж) соціальна.
4. Колективна форма оплати праці використовується у випадку:
а) неможливості обслуговування обладнання одним робітником;
б) специфічна технологія потребує використання праці групи робітників;
в) необхідності економії фонду оплати праці підприємства;
г) рівності кваліфікаційного рівня працівників.
5. Договірне регулювання оплати праці реалізується через:
а) механізм укладання угод між певним міністерством і колективом підприємства з приводу встановлення мінімального рівня оплати праці в галузі;
б) механізм укладання системи тарифних угод різних рівнів;
в) укладання контракту між працівником і адміністрацією підприємства з приводу визначення розмірів оплати праці;
г) встановлення єдиних тарифних ставок.
6. Відрядна форма оплати праці використовується за умов:
а) неможливості кількісного вимірювання затрат праці;
б) наявності кількісних показників роботи;
в) залежності результатів роботи безпосередньо від зусиль конкретного працівника;
г) можливості точного обліку результатів праці;
д) необхідності стимулювання якісних показників праці і не доцільності нормування робіт.
7. Якщо при нарахуванні заробітної плати використовується розцінок за весь обсяг виконаних робіт і встановлюється строк їх виконання, то така система називається:
а) безтарифна;
б) контрактна;
в) акордна;
г) погодинна;
д) сумарна.
8. Тарифна система складається з таких елементів:
а) тарифної сітки;
б) середніх тарифних коефіцієнтів;
в) тарифних ставок;
г) тарифно-кваліфікаційних довідників;
д) схем посадових окладів.
9. Номінальна заробітна плата – це:
а) грошова сума, яку одержує працівник за виконану роботу;
б) законодавчо зафіксовані тарифні розцінки і тарифні ставки;
в) мінімальний розмір заробітної плати, що має місце на підприємстві в певному періоді;
г) грошовий еквівалент матеріальних благ, які можуть бути придбані за неї.
10. Податкова соціальна пільга – це:
а) мінімальна заробітна плата;
б) сума, на яку зменшують оподатковуваний дохід фізичної особи;
в) сума витрат, понесених платником податку на доходи фізичних осіб, у зв’язку з придбанням товарів, на суму яких зменшують його загальнорічний оподатковуваний дохід;
г) сума, на яку зменшують податок на доходи фізичних осіб.
11. Податок із доходів фізичних осіб працівників підприємства:
а) сплачується за рахунок прибутку підприємства;
б) утримується з працівників підприємства;
в) відноситься на витрати виробництва;
г) сплачується за рахунок виручки підприємства.
12. Працівнику нараховано заробітну плату у розмірі 8400 грн. Утримано із заробітної плати військовий збір у розмірі:
а) 126грн.
б) 12,60грн.
в) 1260грн.
г) 1848грн.
правильна відповідь: 8400*5/100 = 420 грн.
13. Якою має бути кореспонденція рахунків під час утримання з оплати праці військового збору?
а) Д-т 661 К-т 651;
б) Д-т 661 К-т 642;
в) Д-т 661 К-т 301;
г) Д-т 661 К-т 662
14. Яка основна ставка податку на доходи фізичних осіб?
а) 15%,
б) 18%,
в) 5%,
г) 10%.
15. В якому розмірі встановлено податкову соціальну пільгу для платника податку, який є Героєм України?
а) 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року;
б) 150% розміру суми загальної соціальної пільги на 1 січня звітного податкового року;
в) 200% розміру суми загальної соціальної пільги на 1 січня звітного податкового року;
г) 100% розміру суми загальної соціальної пільги на 1 січня звітного податкового року.
16. Визначити суму нарахованого єдиного внеску на заробітну плату працівників, якщо фактично нарахована заробітна плата за місяць склала 123400 грн.
а) 30100,00 грн.
б) 4507,50 грн.
в) 27148,00 грн.
г) 2008,00 грн.
17. Якою має бути кореспонденція рахунків, якщо утримано з оплати праці податок на доходи фізичних осіб?
а) Д-т 661 К-т 641;
б) Д-т 661 К-т 651;
в) Д-т 661 К-т 301;
г) Д-т 661 К-т 311.
