Зміст
Зміст та послідовність проведення заняття:
1. Вказати принципи на яких ґрунтується податкове законодавство України.
2. Вказати склад загальнодержавних податків та зборів.
3. Який рахунок призначений для обліку розрахунків по податках і платежах, дайте його характеристику?
4. Навести тлумачення термінів:
Податок
Податок на додану вартість
Податковий кредит
Податкове зобов’язання
Податок на прибуток
Податок на доходи фізичних осіб
Податкова пільга
5. Заповнити таблицю 1.
6. Зазначити процес нарахування податку на доходи фізичних осіб
Таблиця 1
Об’єкт оподаткування та ставки податків ПДВ, ПНП та ПДФО
Об’єкт оподаткування Ставки податку, відсоток
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Операції з постачання товарів та послуг, основних засобів
Постачання окремих лікарських засобів і медичних виробів
Експорт товарів на послуг
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Дохід від діяльності з випуску та проведення лотерей
Прибуток підприємств (базова ставка)
Дохід, отриманий від азартних ігор з використанням гральних автоматів
База оподаткування, визначена під час провадження діяльності резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах відповідно до Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»
ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Доходи, нараховані (виплачені, надані) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно – правовими договорами, пасивні доходи
Дивіденди, нараховані нерезидентами або суб’єктами, які не є платниками податку;
Дивіденди, нараховані резидентами – платниками податку на прибуток, доходи від продажу нерухомого майна, спадщина та подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення
Спадщина та подарунки від осіб, які є членами сім’ї першого та другого ступенів спорідненості
Строки подачі податкової декларації Строки сплати податку
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
20 календарних днів після закінчення звітного періоду
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Якщо звітний період квартал – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу, рік – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарних днем звітного року
ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця
Практичні завдання.
Завдання 1.
Заповнити таблиці 1 та 2 з обліку ПДВ, розрахувавши суми податкового кредиту та податкового зобов’язання.
Таблиця 1.
№ Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн
Дебет Кредит
1. Перша подія – отримали товар на суму 15 000 грн
1.1 Оприбутковано товар
15000/1,2 = 12500 12500
1.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
15000/6 = 2500 2500
2. Перша подія – отримали послугу вартість якої складає 5 000 грн
2.1 Отримано послугу
5000/1,2 = 4166,67 4166,67
2.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
5000/6 = 833,33 833,33
3. Перша подія – оплатили товар чи послугу у сумі 30 000 грн
3.1 Оплачено товар чи послугу 30000
3.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
30000/6 = 5000 5000
4. Підзвітна особа придбала МШП на суму 4 000 грн
4.1. Придбано МШП
4000/1,2 = 3333,33 3333,33
4.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
4000/6 = 666,67 666,67
Таблиця 2
№ Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн
Дебет Кредит
1. Перша подія — отримали попередню оплату у сумі 30 000 грн
1.1 Отримано попередню оплату 30000
1.2 Відображене податкове зобов’язання з ПДВ
30000/6 = 5000 5000
1.3 Відвантажили товар 30000
1.4 Закрито розрахунки по ПДВ 5000
2. Перша подія – відвантажили товар на суму 45 000 грн
2.1 Відвантажено товар 45000
2.2 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
45000/6 = 7500 7500
Завдання 2.
Заповнити таблицю з обліку ПНП, розрахувавши суму даного податку та фінансового результату діяльності підприємства (табл.4).
Таблиця 4
№ Господарська операція Кореспондуючі рахунки Сума (умовні дані)
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Відображено дохід від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг) 12 000,00
2 Зменшено дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на суму ПДВ, АЗ 12000/6 = 2000
3 Списано дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на фінансовий результат 10 000,00
4 Відображено собівартість реалізованої продукції 5 000,00
5 Списано інший операційний дохід на фінансовий результат 3 000,00
6 Списано адміністративні витрати на фінансовий результат 1 200,00
7 Списано витрати на збут на фінансовий результат 400,00
8 Списано інші операційні витрати на фінансовий результат 300,00
Визначено фінансовий результат операційної діяльності
9 Списано на фінансовий результат: дохід від фінансової діяльності 2 000,00
витрати від фінансової діяльності 1 500,00
10 Списано на фінансовий результат :
дохід від інвестиційної діяльності 1 000,00
і витрати від інвестиційної діяльності -
Визначено фінансовий результат звичайної діяльності до оподаткування
11 Нараховано податок на прибуток звичайної діяльності
7600*0,18 = 1368 1368
1368
Визначено результат діяльності підприємства: прибуток
7600-1368 = 6232 6232
