Зміст
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Необхідно:
На підставі наведених господарських операцій:
- заповнити журнал обліку господарських операцій;
- занести залишки на початок періоду та операції по рахункам;
- вивести залишки по рахункам на кінець звітного періоду;
- скласти оборотно-сальдову відомість за звітний період;
- скласти фінансову звітність (форми № 1, № 2) за звітний період (І квартал 20 р.).
Дані для виконання роботи:
Промислове підприємство «Оріон» знаходиться на самостійному балансі, має поточний рахунок у відділені банку, випускає готову продукцію (дивани, крісла) та реалізує її. Для випуску готової продукції підприємство використовує матеріали, закуповує напівфабрикати (пиломатеріали, деревинностружкові плити.) Матеріально- відповідальні особи на підприємстві: касир, комірник, зав. Адміністративно- господарського відділу.
Залишки по рахункам на 31 грудня минулого року
Код рахунку Назва рахунку Суми, грн.
104 Машини та обладнання 550000
131 Знос основних засобів 14000
17 Відстрочені податкові активи 997
201 Сировина і матеріали 69500
203 Паливо 5500
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 20000
23 Виробництво 43000
25 Напівфабрикати 10000
26 Готова продукція 93700
281 Товари на складі 15000
282 Товари в торгівлі 42000
301 Готівка в національній валюті 3910
311 Поточні рахунки в національній валюті 456300
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 25000
372 Розрахунки з підзвітними особами 850
401 Статутний капітал 280000
441 Нерозподілений прибуток 24100
501 Довгострокові кредити банків у національній валюті 600000
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 179568
641 Розрахунки за податками (Розрахунки з ПДВ переплата) 4403
661 Розрахунки за заробітною платою 242492
Господарські операції по підприємству за 31 Березня 2025 р.
№ Первинний документ Зміст господарської операції Сума Д-т К-т
1. Акт приймання- перадачі Оприбутковано об’єкт основних засобів – персональний комп’ютер, що надійшов від постачальників за справедливою вартістю в т.ч. ПДВ 22500,00
2 Податкова накладна Відображена сума податкового кредиту з ПДВ 4500,00
3. Акт приймання-
перадачі; інвентарна картка Введено в експлуатацію об’єкт основні засоби 22500,00
4. Акт списання основних засобів Відображено продаж за договірну вартість об’єкта основних засобів в т.ч. ПДВ 12000,00
5. Довідка бухгалтерії Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ 2000,00
6. Довідка бухгалтерії Списано суму зносу основних засобів 1000,00
7. Довідка бухгалтерії Списана залишкова вартість основних
засобів 9000,00
8. Довідка бухгалтерії Визначено фінансовий результат від реалізації основних засобів:
-9000;
-10000;
9000,00
10000,00
9. Довідка бухгалтерії Визначено фінансовий результат від іншої звичайної діяльності 1000,00
10. Товарно- транспортна накладна Отримано матеріали від постачальника (дошка дубова, фарба біла) без ПДВ 11500
Податкова накладна Відображена сума ПДВ 2300,00
11. Рахунок; платіжне доручення Оплачено постачальнику за матеріали в т. ч. сума ПДВ -? 13800,00
12. Довідка бухгалтерії Нарахована амортизація:
- Виробничого обладнання та інших необоротних активів підприємства, що 3800,00
безпосередньо використовуються у
виробничому процесі для виробництва
продукції;
Офісної техніки 1200,00
13. Накладна; вимога; лімітно-забірна картка Списано матеріали на виробництв продукції 36200,00
14. Акт; накладна Передано на переробку раніше забраковані вироби 3200,00
15. Накладна Списано напівфабрикати власного виробництва на собівартість
виготовленої продукції 9600,00
16. Накладна; вимога Списано МШП з терміном використання до 1 р., що
застосовуються для виробництва продукції 9100,00
17. Накладна; вимога Використано для власних виробничих потреб товари, що були
придбані для реалізації 11000,00
18. Акт на здачу готової продукції Здано на склад готову продукцію 240000,00
19. Табель; маршрутний лист; наряд, Нарахована основна заробітна плата основних виробничих робітників 120000,00
20. Табель Нарахована заробітна плата управлінського персоналу 54300,00
21. Табель Нарахована заробітна плата працівникам служби збуту 43200,00
22. Табель Нарахована заробітна плата загальновиробничим працівникам 63500,00
23. Заява; наказ Нарахована матеріальна допомога працівникам підприємства 65800,00
65800
24. Розрахунок бухгалтерії Утримано з заробітної плати загально виробничого персоналу суми:
- податок на прибуток фізичних осіб 11430,00
(ПДФО) 18%
- Військовий збір 5% 3175,00
25. Звіт про використання коштів виданих на
відрядження Утримано із заробітної плати перевитрати підзвітних сум 800,00
26. Позивний лист
суду; виконавчий лист Утримано із заробітної плати суму аліментів 2360,00
27 Позивний лист
суду; наказ по підприємству Утримано із заробітної плати суму відшкодування матеріальної шкоди 200,00
28. Розрахунково – платіжна відомість Утримано із заробітної плати управлінського персоналу суми:
-ПДФО 18%
- військового збору 5%
9774,00
2715,00
29. Розрахунково – Утримано із заробітної плати працівників
платіжна відомість служби збуту суми:
-ПДФО 18%
- військового збору 5%
7776,00
2160,00
30. Розрахунково – платіжна відомість Утримано із заробітної плати основних виробничих працівників суми:
-ПДФО 18%
- військового збору 5%
21600,00
6000,00
31. Розрахунково – платіжна відомість Нараховано на заробітну плату працівників служби збуту єдиний соціальний внесок (ЄСВ) 22%
9504,00
32. Розрахунково – платіжна відомість Нараховано на заробітну плату основних виробничих працівників єдиний
соціальний внесок 22% 26400,00
33. Розрахунково – платіжна відомість Нараховано на заробітну плату загально виробничого персоналу єдиний соціальний
внесок 22% 13970,00
34. Розрахунково – платіжна відомість Нараховано на заробітну плату управлінського персоналу єдиний
соціальний внесок 22% 11946,00
35. ПКО; чек Отримано з банку готівку на виплату заробітної плати 216370,00
36. ВКО Видано заробітну плату із каси 216370,00
37. Платіжне доручення Перераховано до бюджету ПДФО
ВЗ
50580,00
14050,00
38. Платіжне доручення Перераховано до бюджету єдиний
соціальний внесок 61820,00
39. Наказ; ВКО Видано аванс працівнику на відрядження 900,00
40. Звіт про використання коштів наданих на відрядження Здано до бухгалтерії звіт про використання коштів, виданих на відрядження працівнику адмінуправлінського
персоналу (гол. бухгалтер) 900,00
41. ВКО Видано із каси аванс на
господарські потреби матеріально- відповідальній особі 1500,00
42. Накладна Податкова накладна Здано звіт про використання коштів і на його підставі враховано:
- Придбані матеріали Відображено сума ПДВ
1250,00
250,00
43. Інвентаризаційний опис За результатами проведення інвентаризації виявлено нестачу
товару 500,00
44. ПКО Внесено в касу виною особою нестачу товару 500,00
45. Довідка бухгалтерії Відображено виявлену під час інвентаризації нестачу товарів в межах
норм природного убутку 128,00
46. Довідка бухгалтерії Списано торгівельну націнку на товари нестача яких є в межах норм природного
убутку (методом червоного сторно) 64,00
47. Довідка
бухгалтерії; інвентарний опис В результаті інвентаризації виявлено надлишок товару 600,00
48. Довідка бухгалтерії Відображена сума надлишків товару на фінансовий результат 600,00
49. Товарно- транспортна накладна Відображено дохід за реалізовану готову продукцію покупцю в т.ч. ПДВ 180000,00
50. Довідка бухгалтерії Податкова накладна Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ 30 000,00
51. Довідка бухгалтерії Списано собівартість реалізованої готової продукції 20000,00
52. Виписка банку; платіжне
доручення Розрахунок покупців (оплата) за відвантажену готову продукцію в т.
ч. ПДВ 180000,00
53. Довідка бухгалтерії Віднесено на фінансовий результат собівартість товарів, яких не
вистачає 128,00
54. Довідка
бухгалтерії Віднесено на фінансовий результат
собівартість реалізованої продукції 29 600,00
55. Довідка бухгалтерії Списано загальновиробничі витрати на витрати виробництва 77470,00
56. Довідка бухгалтерії Віднесено на фінансовий результат адміністративні витрати 68346,00
57. Довідка бухгалтерії Віднесено на фінансовий результат Витрати збуту 52704,00
58. Довідка бухгалтерії Віднесено на фінансовий результат дохід від реалізації продукції 150000,00
59. Довідка
бухгалтерії Відображено нарахування податку
на прибуток в розмірі 18%
10000-9000-65800+600-128-29600-68346- 52704+ 150000 = -64978 (податок не нараховується) -
60. Довідка бухгалтерії Включено податок на прибуток до фінансового результату -
61. Довідка бухгалтерії Визначено фінансовий результат
діяльності підприємства
600-65800-128-29600-68346-52704+150000 = -65978 65978
