Зміст
ЗАВДАННЯ
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК У ПІДПРИЄМНИЦЬКІЙ ДІЯЛЬНОСТІ
Матеріальне забезпечення
- Журнал обліку господарських операцій;
- бухгалтерські довідки з нарахування амортизації необоротних активів;
- бухгалтерська довідка з розподілу транспортно-заготівельних витрат;
- бухгалтерська довідка з розрахунку допомоги по тимчасовій непрацездатності;
- бухгалтерська довідка з розрахунку відпускних;
- Головна книга;
- оборотно-сальдова відомість за синтетичними рахунками;
- Баланс (Звіт про фінансовий стан) (форма № 1);
- Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма № 2)
Підприємство «UGRYZIONE JABŁKO»
Журнал обліку господарських операцій за__
Дата Документи
Зміст господарських операцій дебет кредит Сума, грн.
Облік власного капіталу у ТОВ
01.03 1.Отримано юридичні послуги, послуги нотаріуса та інших організацій для проведення державної реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю (далі - ТОВ) 10000
01.03 Протокол загальних зборів засновників
2.Зареєстровано ТОВ (його статутний капітал) і відображено заборгованість його учасників 1000 000
Облік основних засобів і нематеріальних активів
02.03 Накладна-вимога
Акт введення в експлуатацію основних засобів
Акт приймання-передачі об’єкта
нематеріальних активів
Документи, що описують сам об’єкт нематеріальних активів або порядок його використання
Акт введення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів (типова форма № НА-1)
Витяг з протоколу загальних зборів засновників
Бухгалтерська довідка
3.Оприбутковано отримані як внески від учасників:
- основні засоби
(лінія для збирання готової продукції) 150000
- нематеріальні активи
(бухгалтерська програма «1 С») 50000
02.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН)
Податкова накладна
4.Оприбутковано основні засоби отримані від ТОВ «Мавка» у результаті придбання:
- на договірну вартість основних засобів
(комп’ютери, 10 шт., без ПДВ) 100000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
100000*0,2 = 20000 20000
02.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
5.Отримано послуги від ТОВ «Аватар» з налагодження придбаних комп’ютерів:
- на договірну вартість послуг (без ПДВ) 6000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
6000*0,2 = 1200 1200
02.03 Акт введення в експлуатацію основних засобів
6.Комісія, призначена наказом директора ТОВ від 01.03.20__ р., ввела в експлуатацію основні засоби (комп’ютери)
(суму визначити самостійно)
100000+6000 = 106000 106000
03.03 Акт приймання-передачі основних засобів
7.Оприбутковано основні засоби (складське приміщення для зберігання готової продукції) терміном на 6 місяців, отримані в операційну оренду від ТОВ «Елна» 200000
03.03 Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
8.Перераховано з поточного рахунку в національній валюті кошти як попередня оплата ТОВ «Анти Тіла» за лінію для тестування готової продукції (у т. ч. ПДВ) 180000
03.03 Бухгалтерська довідка
9.Відображено податковий кредит з ПДВ (оп. 8) (суму визначити самостійно)
180000/6 = 30000 30000
03.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
10.Оприбутковано основні засоби отримані від ТОВ «Анти Тіла» у результаті придбання:
- на договірну вартість основних засобів
(лінію для тестування готової продукції, без
ПДВ) (суму визначити самостійно)
180000-30000 = 150000 150000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно) 30000
03.03 Бухгалтерська довідка
Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
Проведено взаємозалік заборгованостей з ТОВ «Анти Тіла» (суму визначити самостійно) 180000
04.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
12.Отримано від ТОВ «Казка» послуги з встановлення лінії для тестування готової продукції:
- на договірну вартість послуг (без ПДВ) 20000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
20000*0,2 = 4000 4000
4.03 Акт введення в експлуатацію основних засобів
13.Комісія, призначена наказом директора ТОВ від 01.03.20__ р., ввела в експлуатацію лінію для тестування готової продукції
(суму визначити самостійно)
150000+20000 = 170000 170000
04.03 Акт приймання-передачі основних засобів
14.Оприбутковано основні засоби (легковий автомобіль) безоплатно отримані від ТОВ «Михайлик» 100000
04.03 Розрахунок амортизації основних засобів Розрахунок амортизації нематеріальних активів
15.Нараховано амортизацію:
- основних засобів (суму визначити самостійно) 1666,67
1666,67
2666,67
300
850
- нематеріальних активів (суму визначити самостійно)
Примітка
Методи для нарахування амортизації необоротних активів ТОВ «Квасне ябко» зазначені у таблиці 1.2. 4166,67
05.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
16.Отримано послуги від ТОВ «Аватар» з поточного ремонту основних засобів:
- на договірну вартість послуг
з поточного ремонту основних засобів
(легковий автомобіль, без ПДВ) 20000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
20000*0,2 = 4000 4000
05.03 Акт приймання–передачі основних засобів
17.Комісія, призначена наказом директора ТОВ від 01.03.20__ р., списала (вивела з експлуатації) основні засоби (автомобіль легковий) призначені для продажу:
- на суму зносу (суму визначити самостійно) 1666,67
- на залишкову вартість основних засобів
(суму визначити самостійно)
100000 – 1666,67 = 98333,33 98333,33
98333,33
05.03 Рахунок-фактура
Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
18.Реалізовано основні засоби передані ТОВ «Софія»:
- на договірну вартість основних засобів
(легковий автомобіль, з ПДВ) 36000
- на суму податкового зобов’язання з ПДВ
(суму визначити самостійно)
36000/6=6000 6000
05.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
19.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли від ТОВ «Софія» за реалізовані основні засоби (легковий автомобіль) (суму визначити самостійно) 36000
05.03 Акт приймання-передачі основних засобів
20.Комісія, призначена наказом директора ТОВ від 01.03.20__ р., списала (вивела з експлуатації) основні засоби (комп’ютер, 1 шт.), безоплатно передані ТОВ «Булава»:
- на суму зносу (суму визначити самостійно)
2666,67/10 = 266,67 266,67
- на залишкову вартість основних засобів
(суму визначити самостійно)
100000/10 – 266,67 = 9733,33 9733,33
06.03 Бухгалтерська довідка
21.Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ на залишкову вартість списаних (виведених з експлуатації) основних засобів (комп’ютер, 1 шт.), безоплатно переданих ТОВ «Булава»
(суму визначити самостійно)
9733,33*0,2 = 1946,67 1946,67
06.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
22.Нараховано за операційною орендою (опер. 9):
- орендні платежі (без ПДВ) 10000
- на суму податкового кредиту з ПДВ (суму визначити самостійно)
10000*0,2 = 2000 2000
Облік виробничих запасів
06.03 Накладна-вимога
Витяг з протоколу загальних зборів засновників
23.Оприбутковано, отримані як внески від учасників, виробничі запаси (екрани, 100 шт.)
80000/100 = 800 80000
06.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
24.Оприбутковано виробничі запаси отримані від ТОВ «Мета Лист» у результаті придбання:
- на договірну вартість виробничих запасів
(метал кольоровий 2 000 м/п по 25,00 грн.,
без ПДВ) (суму визначити самостійно)
2000*25 = 50000 50000
- на суму податкового кредиту з ПДВ (суму визначити самостійно)
50000*0,2 = 10000 10000
06.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
25.Отримано від ТОВ «Харон» послуги з перевезення придбаних виробничих запасів (метал кольоровий):
- на договірну вартість послуг (без ПДВ) 10000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
10000*0,2 = 2000 2000
07.03 Накладна-вимога
26.Відпущено зі складу підприємства і витрачено на ремонт складського приміщення для зберігання готової продукції виробничі запаси (метал кольоровий 10 м/п)
(суму визначити самостійно) 25*10 = 250 250
07.03 Накладна-вимога
Бухгалтерська довідка
27.Списано транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до відпущених виробничих запасів (метал кольоровий) (оп. 26) (суму визначити самостійно)
10000/50000*100 = 20%
250*0,2 = 50 50
07.03 Накладна-вимога
Податкова накладна
Прибутковий ордер
28.Оприбутковано виробничі запаси отримані від ТОВ «Веселка» у результаті придбання:
- на договірну вартість виробничих запасів
(спрей-фарба, 300 кг по 10,00 грн., без ПДВ)
(суму визначити самостійно)
300*10 = 3000 3000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
3000*0,2 = 600 600
07.03 Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
29.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти як попередня оплата ТОВ «Оля з поля» за 400 шт. екранів (у т. ч. ПДВ) 300000
07.03 Бухгалтерська довідка
30.Відображено податковий кредит з ПДВ (опер. 29) (суму визначити самостійно)
300000/6 = 50000 50000
08.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
Прибутковий ордер
Акт приймання матеріалів
31.Оприбутковано виробничі запаси отримані від ТОВ «Оля з поля»
300000 – 50000 = 250000
300000/400 = 750 грн./од.з ПДВ
750*(400-20) = 285000 грн. з ПДВ
285000/1,2 = 237500 грн. без ПДВ
285000/6 = 47500 ПДВ
750*20 = 15000 з ПДВ
Примітка
При прийманні екранів виявлена їх нестача у кількості 20 шт.
Встановлено вину постачальника
На суму нестачі пред’явлено претензію постачальнику (у т. ч. ПДВ)
(суми визначити самостійно) 237500
47500
15000
08.03 Бухгалтерська довідка
32.Проведено взаємозалік заборгованостей з ТОВ «Оля з поля» (суму визначити самостійно) 300000
08.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН) Податкова накладна
Акт приймання матеріалів
33.Оприбутковано виробничі запаси (екрани), отримані від ТОВ «Халепа» у результаті придбання та які не відповідають критеріям визнання активу (умовам, зазначеним у договорі) 12000
08.03 Лімітно-забірні картки
34.Відпущені зі складу та витрачені упродовж місяця на виробництво «Ugryzione jabłko» виробничі запаси:
Примітка
Для оцінки вибуття запасів ТОВ «Ugryzione jabłko» використовує метод ФІФО
- метал кольоровий 1 000 м/п (суму визначити самостійно)
25*1000 = 25000 25000
- екрани 200 шт. (суму визначити самостійно)
200*800 = 160000 160000
- спрей-фарбу 100 кг (суму визначити самостійно)
100*10 = 1000 1000
08.03 Лімітно-забірні картки
Бухгалтерська довідка
35.Списано транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до відпущених виробничих запасів (метал кольоровий) (оп. 34)
25000*0,2 = 5000
(суму визначити самостійно) 5000
09.03 Інвентаризаційний опис
товарно-матеріальних цінностей
Протокол засідання інвентаризаційної комісії
36.Внаслідок прориву тепломережі знищено 50 кг спрей-фарби
Встановлено вину житлово-комунального підприємства
На суму знищеної фарби пред’явлено претензію (у т. ч. ПДВ)
(суму визначити самостійно)
50*10 = 500
500*1,2 = 600 500
600
100
09.03 Накладна-вимога
37.Списано виробничі запаси безоплатно передані комунальній школі «Наталка»:
- на вартість виробничих запасів
(спрей-фарба, 40 кг)
(суму визначити самостійно)
10*40 = 400 400
- на суму податкового зобов’язання з ПДВ
(суму визначити самостійно)
400*0,2 = 80 80
09.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН)
Акт приймання матеріалів
38.Списано повернені виробничі запаси отримані від ТОВ «Халепа» та які не відповідають критеріям визнання активу (умовам, зазначеним у договорі) (оп. 34) (суму визначити самостійно) 12000
09.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
40.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли від житлово-комунального підприємства у рахунок претензії (суму визначити самостійно) 600
Облік розрахунків з дебіторами
09.03 Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
40.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли як попередня оплата від ТОВ «Іванко» 1260000
10.03 Податкова накладна
41.Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
(суму визначити самостійно)
1260000/6 = 210000 210000
10.03 Грошовий чек
Прибутковий касовий ордер
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
42.Оприбутковано до каси в національній валюті готівку, що надійшла з поточного рахунку в національній валюті для видачі підзвітним особам 10000
10.03 Видатковий касовий ордер
Касова книга
43.Видано з каси в національній валюті готівку підзвітним особам (суму визначити самостійно) 10000
10.03 Товарні чеки (розрахункові документи)
Податкові накладні
Звіт про використання коштів,
наданих на відрядження або під звіт
44.Оприбутковано виробничі запаси отримані від підзвітних осіб:
- на договірну вартість виробничих запасів
(спрей-фарба, 300 кг, без ПДВ)
7500/300 = 25 грн./кг 7500
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
7500*0,2 = 1500 1500
10.03 Прибутковий касовий ордер
Касова книга
45.Оприбутковано до каси в національній валюті готівка, що надійшла від підзвітних осіб (суму визначити самостійно)
10000-7500-1500 = 1000 1000
Облік коштів
11.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
Витяг з протоколу загальних зборів засновників
46.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли як внески від учасників 500000
11.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
47.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти на вкладний (депозитний) рахунок (депозит відкрито терміном на 186 днів під 10% річних) 500000
11.03 Бухгалтерська довідка
48.Нараховано відсотки на суму коштів, що знаходяться на вкладному (депозитному) рахунку (суму визначити самостійно)
В березні 31 день
500000*0,1*31/365 = 4246,58 4246,58
11.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
49.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли:
- у сумі процентів, нарахованих за залишком
коштів на вкладному (депозитному) рахунку
(суму визначити самостійно) 4246,58
- як повернення вкладу (депозиту)
(суму визначити самостійно) 500000
Облік фінансових інвестицій
11.03 Акт передавання-приймання
Витяг з протоколу загальних зборів засновників
50.Оприбутковано отримані як внески від учасників короткострокові фінансові інвестиції 220000
11.03 Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
51.Перераховано з поточного рахунку в національній валюті кошти як попередня оплата ТОВ «Драйзер-фінансист» за короткострокові акції 100000
11.03 Акт приймання-передачі
Виписка з рахунку в цінних паперах
52.Оприбутковано поточні фінансові інвестиції (сертифікат) отримані від ТОВ «Драйзер-фінансист» (суму визначити самостійно) 100000
12.03 Бухгалтерська довідка
Рахунок-фактура
Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
Акт передавання-приймання цінних паперів
Виписка з рахунку в цінних паперах
53.Проведено взаємозалік заборгованостей з ТОВ «Драйзер-фінансист» (суму визначити самостійно) 100000
12.03 Акт передавання-приймання наданих послуг
Податкова накладна
54.Отримано послуги (брокерські тощо) пов’язані з придбанням поточних фінансових інвестицій від вітчизняних підрядників:
- на договірну вартість послуг (без ПДВ) 20000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
20000*0,2 = 4000 4000
Облік зобов’язань
12.03 Вексель
Реєстр виданих векселів
Бухгалтерська довідка
Акт передавання-приймання векселів
55.Видано вексель ТОВ «Веселка» терміном на 60 днів під 12% річних за придбані виробничі запаси (опер. 29) (суму визначити самостійно) 3600
12.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
56.Зараховано на поточний рахунок в національній валюті кошти, що надійшли як короткостроковий кредит банків 2000000
Облік оплати праці та соціального страхування персоналу підприємства
12.03 Зведена розрахункова відомість
57.Нараховано заробітну плату працівникам:
- що задіяні у виробництві 200000
- загальновиробничого призначення 100000
- адміністративного призначення 60000
13.03 Листок непрацездатності
Бухгалтерська довідка
Зведена розрахункова відомість
58.Нараховано допомогу по тимчасовій непрацездатності головному інженеру Махнатіку Д. Ю.
Термін непрацездатності - 7 робочих днів.
Безперервний стаж роботи 10 років.
Нарахована заробітна плата за останні 6 місяців - 120 000 грн.
Кількість робочих днів – 132.
(суму визначити самостійно)
Лікарняні = середньоденна зарплата * кількість днів хвороби * коефіцієнт страхового стажу
Оскільки при розрахунку мають використовуватись календарні, а не робочі дні, вважаємо ці поняття ідентичними
Перші 5 днів: 120000/132*5*100/100 = 4545,45 грн.
Решта 2 дні: 120000/132*2*100/100 = 1818,18 грн. 4545,45
1818,18
13.03 Бухгалтерська довідка
Зведена розрахункова відомість
59.Нараховано відпускні заступнику голови правління Толочко О. В.
Термін відпустки - 14 календарних днів.
Нарахована заробітна плата за останні 12 місяців 180 000 грн. (суму визначити самостійно)
180000/365*14 = 6904,11 грн. 6904,11
13.03 Зведена розрахункова відомість
60.Утримано з сум нарахувань податок на доходи фізичних осіб (суму визначити самостійно)
(200000+100000+60000+6904,11)*0,18 = 66042,74
(4545,45+1818,18)*0,18 = 1145,45 66042,74
1145,45
13.03 Зведена розрахункова відомість
61.Утримано з сум нарахувань військовий збір
(суму визначити самостійно)
(200000+100000+60000+6904,11)*0,05 = 18345,21 грн.
(4545,45+1818,18)*0,05 = 318,18 18345,21
318,18
13.03 Виконавчі листи
Зведена розрахункова відомість
62.Утримано з сум нарахувань аліменти 5500
14.03 Бухгалтерська довідка
63.Нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування працівників
(суми визначити самостійно)
- що задіяні у виробництві
200000*0,22 = 44000 44000
- загальновиробничого призначення
100000*0,22 = 22000 22000
- адміністративного призначення
(60000+ 4545,45+ 1818,18+ 6904,11)*0,22 = 16118,9 16118,9
14.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
64.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти для розрахунків за податками та платежами:
- податок на доходи фізичних осіб
(суму визначити самостійно)
66042,74+ 1145,45 = 67188,19 67188,19
- військовий збір
(суму визначити самостійно)
18345,21+ 318,18 = 18663,39 18663,39
14.03 Прибутковий касовий ордер
Касова книга
Звіт касира
65.Оприбутковано до каси в національній валюті готівку, що надійшла з поточного рахунку в національній валюті
(суму визначити самостійно)
200000+ 100000+ 60000+ 6904,11 – 66042,74 – 18345,21-5500 = 277016,16
4545,45+ 1818,18 – 1145,45 – 318,18 = 4900 277016,16
4900
14.03 Платіжні відомості
Видаткові касові ордера
Касова книга
Звіт касира
66.Видано з каси в національній валюті готівку як заробітну плату (суму визначити самостійно) 277016,16
4900
14.03 Платіжна інструкція
Виписка з клієнтських рахунків
Касова книга
67.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти як аліменти
(суму визначити самостійно) 5500
Облік витрат і доходів підприємства
15.03 Бухгалтерська довідка
68.Списано загальновиробничі витрати на продукцію, що випускається
(суму визначити самостійно)
100000+22000 = 122000 122000
15.03 Накладна-вимога
69.Оприбутковано на склад підприємства за фактичною виробничою собівартістю готову продукцію випущену з виробництва
(суму визначити самостійно)
300+25000+160000+1000+5000+200000+ 44000+122000 = 557300 557300
15.03 Бухгалтерська довідка
70.Списано собівартість реалізованої готової продукції (суму визначити самостійно)
Примітка
Реалізовано усю випущену готову продукцію 557300
15.03 Накладна-вимога
Податкова накладна
71.Передано реалізовану готову продукцію ТОВ «Іванко» (опер. 45):
- на договірну вартість готової продукції (з ПДВ) (суми визначити самостійно) 1260000
- на суму податкового зобов’язання з ПДВ
(суми визначити самостійно) 210000
15.03 Рахунок-фактура
Накладна-вимога
Податкова накладна
Документи, що описують сам об’єкт нематеріальних активів або порядок його використання
Виписка з клієнтських рахунків
Платіжна інструкція
Касова книга
72.Проведено взаємозалік заборгованостей з ТОВ «Іванко» (суму визначити самостійно) 1260000
16.03 Товарно-транспортна накладна (форма № 1-ТН)
Податкова накладна
73.Надано послуги ТОВ «Час Скла» з технічного супроводження готової продукції «Ябко мрії»:
- на договірну вартість послуг (з ПДВ) 12000
- на суму податкового кредиту з ПДВ
(суму визначити самостійно)
12000/6 = 2000 (податкове зобов’язання) 2000
16.03 Вексель
Акт передавання-приймання векселів
Реєстр одержаних векселів
Бухгалтерська довідка
74.Оприбутковано вексель від ТОВ «Час Скла» на 90 днів під 12% річних
(суму визначити самостійно) 12000
Визначення та списання фінансового результату діяльності підприємства
16.03 Бухгалтерська довідка
75.Списано витрати звітного періоду
(суми визначити самостійно)
90: 557300
92: 10000+ 1666,67+ 2666,67+ 4166,67+ 20000+ 60000+ 4545,45+ 6904,11+ 16118,9 = 126068,47
93: 850+10000+250+50 = 11150
947: 500
949:400+80 = 480
976: 9733,33+ 1946,67 = 11680
557300
126068,47
11150
500
480
11680
16.03 Бухгалтерська довідка
76.Списано доходи звітного періоду
(суми визначити самостійно)
701: 1260000-210000 = 1050000
703:12000-2000=10000
712: 36000-6000=30000
716: 600-100=500
732:4246,58
745: 1666,67 1050000
10000
30000
500
4246,58
1666,67
16.03 Бухгалтерська довідка
77.Нараховано податок на прибуток підприємства
(суму визначити самостійно)
(операція виконується при наявності прибутку у підприємства)
1050000+ 10000+ 30000+ 500+ 4246,58+ 1666,67 – 557300 – 126068,47 – 11150 – 500 – 480 – 11680 = 389234,78
389234,78*0,18 = 70062,26 70062,26
17.03 Бухгалтерська довідка
78.Списано нарахований податок на прибуток підприємства на фінансові результати
(суму визначити самостійно)
(операція виконується при наявності прибутку у підприємства) 70062,26
17.03 Бухгалтерська довідка
79.Віднесено чистий прибуток (збиток) звітного періоду на рахунок «Нерозподілених прибутків (непокритих збитків)»
(суму визначити самостійно)
389234,78 – 70062,26 = 319172,52 319172,52
17.03 Платіжна інструкція
Виписка банку з особового рахунка
Касова книга
80.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти як суму податку на прибуток (суму визначити самостійно)
(операція виконується при наявності прибутку у підприємства) 70062,26
Розподіл та використання чистого прибутку (операції виконуються при наявності прибутку)
17.03 Бухгалтерська довідка
81.Направлено 10% чистого прибутку на поповнення резервного капіталу
(суму визначити самостійно)
319172,52*0,1 = 31917,25 31917,25
17.03 Розрахунок
Бухгалтерська довідка
82.Направлено 20% чистого прибутку на виплату відсотків за частками (суму визначити самостійно)
319172,52*0,2 = 63834,5 63834,5
18.03 Бухгалтерська довідка
83.Нараховано податок з доходів фізичних осіб
(суму визначити самостійно)
63834,5*0,05 =3191,72 3191,72
18.03 Бухгалтерська довідка
84.Нараховано військовий збір
(суму визначити самостійно)
63834,5*0,05=3191,72 3191,72
18.03 Платіжна інструкція
Виписка банку з особового рахунка
Касова книга
85.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти як суми податків та зборів (суму визначити самостійно)
ПДВ: - 20000-1200-30000-4000-4000+ 6000+ 1946,67-2000-10000-2000-600-50000+100-80+ 210000-1500-4000+ 2000 = 90826,67
ПДФО:3191,72
ВЗ:3191,72
ЄСВ: 44000+ 22000+ 16118,9 = 82118,9 90826,67
3191,72
3191,72
82118,9
18.03 Платіжна інструкція
Виписка банку з особового рахунка
Касова книга
86.Перераховано з поточного рахунка в національній валюті кошти для виплати відсотків за частками (суму визначити самостійно)
63834,5-3191,72-3191,72 = 57451,06 57451,06
