Зміст
Задача для виконання студентами
Необхідно: скласти журнал господарських операцій, рознести суми по синтетичних та аналітичних рахунках, розрахувати фінансовий результат та податок на прибуток, скласти оборотну відомість та фінансову звітність. І. Відомість залишків по рахунках синтетичного обліку на 01.03 ц.р.
Назва рахунку Залишки на 1-ше березня ц.р.
Дебет Кредит
10 Основні засоби 234500
131 Знос основних засобів 5300
203 Паливо 2000
22 МШП 1100
23 Виробництво 4000
30 Готівка 1300
31 Поточний рахунок 95500
64 Розрахунки за податками й платежами 6530
441 Прибуток нерозподілений 3000
443 Використання прибутку 500
401 Статутний капітал 324070
ІІ. Розшифрування синтетичного рахунку 23 «Виробництво» на 01.03 ц.р.
№ п/п Назва субрахунку Сума на 01.03, грн. Сума на 01.04, грн.
1 Виробництво шкіряних сумочок 1200 200
2 Виробництво шкіряних курток 2800 300
ІІІ. Розшифрування синтетичного рахунку 64 «Розрахунки з бюджетом» на 01.03 ц.р.
№ п/п Назва субрахунку Сума, грн.
1 Податок на прибуток 1700
2 ПДВ 4830
Журнал реєстрації господарських операцій
№ оп. дата Документ Зміст господарської операції Дт Кт Сума, грн.
1 01.03 Розрахунок амортизації №1 Нараховано амортизацію на основні засоби виробничого призначення 900
2 04.03 Рахунок – фактура №456 Надійшла від ДП «Київський меблевий комбінат» та оприбуткована тканина підкладочна за ціною 60 грн. за 1 м, в т.ч.ПДВ (260 м.)
60*260/1,2 = 13000
Ціна 1 м = 60/1,2 = 50
60*260/6 = 2600 13000
2600
3 04.03 Розрахунково – платіжна відомість №1 а) Нарахована заробітна плата працівникам:
Бондаренко Б.О.(директор)
Головчуку Г.К. (бухгалтер)
Карпенко К.О. (начальник цеху)
Сидорову С.В. (майстер)
Корнєєву К.В. (робітник)
Матюшенко М.О.(швачка – сумочки)
Глущенко Г.О.(швачка – куртки)
Наумчик Н.К. (охоронець);
б) згідно з чинним законодавством нараховані обов`язкові платежі на заробітну плату (ЄСВ)
(5300+4900+3700)*0,22 = 3058
(4700+4500+4100)*0,22 = 2926
4100*0,22 = 902
3100*0,22 = 682
5300
4900
4700
4500
4100
4100
3100
3700
3058
2926
902
682
4 04.03 Розрахунково – платіжна відомість №1 Згідно з чинним законодавством проведені утримання прибуткового податку та військового збору із заробітної плати робітників
5300+ 4900+ 4700+ 4500+ 4100+ 4100+ 3100+ 3700 = 34400
34400*0,18 = 6192
34400*0,05 = 1720 6192
1720
5 06.03 Авансовий звіт №5, чек Директором Бондаренком Б.О. надані документи про оплату ним виготовлення рекламного оголошення, без ПДВ 250
6 10.03 Накладна №48 Надійшла від фірми «Рада» фурнітура за ціною 100 грн. за комплект, в т.ч. ПДВ (70 комплектів)
100*70/1,2 = 5833,33
Ціна 1 комплекту = 100/1,2 = 83,33
100*70/6 = 1166,67 5833,33
1166,67
7 10.03 Рахунок – фактура №123 Надійшла від Бердичівського шкір заводу шкіра за ціною 100 грн. за м.кв., в т.ч. ПДВ
Кількість = 28000/100 = 280 м.кв
Ціна 1 кв.м. = 100/1,2 = 83,33
28000/1,2 = 23333,33
28000/6 = 4666,67 23333,33
4666,67
8 15.03 Виписка банку, платіжне доручення №4 Перераховано Бердичівському шкірзаводу 28000
9 17.03 Накладна на внутрішнє переміщення №45 Згідно норм витрачання відпущено матеріали на виробництво
1) шкіряних сумок – 33 шт.
33*(0,5*83,33+ 1*83,33) = 4124,84
2) шкіряних курток – 50 шт.
50*(1,5*83,33+ 1,5*50) = 9999,75 4124,84
9999,75
10 25.03 ВКО №11, 12 Розрахувались по підзвітних сумах з директором 250
11 26.03 Акт №1 Списано бензин для вантажного автомобіля, що належить фірмі і використовується для доставки продукції покупцям 450
12 27.03 Накладна №№31 Отримані від заводу «Промавтоматика» відра залізні за ціною 120 грн. за шт. в т.ч. ПДВ (8 шт)
120*8/1,2 = 800
120*8/6 = 160 800
160
13 27.03 Накладна №47 Передані для використання в цеху 4 придбані відра
800/8*4 = 400 400
14 28.03 Рахунок №299 Акцептовано (прийнято до оплати) рахунок редакції газети «Інтерес» за розміщення реклами, в т.ч. ПДВ
2150/1,2 = 1791,67
2150/6 = 358,33 1791,67
358,33
15 28.03 Внутрішня накладна №30 Надійшла з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція (незав.вир. див. розшифровку до рах.23)
а) шкіряні сумочки 17 шт.
б) шкіряні куртки – 28 шт.
Перед розподілом визначимо загальну суму загальновиробничих витрат, розподілимо їх на виробництво сумок і курток пропорційно заробітній платі
900+ 4700+ 4500+4100+2926+ 400 = 17526
4100/(4100+3100)*17526 = 9980,08
3100/(4100+3100)*17526 = 7545,92
Сумочки: 1200 – 200+ 4100+ 902+ 4124,84+ 9980,08 = 20106,92
20106,92/17 = 1182,76 грн./од.
Куртки: 2800-300+ 3100+682+ 9999,75+ 7545,92 = 23827,67
23827,67/28 = 850,99 9980,08
7545,92
20106,92
23827,67
16 29.03 Накладна №31 Відвантажено покупцю ТОВ «ЦУМ» готова продукція 20 курток, в т.ч. ПДВ (ціна продажу за 1 шт 5000 грн.)
5000*20 = 100000
100000/6 = 16666,67
20*850,99 = 17019,8 100000
16666,67
17019,8
17 29.03 Накладна №32 Відвантажено продукції АТ «Спорттовари» готова продукція – 10 сумочок, в т.ч. ПДВ (ціна продажу 1 шт – 1700 грн.)
1700*10 = 17000
17000/6 = 2833,33
1182,76*10 = 11820,76 17000
2833,33
11820,76
18 31.03 Виписка банку Зараховані на рахунок суми процентів банку з коштів на розрахунковому рахунку 55
Закрито рахунки доходів і витрат, визначено фінансовий результат
701: 100000 – 16666,67+ 17000 – 2833,33 = 97500
732: 55
901: 17019,8+ 11820,76 = 28840,56
92: 5300+ 4900+ 3700+ 3058 = 16958
93: 250+ 450+ 1791,67 = 2491,67
97500+ 55 – 28840,56 – 16958 – 2491,67 = 49264,77
49264,77*0,18 = 8867,66
49264,77-8867,66 = 40397,11 97500
55
28840,56
16958
2491,67
8867,66
8867,66
40397,11
