Зміст
Завдання :
• за даними вступного балансу станом на 1 грудня 20ХХ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
• за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
• у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків по господарських операціях за грудень;
• відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
• в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
• до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до кінцевих залишків матеріалів;
• підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
• за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
• підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
• звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
• за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
• за даними рахунків скласти Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 20ХХ року та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).
БАЛАНС ЗАВОДУ «КАШТАН» на 31 грудня 20_ року
Актив Варіант
V
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 16000
знос (13)* 4000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 425000
знос (13)* 75000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000
Роздыл II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20) у т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 18000
Незавершене внробництво (23) 150000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 650
Рахунок в банку (31) 85 000
Короткострокові векселі одержані (34) 8000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 350
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття —
Баланс 1 020 000
Пасив
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (401) 520 000
Додатковий капітал (42) 130000
Резервний капітал (43) 80000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 132000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 14 000
Розділ III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків (50) —
Розділ IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків (60) 30 000
Векселі видані (62) 9000
Крудиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 36000
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 18000
зі страхуванням (65) 4000
з оплати праці (66) 42000
за іншими операціями (68) 5000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69)
Баланс 1020000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 20 "ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ" НА ПОЧАТОК ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1200 100 120000
Фарба кг 1000 10 10000
Разом, облікова ціна х х х 130000
ТВЗ х х х 20000
Раазом, фактична собівартість х х х 150000
Господарські операції за грудень 2012 року
№ операції Сума, грн.
V
1 2
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
Сталь, т
Фарба, кг
ПДВ
Разом (суми визначити самостійно)
350
500
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
а) вартість послуг
б) ПДВ
Разом
3800
760
4560
3. Відпущено виробничі запаси:
а) сталь на виробництво продукції «Аква»,т
б) сталь на виробництво продукції «Бета»,т
в) фарба на загальновиробничі потреби, кг
г) фарба на адміністративні потреби
Разом (суми визначити самостійно)
350
300
900
400
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
а) виробництво продукції «Аква»
б) виробництво продукції «Бета»
в) загальновиробничі потреби
г) адміністративні потреби
Разом
?
?
?
?
?
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
в) працівникам загальновиробничого призначення
г) адміністративному персоналу
д) допомога по тимчасові непрацездатності (за рахунок ФСС)
є) оплата за час відпусток
Разом
17000
12000
5000
2000
2000
1000
39000
6. Нараховано внески до фондів соціального страхування та Пенсійного фонду на заробітну плату, нараховану:
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
в) працівникам загальновиробничого призначення
г) адміністративному персоналу
д) оплата за час відпусток
Разом
6290
4440
1850
740
370
13690
7. Створено резерв відпускних на оплату паці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці):
а) робітникам по виробництву продукції «Аква»
б) робітникам по виробництву продукції «Бета»
в) працівникам загальновиробничого призначення
д) адміністративному персоналу
Разом
1700
1200
500
200
3600
8. Утримано із оплати праці:
а) податок з доходів фізичних осіб
б) внески за соціальним страхуванням
в) аліменти
Разом
4400
600
200
5200
9. Отримано по чеку в касу з рахунку в банку готівку
42000
10. Видано з каси оплату праці, допомогу по тимчасовій непрацездатності
42000
11. На рахунок в банку зарахована короткострокова позика банку
22000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
а) постачальникам
б) платежі в бюджет
в) відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування
г) заборгованість іншим кредиторам (аліменти)
Разом
35000
18000
4000
200
57200
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань
350
14. Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідне зберігання 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
а) загальновиробничого призначення
б) будівні заводоуправління
Разом
2300
1700
4000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 400
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 9000
20. Розподілено і включено у собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
а) на виробництво продукції «Аква»
б) на виробництво продукції «Бета»
Разом
?
?
?
21. Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
а) продукція «Аква»
б) продукція «Бета»
Разом
77000
65000
142000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
а) вартість послуг
б) ПДВ
Разом
1000
200
1200
23. Списано заборгованість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24. Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції покупцям 195000
25. Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 32500
26. Надійшла на рахунок в банку від покупців виручка за реалізовано продукцію 195000
27. Віднесено на фінансовий результат звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції ?
28. Списано на фінансовий результат звітного періоду витрати діяльності підприємства:
а) собівартість реалізованої готової продукції
б) адміністративні витрати
в) витрати на збут
Разом
?
?
?
?
30. Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою) ?
31. Списано на фінансові результати суму нарахованого податку на прибуток ?
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» ?
Всього ?
Магістр