Зміст
Передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової відомості за поточний звітний період, заповнення Головної книзі, складання обов’язкового пакету фінансової, податкової і спеціальної звітності підприємства. згідно плану практичного заняття.
Робота виконується студентами на базі матеріалів базового підприємства (за місцем роботи). В разі відсутності базового підприємства за основу береться віртуальне (умовне) підприємство.
Вхідна інформація для виконання самостійної роботи
(на базі віртуального підприємства ПАБ «Сиріус»)
Таблиця 1
1. Інвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису Стаття (назва показнику) Сума, тис. грн.
1 2 3
РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА
1 Основні засоби і інші необоротні матеріальні активи:
Первісна вартість
Знос
Залишкова вартість
450
50
400
2 Поточна дебіторська заборгованість покупців 15
3 Незавершене виробництво 7
4 Капітальні інвестиції 238
5 Фінансові інвестиціі в непов’язані сторони:
Довгострокові
Поточні
155
6
6 Заборгованість за виданими авансами постачальникам 21
7 Розрахунки за векселі видані 2
8 Довгострокова дебіторська заборгованість 2
9 Резерв сумнівних боргів 3
10 Грошові кошти:
В касі
На рахунку в банку
Еквіваленти грошових коштів (1261)
4
350
1
11 Інші оборотні активи 6
12 Необоротні активи і групи вибуття 110
Всього ресурси (за первинною вартістю) 1314
ДЖЕРЕЛА ПІДПРИЄМСТВА
1 Статутний капітал 390
2 Переоцінка необоротних активів 5
3 Резервний капітал 12
4 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 20
5 Забезпечення майбутніх витрат і платежів:
На виплату відпусток
На матеріальне заохочення
Інші види забезпечень
54
5
7
6 Зобов’язання за фінансову оренду 12
7 Позики банку:
Довгострокові
Поточні
100
45
8 Поточні зобов’язання за довгостроковою позикою 6
9 Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
З працівниками по оплаті праці
З іншими кредиторами
За аванси одержані
54
10
20
450
1
15
10 Доходи майбутніх періодів 65
11 Розрахунки за облігаціями 43
Всього джерела підприємства 1314
Таблиця 2
Господарські операції ПАТ «Сиріус» за поточний звітний рік
Зміст операції
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ
Перераховано в бюджет ПДВ
Отримано дивіденди за акціями
Перераховано в бюджет податок на прибуток
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок
Одержано в касі з банку
Виплачена готівкою заробітна плата, частково
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно) – умовно 37%
(29800+44000)*0,37 = 27306
(100000+99000)*0,37= 73630
21700*0,37= 8029
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз.. осіб
Єдиний соціальний внесок
Профсоюзний внесок
аліменти
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали
Одержано в касі з банку кошти на відрядження
Видано в підзвіт керівникові підприємства
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження
Повернуто в касу невикористану суму авансу
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит
Повернуто в банк невикористану частину коштів підзвітних осіб (оп.15)
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 20% (самостійно визначити суму)
850000/ 6 = 141666,67
850000-141666,67 = 708333,33
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
7000+ 29800+44000+27306+32000 - 32000= 108106
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ
412000/6= 68666,67
412000*0,6= 247200
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
412000-68666,67= 343333,33
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
90:247200
92: 100000+99000+73630+3500=276130
93: 21700+8029= 29729
95:3117
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
343333,33-247200-276130-29729-3117=
-212842,67
Магістр