Зміст
ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА:
1.Елементи податку та їх характеристика
2.Права та обов’язки органів державної фіскальної служби
3.Податкові наслідки по податку на прибуток операцій з врегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості
4.Податкова звітність платників єдиного податку
5.Податковий облік та порядок складання і подання звітності з фіксованого сільськогосподарського податку
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА:
Завдання 1
Дані для розрахунку:
Операції ТОВ «Гармонія» за вересень 20ХХр.
1.отримано передоплату за послуги від ТОВ «Вермут» (платник ПДВ, резидент) на суму 180 000,00 грн. у т.ч. ПДВ
2. відвантажено продукцію А покупцю на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ
3. отримано послуги від ТОВ «Ульфа» (Російська Федерація) щодо послуг енергопостачання на суму 18000,00 грн.
4. перерахувало аванс ТОВ «Вільник» (резидент, платник ПДВ) за товари на суму 360 000,00 грн. ут.ч. ПДВ;
5. отримано товари від ТОВ «Вільник» на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ.;
6. Отримано послуги автоперевезення від ТОВ «Автодор» (платник ПДВ, резидент) на суму 360 000,00 грн. у т.ч. ПДВ (ПН не вірно оформлено та зареєстрована у ЄРПН);
7. Здійснило експорт 100 літрів бензину А-95 до Угорщини по ціні 18,60 грн. у т.ч. ПДВ;
8. Імпортувало обладнання з Австрії, вартість якого становила 500 євро (курс НБУ на дату розмитнення становив 18,12 грн. за 1 євро);
9. Проведеного ліквідацію обладнання, первісна вартість якого становила 80000,00 грн., знос – 92%, звичайна ціна 6600,00 грн.;
10. Проведеного реалізацію товар, договірна вартість якого становила 180000,00 грн. у т.ч. ПДВ, звичайна ціні на це товар 240 000,00 грн. у т.ч ПДВ.;
11. Виплачено дивіденди учасникам (засновникам) товариства на суму 18000,00 грн..;
12. Придбано товари, які не будуть використовуватися у господарській діяльності платника податку (вартість таких товарів становила 18000,00 грн. у т.ч. ПДВ);
13. отримано послуги з консалтингу від ТОВ «Березка» (платника єдиного податку, не платника ПДВ) на суму 6000,00 грн.
Необхідно: визначити суму ПЗ та ПК, суму ПДВ що підлягає сплаті до бюджету у вересні.
Завдання 2
Дані для розрахунку:
ТОВ «Мальта» у минулому році отримало дохід в сумі 28 000 тис.грн., сума податку на прибуток, сплачена у минулому році склала 400 тис.грн.
У першому кварталі поточного року підприємство отримало збиток в сумі 20 тис.грн. та задекларувало цей збиток у декларації за перший квартал поточного року.
В другому кварталі підприємство отримало прибуток в сумі 320 тис.грн., в третьому кварталі сума прибутку склала – 950 тис.грн., в четвертому кварталі отримано прибуток в сумі 150 тис.грн. Загальна сума отриманого доходу в поточному році склала 30 000 тис.грн.
Необхідно:
визначити суму авансових внесків та можливість їх сплати підприємством у поточному році.
визначити суму податку на прибуток у поточному році.
розрахувати розмір авансових внесків ТОВ «Мальта» на наступний рік.
Завдання 3
Працівнику Павленко І.С. за березень місяць поточного року нараховано наступні види доходів:
1. Заробітна плата у розмірі 5600 грн.;
2. Премія у розмірі 800 грн.;
3. Нецільова благодійна матеріальна допомога – 800 грн.
Крім того, в березні працівник перевищів ліміт розмов по корпоративному телефону на 200 грн., але ці кошти підприємству не повернув. Також Павленко отримав кошти під звіт на господарські потреби в розмірі 500 грн, але повернув лише після 12 робочих днів з дня отримання.
Необхідно: розрахувати загальну суму ПДФО, яка буде утримана з доходів Павленка І.С.
Завдання 4
Необхідно: виходячи із нижче наведених господарських операцій розрахувати за специфічними ставками акцизний податок.
Виробник шампанських вин реалізував у жовтні 20ХХр. 70 000л. шампанського. Ставка акцизного податку – 3,38грн. за 1 л. (пп.215.3.1ПКУ).
Завдання 5
У 20ХХ році громадянин отримав у спадщину від спадкоємця не першого ступеня споріднення квартиру оціночна вартість 850000,00 грн.
Необхідно: провести утримання ПДФО із спадщини та задекларувати спадщину у Податковій декларації про майновий стан і доходи (у додатку 2 до рядків 01.02, 01.03, 01.05 податкової декларації про майновий стан і доходи).
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр