Зміст
1. Побудова та складання консолідованого річного звіту. Суть та зміст П(С)БО 20 «Консолідована фінансова звітність»
2. Структура, зміст та джерела інформації для складання Приміток до фінансової звітності
Практичне завдання №9
Провести перевірку порівнянності показників форм фінансової звітності, користуючись методичними рекомендаціями
Вихідні дані:
Таблиця 1 Витяг з форми № 1 "Баланс" ВАТ „Тореадор", тис.грн.
№ п/п Статті балансу Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 Основні засоби
– залишкова вартість 030 388,6 383,6
– первісна вартість 031 500,0 500,00
– знос 032 111,4 116,4
2 Інші необоротні активи 070 13,6 13,4
3 Виробничі запаси 100 53,8 2,5
4 Готова продукція 130 – 6,3
5 Інша поточна дебіторська заборгованість 210 0,2 –
6 Грошові кошти та їх еквіваленти 230 24,2 106,0
7 Витрати майбутніх періодів 270 0,1 0,6
8 Статутний капітал 300 476,7 476,7
9 Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) 350 – 3,6
10 Поточні зобов'язання за розрахунками
– з бюджетом 550 0,9 16,0
– зі страхування 570 0,3 2,7
– з оплати праці 580 0,8 6,4
11 Інші поточні зобов'язання 610 1,8 7,0
Таблиця 2 Витяг з форми №2 „Звіт про фінансові результати" ВАТ „Тореадор", тис.грн.
№ п/п Статті звіту Код рядка За звітний період
1 Дохід (виручка) від реалізації продукції(товарів, робіт) 010 82,0
2 Податок на додану вартість 015 (13,7)
3 Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт) 035 68,3
4 Собівартість реалізованої продукції 040 (56,4)
5 Валовий прибуток 050 1,2
6 Адміністративні витрати 070 (5,6)
7 Витрати на збут 080 (1,2)
8 Фінансові результати від операційної діяльності 100 5,1
9 Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 170 5,1
10 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 (1,5)
11 Чистий прибуток 220 3,6
12 Матеріальні затрати 230 4,6
13 Витрати на оплату праці 240 5,6
14 Відрахування на соціальні заходи 250 2,1
15 Амортизація 260 4,8
16 Інші операційні витрати 270 4,3
Таблиця 3 Витяг з форми № 3 „Звіт про рух грошових коштів"
№ п/п Статті звіту Код рядку За звітний період
Надходження Видатки
1 Прибуток(збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 5,1 –
2 Коригування на амортизацію необоротних активів 020 5,3 X
3 Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 10,4 –
4 Зменшення (збільшення)
– оборотних активів 080 45,2 –
– витрат майбутніх періодів 090 – 0,5
5 Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань 100 28,2 –
6 Грошові кошти від операційної діяльності 120 83,3 –
7 Сплачено податок на прибуток 140 X 1,5
8 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 81,8 –
9 Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 81,8 –
10 Чистий рух коштів за звітний період 400 81,8 –
11 Залишок коштів на початок року 410 24,1 X
12 Залишок коштів на кінець року 430 106,0 X
Таблиця 4 Витяг з форми №4 „Звіт про власний капітал"
№ п/п Стаття звіту Код рядку Статутний капітал Нерозпо-ділений прибуток Разом
1 Залишок на початок року 010 476,7 – 476,7
2 Скоригований залишок на початок року 050 476,7 – 476,7
3 Уцінка нематеріальних активів 110 – (3,5) (3,5)
4 Разом зміни в капіталі 290 – 3,5 3,5
5 Залишок на кінець року 300 47,7 3,5 480,2
Література
Магістр