Зміст
1.Встановити кореспонденцію рахунків господарських операцій та визначити суми по кожній операції виходячи з вихідних даних згідно таблиць1-2;
2.Відкрити рахунки синтетичного обліку, вказати на них суми початкових сальдо, відобразити на цих рахунках господарські операції, використовуючи принцип подвійного запису (всі початкові сальдо – нульові, крім рахунків 10 “Основні засоби” - 70000 грн., 301 “Каса в національній валюті” – 5000 грн., 311 “Поточні рахунки в національній валюті” – 75000грн., а також 40 “Статутний капітал” – 150000грн.);
3.По кожному синтетичному рахунку визначити дебетовий та кредитовий обороти, а також сальдо на 31 березня 2016 року;
4.Скласти оборотну відомість по рахункам синтетичного обліку;
5.Скласти баланс підприємства.
Таблиця 1
Господарські операції підприємства за березень 2016 р.
№
п/п Зміст
господарської
операції Сума, грн. (по варіанту)
1 2 3
1
Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальника 40000
2
Відображено сума податкового кредиту з ПДВ по матеріалам
40000*0,2 = 8000 8000
3 Проведено оплату постачальнику в повному обсязі
40000+8000 = 48000 48000
4
Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з придбанням матеріалів 5000
5
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ щодо транспортних послуг
5000*0,2 = 1000 1000
6
Видано суму під звіт на придбання витратних матеріалів для комп’ютера 3000
7 Сплачено за надання транспортних послуг
5000+1000 = 6000 6000
8
Оприбутковано витратні матеріали для комп’ютера, які були куплені підзвітною особою 2000
9 Відображено суму ПДВ по витратним матеріалам для комп'ютера
2000*0,2 = 400 400
10
Повернуто в касу невикористану суму підзвітних коштів
3000-2000-400 = 600 600
11 Списано матеріали на виробництво готової продукції 35000
12
Нараховано заробітну плату основним виробничим працівникам 80000
13
Нараховано відрахування єдиного соціального внеску по основним виробничим працівникам
80000*0,22= 17600 17600
14
Утримано податок з доходів фізичних осіб по основним виробничим працівникам
80000*0,18= 14400 14400
15 Утримано військовий збір по основним виробничим працівникам.
80000*1,5/100 = 1200 1200
16
Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення 800
17
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу 60000
18
Нараховано відрахування єдиного соціального внеску по адміністративному персоналу.
60000*0,22= 13200 13200
19
Утримано податок з доходів фізичних осіб по адміністративному персоналу
60000*0,18= 10800 10800
20 Утримано військовий збір по адміністративному персоналу
60000*1,5/100= 900 900
21
Нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення 115
22
Списані витратні матеріали для комп’ютера на адміністративні цілі 2000
23
Сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування 300
24
Списано на фінансові результати адміністративні витрати
60000+13200+115+2000+300=75615 75615
25
Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю
35000+80000+17600+800 = 133400 133400
26 Реалізовано готову продукцію вітчизняним покупцям 380000
27
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованій продукції
380000/6 = 63333,33 63333,33
28
Надійшли кошти в оплату за реалізовану готову продукцію на поточний рахунок підприємства 380000
29 Списано собівартість реалізованої готової продукції 133400
30
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої готової продукції 133400
31
Списано на фінансовий результат доход від реалізації готової продукції
380000-63333,33= 316666,67 316666,67
32
Отримано готівку з банку в касу для виплати заробітної плати
80000-14400-1200+60000-10800-900 = 112700 112700
33 3 каси видана заробітна плата (90%)
112700*0,9 = 101430 101430
34 Депонування не отриманої заробітної плати
112700 – 101430 =11270 11270
35 Сума депонованої заробітної плати здана в банк 11270
36
Нараховано податок на прибуток підприємства
316666,67-133400-75615 = 107651,67
107651,67*0,18 = 19377,3 19377,3
19377,3
37 Списано нерозподілений прибуток
107651,67 – 19377,3 = 88274,37 88274,37
• у рядках з не вказаною сумою її визначити самостійно.
Магістр