Зміст
АТ "Альфа"виробниче підприємство.
Необхідно виконати наступні пункти на підставі наведених даних, (табл. 1, 2, 3, 4).
1. Відкрити у відповідних відомостях (журналах) рахунки синтетич¬ного та аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.
2. На підставі даних Журналу господарських операцій за 1-й квартал поточного року скласти бухгалтерські проводки, зазначити первинні документи.
3. При складанні бухгалтерських записів визначити необхідні суми.
4. Скласти Оборотну відомість та Головну книгу за синтетичними рахунками.
5. У регістрах обліку і в Головній книзі підрахувати обороти за дебетом і кредитом синтетичних та аналітичних рахунків, вивести залишки на кінець звітного періоду.
6. На підставі Головної книги та оборотної відомості скласти бухгалтерський баланс під¬приємства за 1-й квартал поточного року.
Залишки за синтетичними рахунками АТ «Альфа» на 31 грудня м. р.
Таблиця 1
Шифр
рахунку Назва рахунку
Сума, грн.
Дебет Кредит
10 Основні засоби 30 700
131 Знос основних засобів 4 000
12 Нематеріальні активи 1 000
14 Довгострокові фінансові інвестиції 3 100
20 Виробничі запаси 600
23 Виробництво 9 000
30 Каса 1 300
31 Рахунки в банках 15 000
34 Короткострокові векселі одержані 1 250
35 Поточні фінансові інвестиції 1 400
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 6 000
372 Розрахунки з підзвітними особами 1 000
40 Статутний капітал 35 600
42 Додатковий капітал 5 000
441 Прибуток нерозподілений 3 000
43 Резервний капітал 2 000
60 Короткострокові позики банку 1 900
63 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 3 200
64 Розрахунки за податками й платежами 850
65 Розрахунки зі страхування 800
66 Розрахунки з оплати праці 8 000
68 Розрахунки за іншими операціями 6 000
Розшифровка синтетичного рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Таблиця 2
Назва аналітичного рахунку 5 варіант
Петренко Р. А. 150
Руденко Н. А. 250
Гришко Г. О. - 600
Разом 1 000
Розшифровка синтетичного рахунку 30 «Каса»
Таблиця 3
Субрахунок Назва Субрахунку Сума
Дол. США грн
301 Каса в національній валюті - 200
302 Каса в іноземній валюті (курс 22.5- за 1 дол. США) 200 1100
Разом 1300
Журнал господарських операцій АТ "Альфа" за 1-й квартал поточного року
Таблиця 4
№ з/п Дата Зміст господарської операції
1 2 3 4
1 15.01 Реалізована продукція покупцям, відображено податкове зобов'язання 1698
?
2 16.01 3 поточного рахунку надійшли грошові кошти:
на виплату зарплати
на господарські потреби
5000
150
3 16.01 Одержано в касу кошти за відвантажену готову продукцію від покупців 1400
4 16.01 Зараховано на поточний рахунок з каси понадлімітні залишки гро¬шових коштів 900
5 18.01 Одержано кошти на поточний ра¬хунок від покупців і замовників 1698
6 12.01 Оплачено рахунок ВАТ "Автозап¬частини" за отримані матеріали 6300
7 24.01 Оплачено з поточного рахунку адміністративні витрати 50
8 28.01 Перераховано платежі в Пенсій¬ний фонд 390
9 28.01 Перераховано платежі:
податок на прибуток
на соціальне страхування
750
330
10 30.01 Видано з каси:
заробітну плату працівникам ?
11 01.02 Придбано за грошові кошти облігації ТзОВ "Світязь" строком 5 місяців 4500
12 02.02 Отримано на поточний рахунок аванс від замовника 670
13 07.02 Отримано кошти на поточний рахунок підприємства від Гришко Г. О. в погашення заборгова¬ності 390
14 15.02 Списано використані підзвітні суми:
з Петренко Р. А. на матеріали
з Руденко Н. А. на загальновиробничі витрати
160
130
15 15.02 Внесено в касу Руденко Н. А. залишок невикористаних підзвіт¬них сум ?
16 16.02 Видано з каси кошти Петрен¬ко Р. А. в перекриття перевитрат за підзвітними сумами ?
17 18.02 Придбано в постачальника обладнання:
суму податкового кредиту 1100
220
18 20.02 Обладнання зараховано на баланс підприємства ?
19 25.02 Видано кошти з каси на витрати по відрядженню Івановій І. В. 120
20 25.02 Надійшли в касу кошти на
проведення цільових заходів 200
21 01.03 Відображено операції з нараху¬вання відсотків по придбаних
облігаціях (10%) 45
22 03.03 Видано з каси Соколенко С. О. кошти на відрядження 200 дол.
США (курс 22,5 грн. за 1 дол. США) ?
23 03. 03 Внесено готівку на поточний
рахунок у банк 270
24 10.03 Зараховано на поточний рахунок
короткостроковий кредит банку 2000
25 25.03 Затверджено авансові звіти:
агента відділу збуту Іванової І. В.
бухгалтера Соколенко С. О. 150
дол. США (курс 22,5 грн. за 1 дол. США)
100
?
26 25.03 Нараховано знос обладнання
виробничого призначення 200
27 25.03 Внесено невикористані підзвітними особами кошти:
агентом відділу постачання
Івановою І. В.
бухгалтером Соколенко С. О.
?
?
28 25.03 У результаті інвентаризації вияв¬лено нестачу грошових коштів у касі 60
29 25.03 Списано повну суму фактичної нестачі за рахунок винної особи - касира Іваницької І. А. ?
30 27.03 Внесено суму фактичної нестачі винною особою в касу підприємства ?
31 28.03 Підприємство з поточного рахунку здійснило передплату періодичних видань на 2-й квартал поточного року 95
32 29.03 На фінансові результати списано:
дохід від реалізації продукції;
інший операційний дохід;
фінансовий дохід;
адміністративні витрати;
витрати на збут;
інші операційні витрати
На виробництво списані загальновиробничі витрати
?
?
?
?
?
?
?
33 29.03 Визначено фінансовий результат діяльності підприємства ?
Магістр