Зміст
Завдання 1.
Мета завдання:
1. Ознайомитись з основними принципами узагальнення господарських засобів за їх функціональною роллю в суспільному відтворенні, а джерел ормування засобів – за характером їх утворення (джерелами одержання та формами надання).
2. Засвоїти групування засобів господарства у двох розрізах:
1) за складом та розміщеням
2) за джерелами утворення
Матеріальне забезпечення:
1. Відомість групування господарських засобів за складом та розміщенням
2. Відомість групування господарських засобів за джерелами утворення
Методичні вказівки:
Станом на 1 вересня 20_р. відбулась реорганізація виробничого об’єднання «Зоря» (ВО «Зоря»). В результаті було створено акціонерне товариство «Мрія» (АТ «Мрія»). Під час реорганізації ВО «Зоря» була проведена повна і суцільна інвентаризація майна і джерел майна.
На підставі даних таблиці скласти в Робочому зошиті Відомості групування господарських засобів і джерел їх утворення. Підсумки з окремих видів засобів та джерел їх утворення необхідно записати проти назви кожної групи в колонці «Сума». Потім необхідно підрахувати підсумки по всіх групах засобів та джерел.
Інвентаризаційний опис господарських засобів та джерел їх утворення АТ «Мрія» на 1 вересня 20__ (скорочений варіант)
№ п/п показники Сума, грн.
1 Програмне забезпечення 10000
2 Товарний знак 7500
3 Накопичена амортизація нематеріальних активів 2000
4 Будівля гуртожитку 65000
5 Будівля складського приміщення 44000
6 Будівля цеху 331750
7 Незавершене будівництво гаражів для машин 19069
8 Вантажні і легкові автомобілі 100250
9 Верстати та інше виробниче устаткування 52300
10 Офісні меблі та приладдя (телефони, факси) 9500
11 Механічні ворота 18600
12 Знос основних засобів 138000
13 Електронно – обчислювальна техніка 8530
14 Бетонна огорожа 9500
15 Довгострокова дебіторська заборгованість 75000
16 Довгострокові фінансові інвестиції 77001
17 Готова продукція на складі 12000
18 Тара і пакувальні матеріали 1450
19 Напівфабрикати 4500
20 Паливо 2800
21 Незавершене виробництво 27000
22 Спеціальний одяг та взуття на складі 1380
23 Комплектуючі вироби 3700
24 Сировина і основні матеріали 45300
25 Канцелярське приладдя 870
26 Запасні частини 2100
27 Мастильні матеріали 785
28 Допоміжні матеріали 590
29 Товари 3540
30 Малоцінний офісний та виробничий інвентар, термін служби якого менше року 985
31 Векселі одержані 2560
32 Заборгованість покупців за реалізовані ним товари 2450
33 Заборгованітсь установи за надані їй послуги 3000
34 Заборгованість різних організацій за претензіями 1480
35 Виданий аванс будівельній компанії 8850
36 Заборгованість працівників за відшкодуванням завданих збитків 4300
37 Сума авансів, видана підзвітним особам 2160
38 Готівка в касі в національній валюті 1200
39 Кошти на поточну рахунку в банку в національній валюті 114000
40 Статутний капітал 630000
41 Додатковий вкладений капітал 25000
42 Резервний капітал 20000
43 Нерозподілений прибуток 39000
44 Банківський кредит терміном на 5 років 60000
45 Короткострокові кредити банків 29000
46 Заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали 31200
47 Отриманий аванс від фірми – партнера для закупівлі в наступному місяці напівфабрикатів 4800
48 Заборгованість бюджету з податків 14000
49 Заборгованість з відрахування на соціальне страхування 6300
50 Заборгованість працівникам з оплати праці 44000
51 Заборгованість автотранспортній компанії за доставку матеріалів 30000
52 Заборгованість підприємства різним організаціям (за різними операціями) 1700
Завдання 2
Мета завдання:
1. З’ясувати суть бухгалтерського балансу як елемента методу бухгалтерського обліку
2. Засвоїти зміст і будову балансу
Матеріальне забезпечення:
1. Двосторонній баланс
3. Баланс підриємства (звітна форма 1)
Методичні вказівки:
На підставі відомостей групування господарських засобів за складом та розміщенням і джерелами утворення скласти баланси підприємства станом на 1 вересня 20_р.: двосторонній та баланс підприємства (звітна форма 1)
Баланс на 01.09.
Актив Пасив
стаття Сума, грн. Стаття Сума, грн.
Будівля гуртожитку 65000 Статутний капітал 630000
Будівля складського приміщення 44000 Додатковий вкладений капітал 25000
Будівля цеху 331750 Резервний капітал 20000
Вантажні і легкові автомобілі 100250 Нерозподілений прибуток 39000
Верстати та інше виробниче устаткування 52300 Банківський кредит терміном на 5 років 60000
Офісні меблі та приладдя (телефони, факси) 9500 Короткострокові кредити банків 29000
Механічні ворота 18600 Заборгованість постачальникам за одержані від них матеріали 31200
Електронно – обчислювальна техніка 8530 Отриманий аванс від фірми – партнера для закупівлі в наступному місяці напівфабрикатів 4800
Бетонна огорожа 9500 Заборгованість бюджету з податків 14000
Знос основних засобів -138000 Заборгованість з відрахування на соціальне страхування 6300
Незавершене будівництво гаражів для машин 19069 Заборгованість працівникам з оплати праці 44000
Програмне забезпечення 10000 Заборгованість автотранспортній компанії за доставку матеріалів 30000
Товарний знак 7500 Заборгованість підприємства різним організаціям (за різними операціями) 1700
Накопичена амортизація нематеріальних активів -2000
Довгострокові фінансові інвестиції 77001
Довгострокова дебіторська заборгованість 75000
Готова продукція на складі 12000
Тара і пакувальні матеріали 1450
Напівфабрикати 4500
Паливо 2800
Незавершене виробництво 27000
Спеціальний одяг та взуття на складі 1380
Комплектуючі вироби 3700
Сировина і основні матеріали 45300
Канцелярське приладдя 870
Запасні частини 2100
Мастильні матеріали 785
Допоміжні матеріали 590
Товари 3540
Малоцінний офісний та виробничий інвентар, термін служби якого менше року 985
Векселі одержані 2560
Заборгованість покупців за реалізовані ним товари 2450
Заборгованість установи за надані їй послуги 3000
Заборгованість різних організацій за претензіями 1480
Виданий аванс будівельній компанії 8850
Заборгованість працівників за відшкодуванням завданих збитків 4300
Сума авансів, видана підзвітним особам 2160
Готівка в касі в національній валюті 1200
Кошти на поточну рахунку в банку в національній валюті 114000
Разом 935000 разом 935000
Завдання 3
Мета завдання:
1. З’ясувати взаємозв’язок балансу і рахунків бухгалтерського обліку
2. Засвоїти методику відкриття бухгалтерських рахунків на підставі балансу
3. Оволодіти методикою і технікою відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку
4. Навчитися визначати тип господарських операцій та осмислювати зміни, які відбуваються в балансі під впливом цих операцій
5. Оволодіти методикою і технікою визначення оборотів і сальдо (залишків) на активних і пасивних рахунках
6. Засвоїти методику і техніку складання балансу на підставі данних бухгалтерських рахунків
Матеріальне забезпечення:
1. Реєстраційний журнал операцій
2. Схеми рахунків бухгалтерського обліку
3. Двосторонній сальдовий баланс
4. Баланс підприємства (форма 1)
Методичні вказівки:
1. На підставі балансу АТ «Мрія» на 1 вересня 20_ р. і відомостей групування господарських засобів за складо і розміщенням і джерелами утворення, складених у попередньому завданні, відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати в них сальдо на 01.09.20_. При цьому слід взяти до уваги, що незавершене виробництво може бути лише на певний момент часу і під такою назвою вказане в балансі. Тому для відображення в обліку операцій, пов’язаних із виготовленням продукції необхідно відкрити рахунок «Виробництво».
2. Записати в Реєстраційний журнал і відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операцій
3. Визначити тип кожної операції
4. Підрахувати суми оборотів по дебету і кредиту рахунків та вивести сальдо на кінець місяця по кожному рахунку
5. На підставі сальдо на рахунках скласти двосторонній сальдовий баланс та баланс підприємства на 1 жовтня 20__р.
Господарські операції АТ «Мрія» за вересень 20_р.
Дата № Господарські операції Сума, грн.
1.09 1 З поточного рахунку в банку одержано в касу кошти для виплати заробітної плати персоналу Товариства 40000
1.09 2 Видано з каси заробітн плату персоналу Товариства 38000
4.09 3 Повернуто з каси на поточний рахунок невиплачену заробітну плату 2000
5.09 4 Оприбутковано на склад матеріали,придбані у постачальника 20000
6.09 5 Відпущено зі складу і витрачено на виробництво матеріали 18000
9.09 6 Витрачено на виробництво паливо 800
10.09 7 З поточного рахунку перераховано податки до бюджету 14000
13.09 8 Оприбутковано на склад отримані від постачальника малоцінні та швидкозношувальні предмети 6500
13.09 9 Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані від них МШП 6500
15.09 10 На поточний рахунок в банку надійшли кошти від покупців за реалізовані їм товари та від установи за надані їй послуги 5100
16.09 11 Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 50000
16.09 12 Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету 7500
16.09 13 Утримано із заробітної плати єдиний соціальний внесок 1000
16.09 14 Нараховано на заробітну плату єдиний соціальний внесок (відноситься на витрати виробництва) 18750
18.09 15 На поточний рахунок отримано довгостроковий кредит банку 20000
25.09 16 Повернуто з виробництва на склад невикористані матеріали 3700
26.09 17 Нараховано і віднесено на витрати виробництва знос (амортизацію) основних засобів 3700
27.09 18 Надійшла на склад випущена з виробництва готова продукція 50000
29.09 19 Повернуто на поточний рахунок грошові кошти, що вкладались як довгострокові фінансові інвестиції 77001
30.09 20 Спрямовано частину нерозподілених прибутків минулих років на поповнення резервного капіталу 20000
Завдання 4.
1. Засвоїти суь подвійного запису (подвійного і двостороннього, взаємопов’язаного і взаємообумовленого відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку)
2. Засвоїти контрольні функції подвійного запису
3. Оволодіти методикою і технікою подвійного запису господарських операцій в системі рахунків бухгалтерського обліку (в книзі Журнал - Головна)
4. Засвоїти методику і техніку складання оборотного балансу за даними синтетичних рахунків (книги Журнал - Головна)
Матеріальне забезпечення:
1. Книга Журнал - Головна
2. Оборотний баланс
3. Баланс підприємства (форма 1)
Методичні вказівки:
1. За даними Балансу на 1 жовтня 20_р.складеного в попередньому завданні і бухгалтерських рахунків за вересень відкрити в Журнал – Головна рахунки бухгалтерського обліку і записати в них сальдо на 1 жовтня 20_р.
2. Визначити по кожній господарській операцій тип операцій, кореспонденцію рахунків і записати їх в Журнал – Головну
2. Підрахувати суми оборотів по дебету і кредиту кожного рахунку та визначити сальдо на кінець місяця
4. На підставі даних бухгалтерських рахунків (книги Журнал - Головна) на 1 листопада 20_р. скласти оборотний баланс та баланс підприємства (ф-1)
Господарські операції АТ «Мрія» за жовтень 20_р.
Дата № Господарські операції Сума, грн.
2.10 1 Відпущено зі складу та витрачено на виробництво матеріали 25000
3.10 2 Видано з каси кошти підзвітній особі для придбання спецодягу 1200
4.10 3 Нараховано заробітну плату працівникам Товариства (віднести на рахунок «Виробництво») 40000
4.10 4 Утримано із заробіної плати податок з доходів фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету 6000
4.10 5 Утримано із нарахованої заробітної плати єдиний соціальний внесок 800
4.10 6 Нараховано на заробітну плату єдиний соціальний внесок 15000
5.10 7 З поточного рахунку в банку одержано і оприбутковано в касу кошти:
а) для виплати зарплати
б) на господарські потреби
разом
55000
1000
56000
5.10 8 Видано з каси:
а) заробітну плату персоналу
б) у підзвіт експедитору на оплату господарських потреб
разом
51000
1000
52000
8.10 9 Повернуто на поточний рахунок невиплачену заробітну плату 4000
8.10 10 Одержано від постачальників матеріали:
а) вартісь матеріалів
б) податок на додану вартість
разом
10000
2000
12000
9.10 11 На поточний рахунок надійшла короткострокова позика банку 20000
10.10 12 З поточного рахунку перераховано:
а) податки до бюджету
б) внески на соціальне страхування персоналу
разом
7500
26050
33550
11.10 13 Прийнято до сплати (акцептовано) рахунок обленерго за використану електроенергію (віднести на витрати виробництва):
а) вартість електроенергії
б) податок на додану вартість
разом
1600
320
1920
13.10 14 Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою:
а) вартість спецодягу
б) податок на додану вартість
разом
850
170
1020
14.10 15 Повернуто в касу кошти, не використані підзвітною особою 180
15.10 16 Нараховано і віднесено на витрати виробництва знос (амортизацію) основних засобів 10000
18.10 17 Надійшли на склад від постачальників матеріали:
а) вартість матеріалів
б) податок на додану вартість
разом
20000
4000
24000
20.10 18 З поточного рахунку перераховано постачальнику за матеріали 36000
23.10 19 Витрачено матеріали на виправлення браку 700
23.10 20 Віднесено втрати від браку на витрати виробництва 700
24.10 21 Випущено з виробництва готову продукцію 50000
24.10 22 Надійшло в касу від працівника в рахунок відшкодування завданих підприємству збитків 700
25.10 23 Надійшли кошти на поточний рахунок від покупців 350
Магістр