Зміст
Завдання :
При виконанні РГР необхідно виконати наступне:
1) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за січень;
2) відобразити господарські операції в комбінованій оборотно-сальдовій відомості;
3) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачаль¬ника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”;
4) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків матеріалів;
5) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
6) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси”;
7) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетич¬них рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
8) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними раху¬нками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
9) заповнити первинні документи для операцій 1, 3, 23, 24.
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 _р.
Таблиця 2 – БАЛАНС ЗАВОДУ «Едельвейс» на 31 грудня 20_ року
Активи Варіант IІ
Розділ І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 17 000
Знос (13)* 5 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 525 000
Знос (13)* 175 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12 000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 12 000
Незавершене виробництво (23) 190 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 850
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 4 000
Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів (39) 150
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 060 000
*Дані по цих рядках в валюту балансу не входять
Пасиви Варіант ІІ
Розділ І. Власний капітал
Статутний капітал (40) 560 000
Додатковий капітал (42) 174 000
Резервний капітал (43) 40 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 92 000
Розділ ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 16000
Розділ ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків 33 000
Векселі видані (62) 13 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги (63) 45 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З бюджетом (64) 25 000
Зі страхування (65) 8 000
З оплати праці (66) 46 000
За іншими операціями (68) 8 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів –
Баланс 1 060 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 20 "ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ" НА ПОЧАТОК ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1200 100 120000
Фарба кг 1000 10 10000
Разом, облікова ціна х х х 130000
ТВЗ х х х 20000
Раазом, фактична собівартість х х х 150000
Господарські операції за січень 20_ року
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн..
1 2 5
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
- сталь 550*100 = 55000
- фарба 500*10 = 5000
55000+5000 = 60000 60000
б) ПДВ
60000*0,2 = 12000 12000
в) Разом 72000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
а) вартість послуг 6600
б) ПДВ 1320
Разом 7920
3. Відпущено виробничі запаси за планово – обліковими цінами на:
- сталь на виробництво продукції "Аква"
550*100 = 55000 55000
- сталь на виробництво продукції "Бета"
400*100 = 40000 40000
- фарба на загальновиробничі потреби
800*10 = 8000 8000
- фарба на адміністративні потреби
600*10 = 6000 6000
Разом 109000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції "Аква"
визначаємо відсоток ТЗВ:
(20000+6600) / (130 000+60000) = 0,14
55000*0,14 = 7700 7700
- виробництво продукції "Бета"
40000*0,14 = 5600 5600
- загальновиробничі потреби
8000*0,14= 1120 1120
- адміністративні потреби
6000*0,14=840 840
Разом 15260
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 21 000
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 16 000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 6000
- допомога по тимчасовій непрацездатності (за рахунок фонду соціального страхування) 2000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 51 000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату, нараховану
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 7770
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 5920
- працівникам загальновиробничого призначення 1850
- адміністративному персоналу 2220
- оплата за час відпусток 370
Разом 18130
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 2100
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 1600
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 600
Разом 4800
8. Утримано із заробітної плати:
- податок на доходи фізичних осіб 5200
- внески за страхуванням 650
9. Отримано за чеком до каси підприємства з раху¬нку у банку готівку для виплати заробітної пла¬ти, допомоги по тимчасовій непрацездатності 46 000
10. Видано з каси заробітну плату, допомогу по тим¬часовій непрацездатності 46 000
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 26 000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 44 000
- до бюджету 25 000
- відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування 8 000
— заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 600
Разом 77 600
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних ви¬дань 150
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне збереження 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 3200
- будівлі заводоуправління 1800
Разом 5000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість за спожиту електро¬енергію (віднести на витрати загальновиробни¬чого призначення) 800
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10 000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 13 000
20 Розподілено і включено у собівартість продукції загальновиробничі витрати (суми визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
8000+1120+5000+1850+500+3200+800+400= 20870
Розподіляємо загальновиробничі витрати пропорційно заробітній платі 21000+16000 = 37000
- на виробництво продукції "Аква"
21000/37000 * 20870 = 11845,14 11845,14
- на виробництво продукції "Бета"
16000/37000*20870 = 9024,86 9024,86
Разом 20870
21. Оприбутковано на склад готова продукція з виробництва:
- продукція "Аква" 110 000
- продукція "Бета" 95 000
Разом 205 000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1 200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120 000
24 Нараховано виручку (дохід) від реалізації покупцям готової продукції 195 000
25. Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 32 500
26. Надійшли на рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 195 000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
195000-32500 = 162500 162 500
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120 000
- адміністративні витрати
6000+ 840+6000+2220+600+150+1800 = 17610 17610
- витрати на збут 1000
Разом 138610
30. Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою)
(162500-138610)*0,18= 23890*0,18 = 4300,2 4300,2
31. Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 4300,2
32. Визначено за даними рахунку 79 "Фінансові результати" і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
23890-4300,2 = 19589,8 19589,8
Всього
Магістр