Зміст
Акционерное общество «Рассвет» занимается изготовлением корпусной мебели.
Необходимо:
1. Составить журнал хозяйственных операций за отчетный месяц с указанием корреспонденции счетов бухгалтерского учета по каждой операции и номеров учетных регистров, в которых производятся записи хозяйственных операций (табл. 2). При выполнении работы использовать счета, представленные в приложении А. В учете затрат необходимо использовать счета класса 9 Плана счетов.
2. Произвести расчет необходимых сумм хозяйственных операций.
3. Заполнить учетные регистры, представленные в табл. 3 – 18.
4. Используя данные табл. 1, открыть счета в Главной книге по форме, приведенной в табл.19. На основании заполненных учетных регистров произвести записи на счетах за отчетный месяц и вывести конечное сальдо.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 20).
6. Составить бухгалтерский баланс (табл. 21), отчет о финансовых результатах (табл. 22).
Отчисления на социальное страхование производить согласно действующему законодательству.
Предположив, что фактический объем производства больше запланированного, списать общепроизводственные расходы на производство в полной сумме.
Расчеты осуществлять без копеек. Все данные задания являются условными.
Таблица 1.
Остатки на счетах на 1 декабря отчетного года
№ счета Название счета Сумма, грн.
104 Машины и оборудование 310752
131 Износ основных средств 44640
127 Нематериальные активы * 27000
201 Сырье и материалы 281160
202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 197820
22 МБП 720
23 Производство 236844
26 Готовая продукция 111600
301 Касса в национальной валюте 396
311 Текущие счета в национальной валюте 225900
39 Расходы будущих периодов 864
40 Уставный капитал 1080000
43 Резервный капитал 18900
441 Нераспределенная прибыль 26820
631 Расчеты с отечественными поставщиками
(АО «Арсенал») 22392
641-2 Расчеты по НДС 9000
641-3 Расчеты по налогу с доходов физических лиц 19944
651 Расчеты по пенсионному обеспечению 41040
661 Расчеты по заработной плате 130320
*- нематериальные активы введены в эксплуатацию в ноябре на сумму 27000 грн. Срок полезного использования 5 лет.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц отчетного года
№
оп. Первичный документ Содержание операции Сумма,
грн.
1 2 3 4
1. Платежное поручение Перечислено с текущего счета АО «Арсенал» за ранее полученные материалы, в т. ч. НДС 22392
2. Приходный ордер Оприходованы на склад поступившие от ООО «Стройдеталь» комплектующие изделия 315000
3. Налоговая накладная Отражен НДС по полученным комплектующим изделиям (сумму определить)
315000*0,2 = 63000 63000
4. Лимитно-заборная карта Отпущено в производство:
а) материалы
б) комплектующие изделия
192870
122220
5. Счет-фактура, накладная Получено от ПАО «Вымпел» деревообрабатывающее оборудование
43200
6. Налоговая накладная Отражен НДС по оборудованию (сумму определить)
43200*0,2 = 8640 8640
7. Счет-фактура Отражены расходы по транспортировке оборудования, выполненные АТП 1800
8. Налоговая накладная Отражен НДС по транспортным расходам (сумму определить)
1800*0,2= 360 360
9. Платежное поручение Перечислено с текущего счета:
а) ПАО «Вымпел» за оборудование
51840
б) АТП за транспортные услуги 2160
10. Акт приема-передачи ОС Установлено и введено в эксплуатацию оборудование (сумму определить)
43200+1800 = 45000 45000
11. Кредитный договор,
платежное поручение За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность перед ООО «Стройдеталь»
за полученные комплектующие (без зачисления кредита на текущий счет)
315000+63000 = 378000 378000
12. Чек, приход-ный кассовый ордер Получено в кассу с текущего счета:
а) на хозяйственные нужды
б) на командировочные расходы
21600
5400
13. Расходный кассовый ордер Выдано из кассы завхозу Смирновой В. И. под отчет на хозяйственные расходы 21600
14. Расходный кассовый ордер Выдан из кассы зам. директора Гончарову А.В. под отчет аванс на командировочные расходы 5400
15. Авансовый отчет,
приходный ордер, налоговая накладная Представлен, проверен и принят авансовый отчет завхоза Смирновой В. И, согласно которого приобретены:
а) МБП сроком использования более одного года
б) МБП сроком использования до одного года
в) отражен НДС (сумму определить)
14400
2880
16. Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу Смирновой В.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)
21600-14400-2880 = 4320 4320
17. Приходный кассовый ордер, Поступила в кассу выручка от реализации за наличный расчет готовой продукции, в т. ч. НДС 21600
накладная на отпуск ТМЦ
18. Налоговая накладная Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)
21600/6= 3600 3600
19. Расчет бухгалтера Определена себестоимость реализованной готовой продукции 13680
20. Расходный кассовый ордер Сдано из кассы в банк на текущий счет:
а) остаток неиспользованной подотчетной суммы (сумму определить)
б) выручка от реализации за наличный расчет
4320
21600
21. Счет-фактура С текущего счета произведена предоплата рекламы продукции в газете «Бизнес», в т. ч. НДС
4320/6= 720
4320
22. Налоговая накладная Отражен налоговый кредит по НДС по рекламным услугам (сумму определить) 720
23. Акт выполненных работ Списаны на расходы на сбыт рекламные услуги
Отражен НДС, включенный ранее в налоговый кредит (сумму определить) 3600
720
24. Акты приема-передачи, на-кладная-требо-вание на отпуск материалов Переданы в эксплуатацию:
а) в производство
малоценные необоротные материальные активы
б) в офисе:
МБП сроком использования до одного года
14400
2880
25. Ведомость начисления амортизации Начислен износ основных средств:
а) используемых в производстве продукции
б) административного назначения
4320
1890
26. Ведомость начисления амортизации Начислен износ нематериальных активов, используемых в управлении предприятием с ноября отчетного года (сумму определить)
Используем прямолинейный метод начислення амортизации:
27000/5/12 месяцев = 450 450
27. Ведомость начисления амортизации Начислен износ малоценных необоротных материальных активов в размере 100% стоимости при передаче в эксплуатацию, используемых в общепроизводственных целях (сумму определить) 14400
28. Договор аренды, счет-фактура Начислена арендная плата за месяц за аренду:
а) производственных помещений
б) помещения, используемого под офис
11160
5040
29. Налоговая накладная Отражен НДС по арендной плате (сумму определить)
(11160+5040)*0,2= 3240 3240
30. Договор, счет-фактура Отгружено ООО «Зенит» неиспользуемое оборудование по продажной стоимости 10800
31. Налоговая накладная Начислен НДС (сумму определить)
10800/6= 1800 1800
32 Акт приема-передачи ОС Отражено в учете:
а) перевод оборудования в состав необоротных активов, предназначенных для
продажи, по сумме остаточной стоимости
б) списание износа оборудования
в) отражение себестоимости реализованного оборудования
г) доход от реализации (сумму определить)
10800-1800 = 9000
9000
13500
9000
9000
д) себестоимость реализации оборудования (сумму определить) 9000
33. Выписка банка Поступила на текущий счет от ООО «Зенит» оплата за оборудование 10800
34. Платежное поручение Перечислена арендная плата РСУ-25 за аренду производственных помещений и помещения под офис, в т.ч. НДС 19440
35. Платежное поручение Перечислена отделению связи предоплата за подписку на периодическую литературу на 1-й квартал следующего года 7020
36. Счет-фактура Расходы по оплате прессы включены в расходы будущих периодов 7020
37. Расчет бухгалтера Списаны в состав административных расходов расходы по подписке на периодическую печать, относящиеся к отчетному месяцу 864
38. Платежное поручение Перечислена «Укртелекому» предоплата за услуги связи, в т. ч. НДС 17280
39. Налоговая накладная Отражен налоговый кредит по НДС (сумму определить)
17280/6= 2880 2880
40. Счет-фактура, налоговая накладная Отражены расходы по электроэнергии, использованной:
а) на общепроизводственные нужды
б) на административные нужды
в) НДС (сумму определить)
(2430+1620)*0,2= 810
2430
1620
810
41. Расчет бухгалтера Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом 4725
42. Акт выполнен-ных работ, налоговая накладная Списаны на административные расходы аудиторские услуги, выполненные АО «Консульт»
Отражен НДС
10800
2160
43. Платежное поручение Перечислено с текущего счета:
а) «Харьковоблэнерго» за потребленную электроэнергию
б) АО «Консульт» за услуги по аудиту
4860
12960
44. Выписка банка На текущий счет поступила предоплата за продукцию от ООО «Лотос», в т. ч. НДС 329400
45. Налоговая накладная Начислено налоговое обязательство по НДС
(сумму определить)
329400/6= 54900 54900
46 Платежное поручение Перечислено с текущего счета в погашение задолженности на начало месяца:
а) в бюджет по налогу с доходов физических лиц
б) единый социальный взнос
19944
41040
47. Платежное поручение Перечислена заработная плата за ноябрь на счета работников в банке 130320
48. Табель, наряды Начислена заработная плата:
а) рабочим производства
б) общепроизводственному персоналу
в) работникам администрации
170640
21600
43200
49. Расчет бухгалтера Начислен единый социальный взнос в размере 22% от фонда оплаты труда (см. опер.48) (суммы определить):
а) рабочих производства 170640*0,22= 37541
б) общепроизводственного персонала
21600*0,22=4752
в) работников администрации предприятия
43200*0,22= 9504
37541
4752
9504
50. Расчетно-платежная ведомость Произведено удержание из заработной платы:
а) налога с доходов физических лиц
б) военный сбор
26550
8478
51 Счет-фактура Отражены расходы по услугам связи, полученные от «Укртелекома» 11700
52. Налоговая накладная Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по предоплате услуг связи 2340
53. Платежное поручение Перечислена предоплата ООО «Восток» за материалы 43200
54. Налоговая накладная Начислен налоговый кредит по НДС (сумму определить) 43200/6= 7200 7200
55. Приходный ордер Получены материалы от ООО «Восток», оприходовано на склад фактически поступившее количество 33750
56. Налоговая накладная Отражен НДС, учтенный в налоговом кредите по дате оплаты (на фактически поступивший груз), сумму определить
33750*0,2= 6750 6750
57. Акт приемки материалов Отражена недостача, выявленная при оприходовании материалов на сумму 2700 грн в т.ч. НДС 450 грн. Составлен акт. Предъявлена претензия поставщику
2700
58. Расчет бухгалтера Списаны общепроизводственные расходы на производство (сумму определить)
14400+2430+21600+4752 = 43182 43182
59. Расчет бухгалтера Начислен и включен в административные расходы налог на землю 450
60. Платежное поручение Перечислено с текущего счета в бюджет:
а) налог на землю
б) НДС
450
9000
61. Сдаточные накладные Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 650700
62. Приходный ордер Поступили из производства и оприходованы на складе отходы (прочие материалы) по цене возможного использования 621
63. Авансовый отчет, налоговая накладная Согласно авансовому отчету зам. директора Гончарова А. В. командировочные расходы включены в состав административных расходов
отражен НДС
5850
1170
64. Приходный кассовый ордер Получено в кассу с текущего счета на командировочные расходы
1620
65. Расходный кассовый срдер Выдано из кассы Гончарову А. В. в возмещение командировочных расходов
1620
66. Накладная на отпуск ТМЦ Отгружена готовая продукция ООО «Лотос» по продажной стоимости
Отражен НДС, учтенный по предоплате в налоговом обязательстве (сумму определить)
329400/6= 54900
329400
54900
67. Расчет бухгалтера Определена себестоимость реализованной готовой продукции
192645
68. Накладная на отпуск ТМЦ Отгружена фирме «Заря» готовая продукция по продажной стоимости
351000
69. Налоговая накладная Начислен НДС от реализации готовой продукции (сумму определить)
351000/6 = 58500
58500
70. Расчет бухгалтера Списывается себестоимость реализованной фирме «Заря» готовой продукции
210600
71. Счет-фактура Отражены расходы по доставке продукции покупателю, выполненной АТП
2700
72. Налоговая накладная Отражен НДС по транспортным услугам (сумму определить)
2700*0,2 = 540 540
73. Платежное поручение Перечислено с текущего счета АТП за выполненную перевозку грузов
3240
74. Выписка банка Поступила на текущий счет предоплата за продукцию от АО «Факел», в т. ч. НДС
364500
75. Налоговая накладная Начислено налоговое обязательство по НДС (сумму определить)
364500/6 = 60750 60750
76. Платежное поручение Перечислено с текущего счета «Укрсоцбанку»
а) за расчетно-кассовое обслуживание
б) проценты за пользование кредитом
2520
4725
77. Выписка банка На текущий счет получены денежные средства от ООО «Восток» по удовлетворенной претензии
2700
78. Расчет корректировки Произведена корректировка НДС методом сторно (сумму определить)
450
79. Расчет бухгалтера Списаны на финансовые результаты:
а) административные расходы (сумму определить)
2880+1890+450+5040+864+1620+10800+43200+ 9504+ 11700+450+5850+2520 = 96768
б) расходы на сбыт (сумму определить)
3600+2700=6300 96768
6300
80. Расчет бухгалтера Списываются расходы по процентам за кредит на финансовый результат
4725
81. Расчет бухгалтера Списан на финансовые результаты доход от реализации готовой продукции (сумму определить)
329400-54900+351000-58500 +21600-3600 = 585000 585000
82. Расчет бухгалтера Списана на финансовые результаты себестоимость реализации готовой продукции (сумму определить)
13680+192645+210600= 416925 416925
83. Расчет бухгалтера Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (сумму определить)
585000+9000-9000-96768-6300-4725-416925 = 60282
60282*0,18 = 10851 10851
84. Расчет бухгалтера Списаны на финансовые результаты расходы по налогу на прибыль (сумму определить) 10851
85. Расчет бухгалтера Произведены отчисления в резервный капитал в сумме 5% от чистой прибыли (сумму определить)
60282-10851 = 49431
49431*0,05 = 2472 2472
86. Расчет бухгалтера Финансовые результаты списаны на нерас-пределенную прибыль (сумму определить)
49431-2472= 46959 49431
87. Расчет бухгалтера Списывается использованная прибыль за счет нераспределенной прибыли (сумму определить) 2472
Всего
Магістр