Зміст
1. Вихідні дані
Будівельне обєднання «Промбуд» уклало договір підряду з ВАТ «Ресурс» на будівництво приміщення офісу. Будівництво розпочато в поточному місяці. Разом з цим продовжується будівництво школи-інтернату, замовником якої є міська Рада.
Дане підприємство має наступну структуру:
1. Основне виробництво:
– об’єкт № 1 – будівництво офісу;
– об’єкт № 2 – будівництво школи-інтернату.
2. Допоміжне виробництво:
– автотранспортне господарство;
– ремонтна майстерня;
– об’єкти водопостачання, пару, тепла, електроенергії, тощо.
3. Підсобне виробництво:
– цех по виготовленню цегли, кар’єр, столярний цех, інші.
4. Обслуговуюче виробництво:
– профілакторій, ЖКГ, їдальня, інше.
Об’єкт № 2 – будівництво школи-інтернату здається в експлуатацію міській Раді в поточному місяці.
Необхідно:
1. Скласти початковий сальдовий баланс, виходячи із сум по статтях господарських засобів і джерелах їх формування на 1 квітня.
2. На основі господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків та провести записи у відповідні журнали-ордери: 1,2,4,6,7,8,10,11,12,13,15,16.
3. По окремих пунктах господарських операцій (там, де стоїть знак питання) провести розрахунки:
1) Складання розроблювальної таблиці №2 по розділу зарплати на затрати виробництва;
2) Відрахування на соціальні заходи до загального фонду оплати праці та резерву відпусток;
3) Розрахунок розподілу витрат по експлуатації будівельних машин і механізмів;
4) Визначення фактичної собівартості БМР об’єкта №1 (по будівництву офісу) та об’єкта №2 (по будівництву школи-інтернату);
5) Списання собівартості БМР об’єкта №2 на собівартість реалізованої будівельної продукції (включаючи НЗВ);
6) Визначення фінансового результату;
7) Скласти Головну книгу;
8) Скласти бухгалтерський баланс на 1 травня;
9) Здійснити аналіз фінансового стану підприємства;
Таблиця 1 Статті активу і пасиву сальдового балансу на 1 квітня
№
з/п Статті балансу Сума, грн.
1. Виробничі запаси 170500
2. Незавершене виробництво 600300
3. Статутний капітал 800000
4. Нерозподілений прибуток 202150
5. Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті 350000
6. Витрати майбутніх періодів 3800
7. Інша поточна дебіторська заборгованість 2500
8. Основні засоби:
– залишкова вартість 450000
– первісна вартість 570000
– знос 120000
9. Незавершене будівництво для власних потреб 32000
10. Нематеріальні активи:
– залишкова вартість 1600
– первісна вартість 2100
– знос 500
11. Векселі одержані 8000
12. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
– чиста реалізаційна вартість 420000
– первісна вартість 430000
– резерви сумнівних боргів 10000
13. Довгострокові фінансові інвестиції:
– за методом участі в капіталі 26000
14. Довгострокова дебіторська заборгованість 3400
15. Інша поточна дебіторська заборгованість 2500
16. Забезпечення виплат персоналу 4500
17. Резервний капітал 165000
18. Довгострокові кредити банків 99000
19. Інші довгострокові фінансові зобов’язання 12000
20. Додатковий вкладений капітал 31000
21. Цільове фінансування 51500
22. Поточні зобов’язання за розрахунками:
– з бюджетом 14000
– із страхування 2600
– із оплати праці 45000
– з учасниками 200
– інші поточні зобов’язання 150
23. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 260000
24. Векселі видані 110000
25. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 21000
26. Короткострокові кредити банків 250000
Таблиця 2 Аналітичні дані сальдового балансу на 1 квітня
Рахунки Назва рахунку Сума, грн.
151 Будівництво котельні власного виробництва 32000
Запаси:
205 Будівельні матеріали 98000
22 Малоцінні і швидкозношувані предмети 22500
23 Незавершене виробництво:
– об’єкт №2 – будівництво школи-інтернату 600300
36 Розрахунки з покупцями і замовниками, в тому числі чиста реалізаційна вартість 420000
ВАТ «Газ буд» 2300
Завод ЗВК 3500
Міська Рада 414200
372 Розрахунки з різними дебіторами, в тому числі: 2500
Розрахунки з підзвітними особами:
– по Шевцову Ю. П. 120
374 Розрахунки за претензіями:
– постачальнику за поставку бракованих матеріалів 1800
375 Розрахунки по відшкодуванню наданих збитків, в тому числі: 580
– Григоренко В. В. – бувший завскладом 380
– Вовк А. С. – виконроб 200
Грошові кошти та їх еквіваленти, всього, у тому числі:
301 Каса в національній валюті 200
311 Поточні рахунки в національній валюті 345800
33 Інші кошти 4000
39 Витрати майбутніх періодів, всього, у тому числі: 3800
– затрати по розриттю кар’єра 2800
– підписка на газети та журнали 1000
63 Кредиторська заборгованість за роботи, послуги, товари, всього, у тому числі: 260000
Розрахунки з постачальниками:
– автопідприємство 12130 65000
– комбінат будівельних матеріалів 150000
– управління механізації 45000
68 Розрахунки за іншими операціями:
– по виконавчих листах (аліменти) 150
2. Визначення показників та кореспонденції рахунків
3. Складання початкового та кінцевого балансу
4. Аналіз фінансового стану підприємства
Список використаної літератури
Магістр