Зміст
1. Поняття про подвійний запис. Призначення, зміст і техніка складання оборотної відомості
Тестові завдання до теми:
2. Облік основних засобів.
Тестові завдання до теми:
Практичні завдання
Задача 1). Скласти баланс на початок звітного періоду, накреслити схеми рахунків та записати в них сальдо на початок періоду, використовуючи дані з таблиці 1.
Таблиця 1
Суми початкових залишків (тис. грн.)
Назва рахунку тис.грн.
6
Основні засоби (10) 3275,5
Знос основних засобів (131) 15,3
Вексель одержаний (341) 215,0
Довгострокові фін. інвестиції (14) 200
Сировина і матеріали (201) 354,8
Виробництво (23) 39,1
Готова продукція (26) 23,8
Каса в національній валюті (301)
Поточний банківський рахунок в національній валюті (311) 530,5
Розрахунки з покупцями (361) 61,5
Статутний капітал (40) розрахувати за допомогою балансового
рівняння: Актив = Капітал + Зобов’язання
Нерозподілений прибуток (441)
Неоплачений капітал (46) 3,0
Короткострокові позики банку (601) 100,5
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (631) 56,2
Розрахунки з бюджетом (641-ПДВ) 4,8
Розрахунки з оплати праці (661) 79,7
Розрахунки за страхуванням (65) 7
Доходи майбутніх періодів (69) 240
Непокритий збиток (442) 7,0
Вексель виданий (621) 19,5
2). На підставі таблиці 2 скласти журнал господарських операцій за звітний період, в якому вказати суми за операціями, бухгалтерські проводки та типи господарських операцій додавши самостійно одну господарську операцію (№ 26).
Таблиця 2.
№
з/п Зміст господарської операції тис.грн.
6
1 На поточний банківський рахунок зараховано позику банку на 6 місяців
2 Оприбутковані на склад від постачальників основні матеріали з відстрочкою платежу.
В т.ч. ПДВ 60
?
3 Відпущені основні матеріали зі складу у виробництво 45
4 Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції 243
Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу 27
5 Повернуті на склад з виробництва невикористані основні матеріали 3
6 З поточного банківського рахунку частково погашено заборгованість перед постачальниками
7 Частину прибутку в порядку його перерозподілу спрямовано на збільшення резервного капіталу
8 З поточного банківського рахунку частково погашено заборгованість банку
9 З поточного банківського рахунку частково погашено заборгованість перед бюджетом 4,5
10 З банківського рахунку сплачено за оренду обладнання на наступний квартал 9,8
11 З поточного рахунку виплачена заробітна плата персоналу 70
12 Одержано кошти від покупця в погашення заборгованості 55
13 З каси видані кошти підзвітній особі 0,3
14 Нараховані відсотки за векселем виданим 1,1
Нараховані відсотки за векселем одержаним
15 З виробництва на склад оприбуткована готова продукція 45
16 Реалізовано готову продукцію. Покупець розрахувався векселем.
- ціна реалізованої продукції
- собівартість реалізованої продукції
- ПДВ
360
205
?
17 Придбано об’єкт основних засобів на суму ….., в т.ч. ПДВ. Рахунок не сплачено.
18 Реалізовано готову продукцію з відстрочкою платежу.
- ціна реалізації
- собівартість реалізованої продукції
- ПДВ
19 Засновником внесено до Статутного капіталу в погашення заборгованості основні засоби на суму …….
20 Засновником внесено до Статутного капіталу в погашення заборгованості готівку на суму ……. 2,0
21 Одержано дохід від інвестицій 92
22 Нараховано відсотки за користування кредитом
23 Нараховано знос основних засобів
24 Погашено вексель одержаний
25 Погашено вексель виданий 19,5
26
27 Визначено фінансовий результат діяльності і списано у баланс ?
3) Провести записи кожної операції на схемі рахунку (Т-моделі), зазначивши номер операції та суму. Підрахувати в кожному рахунку обороти за дебетом та кредитом, визначити сальдо на кінець періоду.
Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за такою формою
5). Скласти Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів та Бухгалтерський Баланс на кінець періоду.
Список використаних джерел
Магістр