Зміст
ЗАВДАННЯ 1.
В таблиці наведено журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Криничка» за 2 квартал 2014 року
Необхідно визначити: 1) доходи з податку на прибуток в податковому обліку; 2) витрати з податку на прибуток в податковому обліку; 3) податок на прибуток; 4) скласти податкову декларацію та заповнити необхідні додатки до неї.
№
п/п
Зміст господарських операцій Сума
грн.
1 Переказана з поточного рахунку в національній валюті попередня оплата ТОВ«Фенікс» за послуги реклами товарів, в тому числі:
- послуги реклами товарів за 3 місяці;
- податок на додану вартість
100 000
20 000
2 Отримана з поточного рахунку в національній валюті готівка в касу підприємства для виплати заробітної плати за грудень попереднього року 26 500
3 Переказано з поточного рахунку в національній валюті підприємства ЄСВ, нарахований та утриманий з заробітної плати виробничих працівників за грудень 10 300
4 Переказано з поточного рахунку в національній валюті підприємства до бюджету податок з доходів фізичних осіб 3 800
5 Видана з каси підприємства заробітна плата працівникам за грудень 23 100
6 Відвантажено AT «Світанок» товари за ТТН №1:
вартість товарів (цукерки «Асорті» 30 ящиків)
податок на додану вартість
фактична собівартість
300 000
60 000
190 000
7 Відвантажено ПП «Гранд» товари за фактичною собівартістю:
вартість товарів (печіво «Марія» 10 ящиків);
податок на додану вартість
100 000
20 000
8 Отримано на поточний рахунок оплату від ПП «Сантон» за товари, відвантажені минулого місяця за ТТН № 111- вартість товарів (цукерки «Амур» 150 ящиків) з ПДВ 180 000
9 Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету збір за забруднення навколишнього середовища за 1квартал 700
10 Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті плата за патент на право проведення торговельної діяльності за лютий 350
11 Нараховані дивіденди засновникам за результатами діяльності минулого року 8 000
12 Утримано із дивідендів, нарахованих засновникам, податок з доходів фізичних осіб 410
13 Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті утриманий податок з доходів фізичних осіб (дивідендів) 410
14 Отримана на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередня оплата за товари від ТОВ «Шарм» згідно рахунку-фактури № 2в тому числі:
- вартість товарів (цукор 80 т)
- податок на додану вартість
Фактична собівартість
800 000
160 000
520 000
15 Отримана на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередня оплата за товари від ТОВ «Олімп» згідно рахунку-фактури № 3, в тому числі:
- вартість товарів (борошно 1 сорту 1205 кг)
- податок на додану вартість
10 000
2 000
16 На підставі подорожніх листів списано вартість використаного для вантажного автомобіля (збу продукції) пального (бензин) - 600 л 5 400
17 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу за січень 8600
18 Проведено нарахування ЄСВ на заробітну плату працівників за січень 2960
19 Проведено утримання із заробітної плати працівників підприємства за січень:
ЄСВ
ПДФО
350
1250
20 Нараховано амортизацію основних засобів в бухгалтерському обліку за січень:
основних засобів, які використовуються для адміністративних потреб
основних засобів, які використовуються для збуту
400
200
21 Нараховано податок на землю за січень поточного року 500
22 Нараховано курсові різниці в зв'язку з підвищенням курсу іноземної валюти 900
23 Одержано матеріали від TOB«Надія», в тому числі:
- вартість матеріалів
- податок на додану вартість
20 000
4 000
24 Одержано запасні частини від фірми «Автозапчастини», в тому числі:
- вартість запасних частин
- податок на додану вартість
5 000
1 000
25 Переказана з поточного рахунку підприємства в національній валюті попередня оплата за будівельні матеріали ТзОВ «Будсервіс» для поточного ремонту основних засобів, в тому числі:
- вартість будівельних матеріалів
- податок на додану вартість
30 000
6 000
26 Відвантажено ТОВ «Шарм» товари, в т.ч:
- вартість товарів (цукор 80 т)
- податок на додану вартість
Фактична собівартість
800 000
160 000
520 000
27 Одержано товари від фірми «Рута», оплата за які здійснена в попередньому році, в тому числі:
- вартість товарів
- податок на додану вартість
10 000
2 000
28 Нарахована заробітна плата за лютий робітникам виробництва 15 000
29 Проведено нарахування ЄСВ на заробітну плату 5200
30 Проведено утримання із заробітної плати працівників:
ЄСВ
ПДФО
540
2160
31 Оприбутковано комп'ютер від фірми «Люкс», в тому чисті:
- вартість комп'ютера
- податок на додану вартість
5 000
1 000
32 Комп'ютер введено в експлуатацію (зараховано до складу основних засобів) 5 000
33 Видана з каси підприємства заробітна плата працівникам підприємства за лютий 12 100
34 Відвантажено TOB «Злагола» товари за ТTH №8, в т.ч.:
- вартість товарів (борошно 1 сорту 70 т)
- податок на додану вартість
Фактична собівартість
500 000
100 000
250 000
35 Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті плата за патент на право проведення торгівельної діяльності за березень 350
36 Відвантажено АТ «Світанок» товари (20 пляшок шампанського), в тому числі:
- вартість товарів
- податок на додану вартість
Фактична собівартість
600
120
500
37 Згідно актів витрачено та списано запасні частини на ремонт основних засобів, які використовуються для збуту товарів (в межах 10%) 800
38 Нарахована амортизація виробничих основних фондів 2 300
ЗАВДАННЯ 2.
Необхідно: визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний місяць або суму бюджетного відшкодування.
ТОВ «Темп» є платником ПДВ. В звітному періоді були здійснені операції:
1. на розрахунковий рахунок підприємства надійшла передоплата 12000 грн. (з ПДВ);
2. відвантажено продукції на суму 39 000 грн. (з ПДВ), оплата за яку не надійшла;
3. для виробництва продукції придбані матеріали на суму 15 000 грн. (з ПДВ);
4. за виконаний капітальний ремонт виробничого обладнання сплачено підряднику 2400 (з ПДВ);
5. придбані основні виробничі засоби, які вимагають монтажу, на суму 3600 грн. (з ПДВ);
6. для виробництва продукції в звітному періоді використано сировини і матеріалів на 5240 грн. (без ПДВ), палива і енергії на 2600 грн. (без ПДВ), за які оплата була проведена в попередньому звітному періоді;
7. підприємство ввезло на митну територію України товари митною вартістю 4750 грн. (без ПДВ);
8. відвантажена продукція за експортним контрактом на суму 42000 грн., за яку була отримана часткова передоплата в попередньому звітному періоді на суму 18000 грн. (собівартість експорту 30000 грн.).
ЗАВДАННЯ 3.
Необхідно: 1) розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що буде утримано в кожного з робітників відповідно до діючого законодавства; 2) скласти податковий розрахунок 1-ДФ
Директор:
заробітна плата
подарунок 4 500
4000
Головний бухгалтер не повернула кошти надані під звіт 360
Торговий агент
(за договором цивільно-правового характеру) 24 300
Юрист (утримує трьох дітей віком до 18 років) 36 900
Слюсар 14 400
ЗАВДАННЯ 4.
Необхідно: 1) розрахувати суму єдиного податку що буде сплачена підприємством до бюджету та обґрунтувати кожну суму нормами законодавства (вказати відповідну статтю Податкового кодексу України за кожною сумою, що включається або не включається в розрахунку); 2) скласти податковий звіт
ФОП Карпович - платник єдиного податку 3 групи, платник ПДВ отримав попередню оплату за продукцію в розмірі 3600 грн з ПДВ, оприбуткував матеріали від постачальника на суму 2400 грн з ПДВ.
За звітний період було здійснено наступні операції: надійшла оплата за раніше відвантажений товар на суму 2400 грн, у т.ч. ПДВ, реалізовано верстат за оплату на суму 360 грн з ПДВ, первісна вартість верстата 500 грн, знос – 300 грн. Для автомобіля підприємця придбано бензин Аі-95 на суму 420 грн з ПДВ.
Магістр