Зміст
І. Складіть бухгалтерський баланс на 30 вересня поточного року, використовуючи дані про склад активів, власного капіталу та зобов’язань швацької фабрики, основним видом діяльності є пошиття одягу, грн.:
Швацькі машини 125000
Нерозподілений прибуток 164000
Плащова тканина 32000
Уставний капітал 655500
Костюмна тканина 15000
Човники до швацьких машин 2000
Залишок грошових коштів в касі 80
Адміністративна будівля 260000
Готова продукція на складі 100420
Мотори до швацьких машин 4500
Гудзики 500
Нитки 500
Заборгованість по оплаті праці 10000
Незавершена продукція в цеху 15000
Заборгованість постачальникам за товари, роботи та послуги 12000
Підкладочна тканина 20000
Залишок грошових коштів на поточному рахунку в банку 325000
Заборгованість бюджету за податками 3000
Заборгованість банку по короткостроковому кредиту 10000
Заборгованість по страхуванню 4000
Знос основних засобів 41500
ІІ. Які зміни будуть відбуватись в балансі у звітному періоді в жовтні під впливом таких господарських операцій, грн..?
Відпущено матеріали на виробництво продукції 5000
Утримані із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб 750
Придбані матеріали від постачальників 6000
Погашена з поточного рахунку заборгованість банку з короткострокової позики 500
ІІІ. Всі зміни слід відобразити в графах 3 та 7 таблиці 1 на підставі попередніх завдань. Також складіть баланс на кінець звітного періоду (31 жовтня поточного року)
При виконанні завдання використовуйте таблицю наступної форми:
Таблиця 1
Баланс швейної фабрики
Актив Залишок на початок звітного періоду Зміни в балансі (+,-) Залишок на кінець звітного періоду Пасив Залишок на початок звітного періоду Зміни в балансі (+,-) Залишок на кінець звітного періоду
Завдання
1. На підставі балансу на 31 жовтня поточного року відкрийте синтетичні рахунки та запишіть на них залишки
2. Використовуючи вихідні дані про залишки на рахунках: «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво», відкрийте аналітичні рахунки до них та відбийте залишки на початок місяця
3. Зареєструйте всі господарські операції в журналі та складіть бухгалтерські проводки
4. На підставі складених проводок зробіть записи сум по рахунках синтетичного та аналітичного обліку
5.Підрахуйте обороти та залишки на рахунках
6. Складіть оборотні відомості по аналітичних рахунках: «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво»
7. Складіть оборотну відомість по синтетичних рахунках за листопад
8. Складіть баланс на 30 листопада поточного року
IV. Вихідні дані для виконання наступних завдань:
1. Залишки на аналітичних рахунках по рахунку 20 «Виробничі запаси» на 1 жовтня поточного року:
№ п/п Аналітичні рахунки Сума, грн.
1 Сировина та матеріали за купівельною вартістю 67700
2 Транспортно – заготівельні витрати 1300
Усього 69000
2. Залишки незавершеного виробництва, грн.:
№ п/п Види виробів На початок місяця, 1 жовтня на кінець місяця, 31 жовтня
1 Плащі 6000 -
2 Костюми 9000 6000
Усього 15000 6000
3. Господарські операції за листопад
№ п/п первинний документ Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Платіжне доручення Погашена заборгованість банку по короткостроковій позиці 5000
2 Прибутковий касовий ордер, чек З поточного рахунку за чеком отримано гроші для господарських потреб 120
3 Видатковий касовий ордер Видано підзвіт Петрову П.С. на господарські потреби 80
4
Прибутковий ордер, рахунок Оприбутковані матеріали, що надійшли на склад від постачальника:
- покупна вартість матеріалів 10000
- ПДВ 2000
Усього 12000
5 Рахунок за надані послуги, податкова накладна Отримано рахунок від транспортної організації за доставку придбаних матеріалів від постачальника (див. операцію 4)
- за доставку матеріалів 200
- ПДВ 40
Усього 240
6 Авансовий звіт, квитанція Представлено авансовий звіт Петрова П.С. про сплату за розвантаження придбаних матеріалів 50
7 Прибутковий касовий ордер Петренко П.С. повернув до каси залишок невикористаних підзвітних сум (суму визначити)
80-50=30 30
8 Вимога Списуються матеріали за договірними цінами, які були відпущені на виробництво
- плащів 17000
- костюмів 13000
Усього 30000
9 Довідка бухгалтерії Списується частка транспортно – заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали. Суму визначити. При цьому слід використовувати середній відсоток транспортно – заготівельних витрат
Запаси сировини на початок періоду – 67700 грн.
Надійшло сировини за період – 10000
Разом: 67700+10000 = 87700
ТЗВ на початок періоду – 1300 грн.
Надійшло ТЗВ за період – 200+50 = 250
Разом: 1300+250 = 1550 грн.
Відсоток ТЗВ = 1550/ 87700* 100 = 1,77
Списано ТЗВ
плащі: 17000*1,77/100 = 300,9
костюми: 13000*1,77/100 = 230,1 300,9
230,1
10 Розрахункова відомість Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за листопад:
- виробничим робітникам, у тому числі за пошиття:
- плащів 9000
- костюмів 11000
- персоналу цеху 2000
- адміністративному персоналу 2000
- працівникам складу готової продукції 1000
Усього 25000
11 Розрахункова відомість Утримано із заробітної плати:
- військовий збір
25000*1,5/100 = 375 375
- ПДФО
25000*18/100= 4500 4500
12 Розрахунок, довідка бухгалтерії Проведено нарахування ЄСВ на заробітну плату
9000*0,22=1980
11000*0,22=2420
2000*0,22=440
2000*0,22=440
1000*0,22=220 1980
2420
440
440
220
13 Платіжне доручення З поточного рахунку перераховано:
- бюджету заборгованість по податках 3000
- фондам страхування заборгованість, що була на початок місяця 4000
Усього 7000
14 Чек З поточного рахунка отримано до каси для виплати заробітної плати за вересень 10000
15 Платіжна відомість З каси виплачено заробітну плату 10000
16 Розрахунок Нарахована амортизація основних засобів за листопад:
- цеху 11000
- основних засобам управління підприємства 8150
- складу готової продукції 7300
Усього 26450
17 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок від «Енергопостачання» за поставку електроенергії в листопаді:
- цеху 2980
- адміністративному приміщенню 360
- складу готової продукції 220
- податок на додану вартість 712
Усього 4272
18 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок від аудиторської фірми за послуги з аудиторської перевірки господарської діяльності підприємства за договірною вартістю послуг 1000
податок на додану вартість 200
Усього 1200
19 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок від ТОВ «Фарлет» за телефонні розмови у листопаді:
- договірна вартість розмов 2500
- податок на додану вартість 500
Усього 3000
20 Розрахунок По закінченню місяця підраховуються загально виробничі витрати, які включають у собівартість виробленої готової продукції та розподіляють у тому числі на:
- плащі 7389
- костюми 9031
Розрахунок розподілення загально виробничих витрат зробити пропорційно основної заробітної плати робітників у таблиці такої форми:
№ п/п Види виробів основна заробітна плата робітників загально – виробничі витрати Розрахунок відсотка розподілення загально виробничих витрат
1 плащі 9000
2 костюми 11000
разом 20000
21 накладні Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція – плащі за фактичною собівартістю (суму визначити). Для розрахунку фактичної собівартості продукції слід використовувати інформацію про залишки незавершеного виробництва на початок та кінець звітного періоду та дані про витрати на рахунку 23 «Виробництво» і на його аналітичних рахунках
6000+17000+300,9+9000+1980+7389 = 41669,9 41669,9
22 накладні Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція – костюми за фактичною собівартістю (суму визначити). Для розрахунку фактичної собівартості продукції слід використовувати інформацію про залишки незавершеного виробництва на початок та кінець звітного періоду та дані про витрати на рахунку 23 «Виробництво» і на його аналітичних рахунках
9000-6000+13000+230,1+11000+2420+ 9031 = 38681,1 38681,1
23 Накладна, податкова накладна Виставлено рахунок покупцю за відвантажену (реалізовану) продукцію. Сума рахунка за договірними цінами з ПДВ 128400
24 Розрахунок Нарахований податок на додану вартість за реалізовані товари (суму визначити)
128400/6 = 21400 21400
25 Платіжне доручення, виписка з банку На поточний рахунок отримано грошові кошти від покупця 128400
26 Розрахунок Списується фактична виробнича собівартість відвантаженої (реалізованої) продукції зі складу 83000
27 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок від транспортної організації за перевезення готової продукції до станції відправлення:
договірна вартість доставки 1000
податок на додану вартість 200
Усього 1200
28 накладна, податкова накладна Виставлено рахунок покупцю за відвантажену (реалізовану) продукцію. Сума рахунка за договірними цінами з ПДВ 240000
29 розрахунок Нарахований податок на додану вартість за реалізовані товари (суму визначити)
240000/6 = 40000 40000
30 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок від транспортної організації за перевезення готової продукції до станції відправлення:
договірна вартість доставки 1080
податок на додану вартість 216
Усього 1296
31 Списані зі складу відвантажені (реалізовані) готові вироби за фактичною виробничою собівартістю 89757
32 рахунок 92 По закінченню звітного періоду слід підрахувати адміністративні витрати та списати їх на фінансові результати
2000+440+8150+360+1000+2500 = 14450 14450
33 рахунок 93 По закінченню звітного періоду слід підрахувати витрати на збут та списати їх на фінансові результати
1000+220+7300+220+1000+1080 = 10820 10820
34 рахунок 70 Визначити чистий дохід від реалізації продукції. Списується чистий дохід від реалізації продукції на фінансовий результат
128400-21400+240000-40000 = 307000 307000
35 рахунок 90 Списується собівартість реалізованої продукції на фінансові результати
83000+89757 = 172757 172757
36 довідка бухгалтерії, рахунок 79 По закінченні звітного періоду слід виявити та списати фінансовий результат діяльності підприємства, за умови отриманого прибутку, нарахуйте податок на прибуток, згідно з чинним законодавством
307000-172757-14450-10820 = 108973
108973*0,18 = 19615,14 19615,14
19615,14
38 рахунок 79 Визначить та спишіть чистий прибуток (непокриті збитки) діяльності підприємства
108973-19615,14 = 89357,86 89357,86
Магістр