Зміст
Завдання:
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
5 Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн
1 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати .
24000
17000
10000
2400
2 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
Пояснення:
24000*0,22= 5280
17000*0,22= 3740
10000*0,22= 2200
2400*0,22=528
5280
3740
2200
528
3 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2 .
Пояснення:
24000*8/100= 1920
17000*8/100= 1360
1920
1360
4 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
Б) за виконавчими листами.
Пояснення:
(24000+17000+10000+2400)*18/100= 9612
9612
350
5 Отримано рахунок постачальника за матеріали, що надійшли до складу:
А) вартість матеріалів за покупною ціною, у тому числі:
- сталь кругла,
- сталь листова.
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
(28900+4200)*20/100= 6620
28900
18400
10500
4200
6620
6 Отримано рахунок за витрачену електроенергію з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1700
500
7 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
-
2100
1200
8 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
Пояснення:
1200*5/6= 1000
1200/6=200 1000
200
9 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
14000
4000
9.1 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Пояснення:
Залишок матеріалів на початок періоду – 30000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
18400+10500 = 28900
Надходження ТЗВ:
4200+1000 = 5200
Відсоток ТЗВ:
5200/28900*100= 17,99
Списання ТЗВ:
продукція 1: 14000*17,99/100 = 2518,6
продукція 2: 4000*17,99/100 = 719,6
2518,6
719,6
10 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 34000
11 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 34000
11 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 3.2.1) за одним з методів розподілу (Табл. 3.3.1 або 3.3.2)
Пояснення:
Змінні загально виробничі витрати:
10000+2200+1700 = 13900
Постійні загально виробничі витрати:2100
Усього:16000
9365,85
6634,15
13 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
69500
42000
14 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 3730
Б) за продукцією № 2 – 3020
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 3.4) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 3.5)
Пояснення:
69500-55454,45 = 14045,55
42000-31333,75 = 10666,25
Списання відбувається методом «червоне сторно»
14045,55
10666,25
15 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.
67500
-
16 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції
Пояснення:
67500/69500*14045,55 = 13641,36 13641,36
17 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 400
18 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 400
19 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації
- рентабельність,
Б) одночасно на суму ПДВ
(67500-13641,36)*(1+55/100) = 83480,89
83480,89*20/100 = 16696,18
83480,89+ 16696,18 = 100177,07 100177,07
16696,18
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 54000
21 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
27500
2600
5000
22 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701),
100177,07-16696,18 = 83480,89
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901),
67500-13641,36 = 53858,64
В) списуються адміністративні витрати,
2400+528+500+1200 = 4628
Г) списуються витрати на збут,
400
Д) нараховується податок на прибуток,
83480,89- 53858,64-4628-400 = 24594,25
24594,25*0,18= 4426,97
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
24594,25-4426,97= 20167,28
83480,89
53858,64
4628
400
4426,97
4426,97
20167,28
Додаткова інформація
Таблиця 4.2.1
Баланс на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
АКТИВ
1 Основні засоби 160 000
2 Матеріали 30 000
3 Розрахунковий рахунок 115 000
4 Дебітори 2 000
5 Виробництво* 3 000
БАЛАНС 310 000
ПАСИВ
1 Статутний фонд 188 000
2 Розрахунки з постачальниками 5 000
3 Розрахунки з робітниками і службовцями 8 000
4 Короткострокові суди банку 103 000
5 Прибуток 6 000
БАЛАНС 310 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Таблиця 4.2.2
Показники для розподілу загальновиробничих витрат
№ Показники Кількісно-вартісні вимірювачі
Згідно облікової політики підприємства
1 Планова сума загальновиробничих витрат, грн. 23000
у тому числі:
- умовно-змінних 16000
- умовно-постійних 7000
2 Нормальна виробнича потужність, машино-годин 1450
3 База розподілу загальновиробничих витрат, грн. Основна зарплата працівників основного виробництва
За даними діяльності поточного періоду
4 Фактична виробнича потужність, машино-годин:
Варіанти з останньою цифрою 1, 3, 5, 7, 9 1200
Магістр