Зміст
ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
1.Повноваження органів податкового контролю щодо примусового стягнення податкового боргу
2.Штрафні санкції та пеня в разі подання уточнюючої декларації з податку на прибуток
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Завдання 1
У першому кварталі підприємство ТОВ «Вікторія» здійснювала наступні операції:
1) 1 лютого отримано передоплату від покупця 180000грн в т.ч.ПДВ
2) Балансова вартість всіх ОЗ на 01.01.п.р 250000грн, метод амортизації прямолінійний, строк корисного використання 10 років
3) 4 лютого була відвантажена продукція покупцеві на суму 222000грн в т.ч. ПДВ
01.04 була отримана часткова передоплата в розмірі 180000грн в т.ч.ПДВ
4) Були нараховані за перший квартал відсотки за банківським кредитом 20500грн, і оплачені за 4 квартал 2016року 15000грн
5) 10 березня було реалізовано продукцію співробітнику підприємства зі знижкою 28%. Вартість продукції 1800грн у т.ч. ПДВ
6) Виявлено кредиторська заборгованість, що виникла у 2013 році сумою 36000грн в т.ч. ПДВ. Заборгованість не була оплачена.
Потрібно розрахувати доходи і витрати по всіх операціях і визначити прибуток, що підлягає оподаткуванню за підсумками І кварталу.
Ставки у 2018 році: ПДВ 20%, податок на прибуток 18%
Якщо в результаті операції не виникає дохід або збиток вкажіть «0»
Завдання 2
ТОВ «Неділя» нараховує резерв на оплату відпусток.
Нарахована за січень 2017р заробітна плата – 150000грн, нараховані суми для оплати часу відпусток працівникам за січень – 12000грн.
Плановий фонд оплати праці за рік – 1800000грн, річна планова сума на оплату часу відпусток – 130000грн
Завдання 3
ТОВ «Неділя» нараховує резерв сумнівних боргів за методом індивідуальної неплатоспроможності.
ТОВ «Малиш» заборгувало перед ТОВ «Неділя» 280000грн (за відвантаження 2016р. та 2013р.). У результаті засідання комісії прийнято рішення нарахувати резерв сумнівних боргів по ТОВ «Неділя» - 4000грн.
При цьому в березні 2017р. прийнято рішення про списання 6000грн боргу ТОВ «Малиш».
У лютому 2018р ТОВ «Малиш» погасило заборгованість в сумі 1000грн
Завдання 4
ТОВ «Осінь» нараховує резерв сумнівних боргів за методом індивідуальної неплатоспроможності.
ТОВ «Золото» заборгувало перед ТОВ «Осінь» 90000грн (за відвантаження 2015р. – 30000грн та 2013р. – 60000грн). У результаті засідання комісії прийнято рішення нарахувати резерв сумнівних боргів по ТОВ «Осінь» - 40000грн.
При цьому в березні 2017р. прийнято рішення про списання 60000грн боргу ТОВ «Золото».
У лютому 2018р ТОВ «Золото» погасило заборгованість в сумі 10000грн із вказанням призначення платежу «погашення боргу за відвантаження 2013р»
Завдання 5
Компанія «Олена» продає обладнання та матеріали. Протягом останнього року компанія виробила слід покупки і продажу товарів:
1 січня Запаси на початок періоду 250шт по 23 5750,00
25 лютого придбання 100шт по 26 2600,00
13 червня придбання 400шт по 28 11200,00
15 серпня придбання 100шт по 26 2600,00
15 жовтня придбання 300шт по 28 8400,00
15 грудня придбання 200шт по 30 6000,00
Всього товарів з урахуванням залишку та продажу 1350шт 36550,00
Всього продажу 1000шт
31 рудня Запаси на кінець періоду 350шт
Припустимо що запаси на кінець періоду складалися 50шт із запасів на початок періоду, 100шт з партії купленої 25 лютого, 100шт з партії купленої 15 серпня і 100шт з партії купленої 15 жовтня.
Визначте, які витрати повинні бути віднесені на собівартість виробництва на кінець періоду і на собівартість проданих товарів при кожному з таких припущень:
1)запаси оцінюються за методом ідентифікованої ціни
2)запаси оцінюються за методом середньозваженої собівартості
3)витрати розподіляються за методом ФІФО
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр