Зміст
Баланс, його призначення і будова
Первинне спостереження в обліку, документація, її значення і роль
Практичне завдання 1.
За вихідними даними, поданими у наступній таблиці складаємо вступний баланс.
Таблиця 1 − Вихідні данні для складання початкового балансу підприємства, грн.
№ Найменування сума, грн.
1 Каса у національній валюті 200
2 Сировина й матеріали 639200
3 Розрахунки з вітчизняними постачальниками (кредитове сальдо) 100400
4 Статутний капітал Визначити самостійно
5 Розрахунки з вітчизняними покупцями та замовниками (дебетове сальдо) 46500
6 Розрахунки з бюджетом 90300
7 Готова продукція 223500
8 Паливо 38000
9 Розрахунки з підзвітними особами 300
10 Основні засоби 1674000
11 Товари 556100
12 Поточні рахунки у національній валюті 20000
13 Короткострокові кредити банків у національній валюті 539600
14 Нерозподілений прибуток 517000
15 Малоцінні і швидкозношувальні предмети (МШП) 202000
16 Розрахунки за заробітною платою 82000
17 Знос основних засобів 100000
18 Виробництво 305000
19 Розрахунки зі страхування 16800
20 Покупні напівфабрикати 282500
21 Нематеріальні активи 10000
Таблиця 3 − Журнал реєстрації господарських операцій
№ Зміст господарської операції Тип господарської операції Проведення Сума, грн
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1 Отримані в касу з поточного рахунку грошові кошти для виплати заробітної плати 82000
2 Видано з каси грошові кошти під звіт інженеру на відрядження 150
3 Видано з каси заробітну плату робітникам підприємства 61000
4 Внесено на поточний рахунок з каси підприємства невиплачена заробітна платня
82000-61000 = 21000 21000
5 Відпущені зі складу у виробництво матеріали 63000
6 Отримані на поточний рахунок грошові кошти від покупців за реалізовану продукцію 46500
7 Отримано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 10000
8 Передано готову продукцію з виробництва на склад 305000
Практичне Завдання 2
На основі наступної таблиці складаємо початковий баланс.
Таблиця 4 − Вихідні данні для складання початкового балансу підприємства
№ Найменування Сума, грн.
1 Основні засоби 1400
2 Статутний капітал 4676
3 Виробництво 126
4 Розрахунки з постачальниками і підрядчиками 1200
5 Рахунки в банках 310
6 Сировина й матеріали 4040
Актив Пасив
номер рахунку сума, грн. номер рахунку сума, грн.
10 1400 40 4676
201 4040 63 1200
23 126
31 310
Разом 5876 Разом 5876
На основі наступної таблиці заповнюємо журнал господарських операцій
Таблиця 5 − Вихідні дані для заповнення журналу господарських операцій за варіантами
Номер господарської операції Значення
Кількість ціна
1а
Б 30
20 8,00
1,00
2а
б 40
20 50,0
8,00
3а
Б 60
30
4а
Б 70
60
Таблиця 6 − Залишки за аналітичним рахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
Найменування постачальника сума, грн.
Фірма «Майстер» 800
Фірма «М++» 400
Усього 1200
Таблиця 7 − Залишки за аналітичним рахунком 20 «Сировина і матеріали»
Найменування Значення
кількість ціна
Тканина, м 100 8,00
Дошки, м3 60 50,00
Лак, л 30 8,00
Усього 4040
Таблиця 8 – Журнал господарських операцій
№ Зміст господарської операції Тип господар-ських операцій Проведення Сума
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1 Оприбутковано на склад матеріали від фірми «Майстер»:
А) тканина 30 м. за ціною 8,00 грн.
30*8= 240 грн.
Б) нитки 20 катушок за ціною 1,00 грн.
20*1= 20
240+20= 260 260
2 Оприбутковано на склад матеріали від фірми «М++»:
А) дошки 40 м3 за ціною 50,00 грн.
40*50 = 2000 грн.
Б) нитки 20 катушок за ціною 8,00 грн.
20*8= 160
2000+160 = 2160 2160
3 Відпущено на потреби основного виробництва:
А) тканина 60 м
60*8 = 480 грн.
Б) дошки 30 м3
30*50 = 1500 грн.
480+1500 = 1980 1980
4 Погашена частково з поточного рахунку заборгованість:
А) фірмі «Майстер» - 70 грн.
Б) фірмі «М++» - 60 грн.
разом: 130 грн. 130
Список використаних джерел
Магістр