Зміст
Завдання
1. Вказати кореспонденцію рахунків за наведеними господарськими операціями;
2. Відобразити господарські операції, що відбулись на схемах рахунків бухгалтерського обліку. Рахунки необхідно відкрити, відобразити на них початкове сальдо, зміни, підрахувати обороти і визначити кінцеве сальдо;
3. Скласти оборотну відомість за наведеною формою. Початкове сальдо наведено в вихідних даних. Обороти і кінцеве сальдо визначають самостійно з урахуванням господарських операцій, що відбулись.
4. Скласти бухгалтерський баланс (звіт про фінансовий стан) на початок і кінець звітного періоду.
Оборотна відомість
рахунок Сальдо початкове Обороти Сальдо кінцеве
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
ВИХІДНІ ДАНІ
Таблиця 1
Дані про підприємство
Показник Дані по підприємству
Назва підприємства ПрАТ “Альфа”
Форма власності Колективна
Галузь Легка промисловість
Вид діяльності Виробництво товарів народного споживання
Адреса м. Ірпінь, вул. Садова, 90
Телефон 8(04497)50005
Код за ЄРДПОУ 05756731
Номер свідоцтва про державну реєстрацію підприємства 164/8
Індивідуальний податковий код 123355668899
Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 44557788
Керівник Школяренко О.М.
Головний бухгалтер Василенко А.А.
Таблиця 2
Розшифровка залишків на рахунках ПрАТ "Альфа" станом на 1 січня 201_р.
№ п/п Назва рахунку Сума, грн.
1 Основні засоби 374100
2 Знос основних засобів 125500
3 Сировина й матеріали 32300
4 Зареєстрований (пайовий) капітал 240000
5 Неоплачений капітал 33640
6 Короткострокові векселі одержані 18400
7 Короткострокові векселі видані 18000
8 Розрахунки з покупцями та замовниками 32400
9 Додатковий капітал 112310
10 Розрахунки за виплатами працівникам 38450
11 Короткострокові кредити банку в національній валюті 45000
12 Виробництво 7400
13 Готівка в національній валюті 700
14 Готова продукція 12550
15 Нерозподілений прибуток 5500
16 Нематеріальні активи 24300
Таблиця 3
Розшифровка залишку рахунку 311 «Поточний рахунок», 313 "Інші рахунки в банках в національній валюті", 331 "Грошові документи в національній валюті"
№№ Назва рахунку та субрахунку Сума,
п/п грн.
1 311 «Поточний рахунок в національній валюті» 59239,00
2 313 "Інші рахунки в національній валюті" 10120,00
1 "Акредитиви і особові рахунки" 10000,00
2 "Лімітні чекові книжки" 120,00
2 331 "Грошові документи в національній валюті" 27810,00
1 "Путівки" 560,00
2 "Грошові документи" 7250,00
3 "Підзвітні чекові книжки" 1000,00
4 "Інші грошові надходження" 19000,00
Таблиця 4
Розшифровка залишку рахунку № 63, 374, 641, 65, 685
№№ Зміст господарської операції Д-т К-т
п/п
1 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" 31565,00
завод "Омега" 10565,00
комбінат "Перемога" 7300,00
АТ "Атек" 8540,00
Завод ім. Потапова 0,00
Металургійний комбінат 5160,00
2 374 "Розрахунки по претензіях" 2150,00
завод "Омега" 0,00
комбінат "Перемога" 2150,00
АТ "Атек" 0,00
3 641 "Розрахунки по податках" 7050,00
1 "По податку на прибуток" 2000,00
2 "По податку на додану вартість" 4950,00
3 "По податку з фізичних осіб" 100,00
4 65 "Розрахунки по страхуванню" 4840,00
651 " За соціальним страхуванням " 4840,00
5 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" 6000,00
1 " З організаціями і особами по виконавчих листах" 0,00
2 "З батьками та утримання дітей у дошкільних закладах" 0,00
3 " З іншими кредиторами" 6000,00
6 671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» 1309,00
Таблиця 5
Розшифровка залишку рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами"
№№ Прізвище, ім"я Посада Дата виконання Залишок в грн.
п/п По батькові заборгованості Дт Кт
1 Ткаченко К.І. експедитор 25.08.1_ р. 415,00
Таблиця 6
Журнал реєстрації господарських операцій підприємства звітного періоду
№№ Зміст господарської операції Сума, Д-т К-т №
п/п грн регістру
1 2 3 4 5 6
1 Нарахована заробітна плата – всього, в т.ч. 35801,05
працівникам виробництва 28000,00
Адміністрації 7801,05
2 Утримано з ФОП - всього, в т.ч 6981,20
податок з доходів фізичних осіб 18% 6444,19
військовий збір – 1,5% 537,01
3 Нараховано ЄСВ – всього, в т.ч. на заробітну плату
працівників виробництва
28000*22/100= 6160 6160
Адміністрації
7801,05*22/100= 1716,23 1716,23
4 Перераховано з поточного рахунку заборгованість по єдиному соціальному внеску
6160+1716,23 = 7876,23 7876,23
5 Утримано із заробітної плати працівників кошти по виконавчих листах 630,00
6 Надійшла готівка з поточного рахунку у банку на виплату заробітної плати та аліментів 27830,00
7 Виплачена з каси нарахована заробітна плата працівникам підприємства 27175,50
8 Надійшла до каси готівка від покупця для погашення його заборгованості 2355,00
10 Видано у підзвіт Петренку О.М. на придбання товарів 985,00
11 Надійшла до каси готівка від покупця і замовників (заборгованість по короткострокових векселях) 3400,00
12 Одержані короткострокові позики банку готівкою 10000,00
13 До каси надійшла готівка за раніше пред’явленими претензіями (к-т «Перемога») 2150,00
14 Учасники внесли до каси готівку в рахунок їх вкладів до статутного капіталу підприємства 15700,00
15 Виплачені з каси нараховані дивіденди акціонерам 1309,00
17 Здано з каси на поточний рахунок грошові кошти 1000,00
18 Витрати майбутніх періодів, оплачені з каси (передплата преси) 1490,00
19 Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми від Петренка О.М. 120,00
20 Придбані за готівку різні грошові документи 2000,00
21 З каси виплачені суми заборгованості по виконавчим листах 630,00
22 Зараховані на поточний рахунок кошти цільового фінансування та цільових надходжень 11400,00
23 Видані з каси готівку в підзвіт Сурку П.В. 530,00
24 Видано у підзвіт на відрядження Остапенку Л.М. 1750,00
25 Відшкодовані перевитрати підзвітних коштів Остапенку Л.М. 250,00
26 Надійшли кошти до каси для сплати заборгованості за утримання дітей у дошкільних установах 1150,00
28 Списано підзвітну суму, використану Сурком П.В. на придбання МШП 530,00
29 Виявлена нестача грошових коштів у касі під час інвентаризації 920,00
30 Надійшла на поточний рахунок виручка від реалізації продукції покупцям 34450,00
31 Витрачено на виробництво продукції матеріалу 18460,00
32 Витрачено на потреби управління МШП 530,00
33 Відвантажена продукція покупцям 84000,00
34 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ від реалізації 14000,00
35 Оплачені з поточного рахунку короткострокові видані векселі 2770,00
36 Зараховані на поточний рахунок залишки коштів, не використаних акредитивів 942,00
37 Викуплені в акціонерів власні акції з оплатою через банк 7430,00
38 Погашена заборгованість перед постачальниками (комбінат "Перемога") матеріальних цінностей 7300,00
39 Надійшли грошові кошти від покупців, тобто платежі за відпущену продукцію 9480,00
40 Придбані заощаджувальні сертифікати 3000,00
41 На поточний рахунок надійшла сума авансу за оренду будівлі цеху
17600/6= 2933,33 17600,00
2933,33
43 Зараховані суми вкладів, що надійшли від учасників, які раніше підписалися на акції 14740,00
45 Оплачені з поточного рахунку нематеріальні активи, отримані від АТ "Атек" 8540,00
46 Погашена заборгованість по короткостроковій позичці банку 8500,00
47 Оплачені витрати, що належать до витрат майбутніх періодів ( в т.ч. рекультивація земель) 7930,00
49 На поточний рахунок зарахована короткострокова позика банку 20000,00
50 Зараховані на поточний рахунок кошти по довгостроковому кредиту 16400,00
51 Перераховані податкові платежі до бюджету:
ПДВ 2000,00
податок на прибуток 3500,00
податок з доходів фізичних осіб 4329,00
52 Сплачено заборгованість по виданих короткострокових векселях 4250,00
53 Оплачено рахунок постачальника фабрики ім. Потапова 4500,00
54 Відображена оплата по договору за реалізовані основні засоби 4000,00
55 Нарахована амортизація на основні засоби
виробничого призначення 1200,00
адміністративного призначення 840,00
56 Зараховані на погашення короткострокової позики невикористані кошти по акредитивах 6500,00
57 Погашена кредиторська заборгованість за рахунок позики банку 7680,00
58 Оприбутковані на підприємстві товарно - матеріальні цінності від комбінату Перемога:
Купівельна ціна без ПДВ 4175,00
ПДВ 835,00
59 Виставлені суми претензій заводу "Омега" 240,00
60 Суми претензій за простої автотранспорту з вини постачальника завод "Омега" 1015,00
61 Суми платежів, що надійшли на поточний рахунок по претензіях від заводу "Омега" 1255,00
62 Видані короткострокові векселі Металургійному комбінату за придбані матеріали 5160,00
63 Оприбутковані нематеріальні активи в рахунок внесків до статутного капіталу 2500,00
64 Відображення нарахованих дивідендів акціонерам (засновникам) за рахунок прибутку 1870,00
65 Нарахування сум доходу від участі в капіталі підприємства 561,00
66 Нарахування орендної плати за будівлю цеху орендарю 17600,00
Нарахування суми ПДВ з орендної плати 2933,00
67 Відображено взаємозалік заборгованостей з орендної плати 17600,00
68 Одержані векселі за реалізовану продукцію в міру пред’явлення розрахункових документів 4250,00
71 Виявлена під час інвентаризації нестача грошових цінностей віднесена на винну особу 920,00
72 Утримано сума нестач грошових цінностей із заробітної плати працюючого 920,00
73 Акцептовані рахунки постачальників за електроенергію на потреби виробництва 210,00
74 Здано з виробництва на склад готова продукція 57400,00
75 Отримані підприємством матеріальні цінності від металургійного комбінату 1000,00
76 Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 200,00
77 Внесені засновниками в рахунок вкладу до статутного капіталу основні засоби (автомобіль) 700,00
78 Оприбуткований автомобіль на підприємстві від заводу ім. Потапова 4500,00
79 Відображені затрати по доставці автомобіля (сума без ПДВ) 150,00
Відображена сума податкового кредиту 30,00
80 Введено автомобіль в експлуатацію 4650,00
81 Відраховано із заробітної плати своєчасно неповернуті підзвітні суми експедитора Ткаченко К.І. 415,00
84 Списана собівартість реалізованої продукції 51420,00
85 Списано на фінансові результати
собівартість реалізованої продукції 51420,00
адміністративні витрати
7801,05+1716,23+530+840 = 10887,28 10887,28
інші операційні витрати 920
86 Списано на фінансові результати доходи
Від реалізації продукції
84000-14000+17600-2933 = 84667 84667
Від іншої операційної діяльності 920
Від участі в капіталі 561
87 Нараховано податок на прибуток
84667+ 920+561- 51420- 10887,28-920 = 22920,72
22920,72*18/100 = 4125,73 4125,73
88 Списано витрати з податку на прибуток на фінансові результати 4125,73
89 Визначено фінансові результати (прибуток)
22920,72-4125,73 = 18794,99 18794,99
Магістр