Зміст
Вступ
Поняття про рахунки, їх будова та призначення. Порядок відображення господарських операцій на рахунках та визначення оборотів і сальдо
Вправа 1
На підставі вихідної інформації, яка наведена в табл.1 складаємо Відомість групування господарських засобів за джерелами їх формування та призначення.
Таблиця 1.
ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНИЙ ОПИС ГОСПОДАРСЬКИХ ЗАСОБІВ ПІДПРИЄМСТВА станом на 01.10.ХХ р.
№ п/п Назва засобів і джерел Сума, грн.
1 Будівлі 195 300
2 Робочі машини та обладнання 68 250
3 Знос основних засобів 157500
4 Передавальні пристрої 100800
5 Заборгованість перед постачальниками 115 500
6 Пальне та мастильні матеріали 83090
7 Нематеріальні активи (первісна вартість) 18900
8 Незавершене виробництво 41 100
9 Статутний капітал 682 500
10 Споруди 42000
11 Земельні ділянки 28350
12 Кошти на поточному рахунку в національній валюті 147 000
13 Малоцінні та швидкозношувані предмети 23 100
14 Резервний капітал 111300
15 Довгострокові кредити банку 283 500
16 Резерв наступних витрат і платежів 44100
17 Інструменти й прилади 15750
18 Короткострокові кредити банків 48 300
19 Заборгованість перед бюджетом за податками 100800
20 Готова продукція на складі 152250
21 Транспортні засоби 56700
22 Знос малоцінних необоротних матеріальних активів 8400
23 Дебіторська заборгованість 12 600
24 Прибуток звітного року 21000
25 Тара і тарні матеріали 105 000
26 Заборгованість покупців за реалізовану їм продукцію 97 370
27 Нерозподілений прибуток минулого року 52 500
28 Заборгованість підприємства перед різними кредиторами 14 700
29 Заборгованість перед працівниками з оплати праці 42 000
30 Запасні частини 78 750
31 Заборгованість перед органами страхування 15 750
32 Будівельні матеріали 68 250
33 Куповані напівфабрикати 94 500
34 Знос нематеріальних активів 3 150
35 Короткострокові векселі видані 10 500
36 Господарський інвентар 35 390
37 Готівка в касі в національній валюті 1050
38 Основні матеріали на складі 231000
39 Малоцінні необоротні матеріальні активи 15000
Усього 3423000
ДОДАТКОВА ІНФОРМАЦІЯ ДЛЯ ВІДКРИТТЯ СУБРАХУНКІВ
ДО СИНТЕТИЧНОГО РАХУНКА 20 «ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ» ТА АНАЛІТИЧНИХ РАХУНКІВ
САЛЬДО ПОЧАТКОВЕ станом на 01.01.ХХ р.
№ п/п Субрахунки до рах. 20 «Виробничі запаси» Сума, грн.
1 201 Сировина й матеріали 231000
2 202 Куповані напівфабрикати 94 500
3 203 Паливо 83 090
4 204 Тара і тарні матеріали 105 000
5 205 Будівельні матеріали 68 250
6 207 Запасні частини 78 750
7 Разом 660 590
Відомість групування господарських засобів за джерелами їх формування та призначення
№ Показник Сума, грн.
І Необоротні активи
1 Нематеріальні активи (первісна вартість) 18900
2 Знос нематеріальних активів -3 150
3 Земельні ділянки 28350
4 Будівлі 195 300
5 Споруди 42000
6 Передавальні пристрої 100800
7 Робочі машини та обладнання 68 250
8 Транспортні засоби 56700
9 Інструменти й прилади 15750
10 Господарський інвентар 35 390
11 Малоцінні необоротні матеріальні активи 15000
12 Знос основних засобів -157500
13 Знос малоцінних необоротних матеріальних активів -8400
РАЗОМ НЕОБОРОТНІ АКТИВИ 407390
ІІ Оборотні активи
Запаси
1 Основні матеріали на складі 231000
2 Пальне та мастильні матеріали 83090
3 Тара і тарні матеріали 105 000
4 Будівельні матеріали 68 250
5 Запасні частини 78 750
6 Малоцінні та швидкозношувані предмети 23 100
7 Незавершене виробництво 41 100
8 Куповані напівфабрикати 94 500
9 Готова продукція на складі 152250
Разом 877040
Дебіторська заборгованість
1 Заборгованість покупців за реалізовану їм продукцію 97 370
2 Дебіторська заборгованість 12 600
Разом 109970
Кошти
1 Кошти на поточному рахунку в національній валюті 147 000
2 Готівка в касі в національній валюті 1050
Разом 148050
РАЗОМ ОБОРОТНІ АКТИВИ 1135060
БАЛАНС 1542450
І Власний капітал
1 Статутний капітал 682 500
2 Резервний капітал 111300
3 Прибуток звітного року 21000
4 Нерозподілений прибуток минулого року 52 500
Разом 867300
ІІ Довгострокові зобов’язання і забезпечення
1 Довгострокові кредити банку 283 500
2 Резерв наступних витрат і платежів 44100
Разом 327600
ІІІ Поточні зобов’язання
1 Короткострокові кредити банків 48 300
2 Короткострокові векселі видані 10 500
3 Заборгованість перед постачальниками 115 500
4 Заборгованість перед бюджетом за податками 100800
5 Заборгованість перед працівниками з оплати праці 42 000
6 Заборгованість перед органами страхування 15 750
7 Заборгованість підприємства перед різними кредиторами 14 700
Разом 347550
БАЛАНС 1542450
Вправа 2
Складаємо журнал реєстрації господарських операцій
Журнал реєстрації господарських операцій
за жовтень - грудень місяць поточного року
№ п/п Зміст господарської операції Сума, грн. Кореспондуючі рахунки тип господарської операції
Дебет Кредит
1 На поточний рахунок надійшли кошти від покупців 40 530
та інших дебіторів 3 570
Разом 44 100
2 3 поточного рахунка перераховано податки до бюджету 16 800
3 До каси з поточного рахунка в банку отримано готівку для виплати заробітної плати 29 400
4 Виплачено з каси заробітну плату працівникам (за минулий період) 29 400
5 Частину нерозподіленого прибутку минулого року використано на поповнення резервного капіталу 21000
6 Відпущено зі складу і використано на потреби виробництва основні матеріали 67 200
7 Нараховано заробітну плату персоналу підприємства за поточний період 37 800
8
Здійснено відрахування від заробітної плати на соціальні заходи 14 180
9
Утримано із заробітної плати працівників прибутковий податок 6 050
10
Утримано із заробітної плати працівників внески до пенсійного фонду і фондів соціального страхування (даний утримань не існує, утримуємо військовий збір) 810
11 Надійшли на склад від постачальника матеріали 14 700
12
Нараховано і віднесено на витрати виробництва амортизацію (знос) основних засобів 13 120
13
На поточний рахунок надійшли кошти короткострокового кредиту (в національній валюті) 26 250
14*
Оприбутковано на склад продукцію (суму визначити самостійно, враховуючи обсяг незавершеного виробництва - 63000)
41100+ 67200+37800+14180+13120 – 63000 = 110400 110400
Висновки
Список використаних джерел
Магістр