Зміст
ВСТУП
1. Відмінності між фінансовим і управлінським видами обліку
Задача 1. Відобразити на рахунках обліку операції з обліку амортизації ОЗ.
Номер операції Зміст операції Сума, грн..
1. Нараховано знос (амортизація) за ОЗ:
- цехів
- обслуговуючих виробництв
- відображається сума індексації амортизаційних відрахувань по ОЗ, введеним до 01.01.2008 р.
15 000
8 500
25 000
2. Списується сума зносу по проданих об’єктах ОЗ, що належать підприємству на правах власності 1 500
2. Необхідно визначити суму зносу ( амортизації) верстату за кожний рік експлуатації кумулятивним методом.
Дані для виконання: Первісна вартість верстату дорівнює 3000 грн., ліквідаційна вартість – 200 грн., строк корисного використання - 6 років.
Задача 3. Необхідно на підставі наведених даних визначити вартість залишків запасів за методом ідентифікованої собівартості.
Дата Надходження Витрачання.
Кількість, кг
Кількість, кг ціна сума
Залишок на 01.10 20 150,00
Витрачання 01.10 - -
Залищок
Надходження 08.10 (І партія) 25 100,00
Витрачання 10.10 - -
Залишок
Надходження 12.10 (ІІ партія) 4 200,00
Витрачання 20.10 - -
Залишок
Разом (залишок та надходження)
Залишок на 31.10
4. Підприємство ВАТ одержало безоплатно необоротні активи обладнання, справедлива вартість яких складає 2000 грн. На загальних зборах ВАТ прийнято рішення 15% прибутку за 200Х рік направити на збільшення резервного капіталу, 30 000 грн. до статутного капіталу та сплатити дивіденди у сумі 20 000 грн. чистий прибуток за 200Х рік склав 100 000 грн. Відобразити зміни, що викликані даними операціями в капіталі підприємства.
Практичне завдання
1. На підставі залишків на рахунках на початок періоду з
табл. 3 скласти вступний «Звіт про фінансовий стан підприємства (Баланс)» (форма фінансової звітності № 1).
2. На основі даних з табл. 4 зробити розрахунки по заробітній платі. Скласти розрахункову і платіжну відомості з групуванням працівників по категоріях: виробничий, загальновиробничий, адміністративний та збутовий персонал. Усі працівники є членами профспілки.
3. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, що відбулися на підприємстві протягом місяця, інформація про які наведена в табл. 5.
4. На підставі даних про залишки на рахунках на початок періоду та журналу господарських операцій, записати на схематичних бухгалтерських рахунках початкове сальдо та операції за звітний місяць, підрахувати обороти та визначити кінцеве сальдо.
2.5. Оформити оборотну відомість бухгалтерських рахунків за звітний період, скласти заключний Звіт про фінансовий стан підприємства (Баланс)»і «Звіт про сукупний дохід (Звіт про фінансові результати» (форми фінансової звітності № 1 і 2).
Таблиця 3
Залишки на рахунках на початок облікового періоду
Код
рах. Назва рахунка IІІ
1 2 3
10 Основні засоби 230000
12 Нематеріальні активи 12000
131 Знос основних засобів 28000
133 Знос нематеріальних активів 3500
14 Довгострокові фінансові інвестиції 60000
15 Капітальні інвестиції (у будівництво) 25000
20 Виробничі запаси 5000
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 8800
23 Виробництво 13000
26 Готова продукція 16000
28 Товари (на складі) 3000
30 Каса (в національній валюті) 300
31 Поточні рахунки в банку:
в національній валюті; 91000
в іноземній валюті (USD) 5400
34 Короткострокові векселі одержані 3000
36 Розрахунки з покупцями та замовниками 10000
39 Витрати майбутніх періодів 2000
40 Статутний капітал 279000
43 Резервний капітал 20000
44 Нерозподілені прибутки 29050
50 Довгострокові кредити банків в національній валюті 45000
60 Короткострокові кредити банків в національній валюті 13000
61 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1350
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 5000
64 Розрахунки за податками та платежами 22300
65 Розрахунки по страхуванню:
пенсійне забезпечення; 11100
соціальне страхування; 500
66 Розрахунки з оплати праці 23000
69 Доходи майбутніх періодів 3600
Таблиця 4
Інформація для нарахування заробітної плати
№
п/п Прізвище І.Б. Посада Посадовий оклад, табл.
1 2 3 5
1 Іванова Д.І. Директор 2615
2 Леонтьєв Л.С Бухгалтер 1971
3 Єрьомін О.В. Секретар 1768
4 Петрова О.А. Інженер-технолог 2592
5 Алешін Ю.Д.. Майстер 1239
6 Кравець В.Е. Оператор 1406
7 Корнієнко К.О. Оператор 1925
8 Мельниченко Л.Д. Оператор 1991
9 Доценко Р.Б. Оператор 1759
10 Мишко Т.Ю. Оператор 1689
12 Стецюк В.А. Комірник складу готової продукції 1218
Таблиця 5
Початкові дані для складання журналу реєстрації господарських операцій
№
п/п Господарська операція IІІ
1 2 3
1 Погашено заборгованість постачальникам з поточного рахунку 3500
2 Відпущено матеріали у виробництво 4800
3. Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 1200
4. Видано під звіт гроші на відрядження 800
5. Отримано з банку грошові кошти на виплату заробітної плати 23000
6. Виплачено заробітну плату 22100
7. Депоновано невиплачену заробітну плату ?
8. Залишок коштів повернено на поточний рахунок ?
9. Оприбутковано від постачальника матеріли (без ПДВ) 6500
10. Податковий кредит з ПДВ ?
11. Перераховано кошти постачальнику за матеріали ?
12. Перераховано до бюджету:
- ПДВ; 5000
- податок на прибуток; 1200
- податок з доходів фізичних осіб; 750
- комунальний податок 300
13 Перераховано до Пенсійного фонду 11100
14 Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості 6300
15 Погашено короткостроковий кредит банку 13000
16 Отримано довгостроковий кредит у Приватбанку на купівлю вантажного автомобіля 410000
17 Нарахована амортизація виробничих приміщень 600
18 Нарахована амортизація основних засобів, пов’язаних зі збутом продукції 300
19 Нарахована амортизація адміністративного приміщення 340
20 Оприбутковано від постачальника матеріали (без ПДВ) 5700
21 Податковий кредит з ПДВ ?
22. Перераховані кошти постачальнику за матеріали ?
23. Списано матеріали у виробництво 8750
24 Нараховано заробітну плату: Розрахувати згідно варіанта (див. п. 2).
Кореспонденції рахунків з нарахувань і утримань по заробітній платі навести окремо по кожній категорії працівників і по фондах соціального страхування.
- виробничому персоналу;
- адміністративному персоналу;
загально-виробничому персоналу
робітнику збуту
25 Нараховано обов’язкові платежі на ФОП
26 Утримано із заробітної плати
27 Нараховано амортизацію основних засобів 6000
Списано витрати на електроенергію:
виробничий цех 1000
адміністративна будівля 740
торговельне приміщення 1300
28 Списано загально-виробничі витрати ?
29 Використано матеріали для пакування продукції 340
30 Перераховано на склад готову продукцію
(в рахунку 23 Сп = Ск) ?
31 Готову продукцію відвантажено покупцям за ціною реалізації 98000
32 Податкове зобов’язання з ПДВ ?
33 Відображено собівартість реалізованої продукції (в рахунку 26 Сп = Ск) ?
34 Списано на рахунок фінансових результатів:
- собівартість реалізованої продукції; ?
- доход від реалізації продукції; ?
- адміністративні витрати; ?
- витрати на збут ?
35 Нараховано податок на прибуток ?
36 Списано на рахунок фінансових результатів суму податку на прибуток ?
37 Фінансові результати від основної діяльності списано на рахунок 44 ?
Тестові завдання
7.Заборгованість фізичних і юридичних осіб підприємству називається.
а) кредиторською;
б) дебіторською;
в) бюджетною;
г) відстроченою.
8.До активів підприємства не відноситься:
а) фінансові інвестиції;
б) дебіторська заборгованість;
в) кредиторська заборгованість;
г) витрати майбутніх періодів
9.Активні рахунки призначені для обліку:
а) грошових коштів, що знаходяться в активі підприємства;
б) джерел господарських засобів підприємства по їх цільовому призначенню;
в) процесів діяльності підприємства;
г) господарських засобів підприємства по їх складу і розміщенню.
10. Пасивні рахунки призначені для обліку:
а) кредиторській заборгованості, що знаходиться в пасиві балансу;
б) джерел господарських засобів підприємства по їх цільовому призначенню;
в) процесів діяльності підприємства;
г) господарських засобів підприємства по їх складу і розміщенню.
11.При класифікації по економічному змісту рахунку розділяють на:
а) регулюючі, основні, господарських процесів і їх результатів;
б) рахунку господарських засобів, джерел їх освіти, господарських процесів і їх результатів;
в) рахунку засобів, джерел їх освіти, операційні;
г) всі відповіді правильні.
12.Забалансові рахунки використовують для:
а) обліку майна, яке фактично не належить підприємству;
б) обліку непрямих витрат підприємства;
в) коректування показників основних рахунків;
г) розрахунку собівартості продукції.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр