Зміст
1.Аудит безготівкових розрахунків
2. Облік наявності та вибуття виробничих запасів
ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
1.Встановити кореспонденцію рахунків господарських операцій та визначити суми по кожній операції виходячи з вихідних даних згідно таблиць1-2;
2.Відкрити рахунки синтетичного обліку, вказати на них суми початкових сальдо, відобразити на цих рахунках господарські операції, використовуючи принцип подвійного запису (всі початкові сальдо – нульові, крім рахунків 10 “Основні засоби” - 70000 грн., 301 “Каса в національній валюті” – 5000 грн., 311 “Поточні рахунки в національній валюті” – 75000грн., а також 40 “Статутний капітал” – 150000грн.);
3.По кожному синтетичному рахунку визначити дебетовий та кредитовий обороти, а також сальдо на 31 березня 2018 року;
4.Скласти оборотну відомість по рахункам синтетичного обліку;
5.Скласти баланс підприємства.
Таблиця 1
Господарські операції підприємства за березень 2018 р.
№
п/п Зміст
господарської
операції Сума, грн. (по варіанту) Кореспонденція рахунків Супровод-
жу¬вальні документи
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1
Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальника 52000
2
Відображено сума податкового кредиту з ПДВ по матеріалам
52000*0,2 = 10400 10400
3 Проведено оплату постачальнику в повному обсязі
52000+10400 = 62400 62400
4
Відображено вартість транспортних послуг, пов’язаних з придбанням матеріалів 6500
5
Відображено суму податкового кредиту з ПДВ щодо транспортних послуг
6500*0,2 = 1300 1300
6
Видано суму під звіт на придбання витратних матеріалів для комп’ютера 3900
7 Сплачено за надання транспортних послуг
6500+1300=7800 7800
8
Оприбутковано витратні матеріали для комп’ютера, які були куплені підзвітною особою 2600
9 Відображено суму ПДВ по витратним матеріалам для комп'ютера
3900*0,2 = 780 780
10
Повернуто в касу невикористану суму підзвітних коштів
3900-2600-780= 520
11 Списано матеріали на виробництво готової продукції 45500
12
Нараховано заробітну плату основним виробничим працівникам 104000
13
Нараховано відрахування єдиного соціального внеску по основним виробничим працівникам
104000*0,22= 22880 22880
14
Утримано податок з доходів фізичних осіб по основним виробничим працівникам
104000*0,18= 18720 18720
15 Утримано військовий збір по основним виробничим працівникам.
104000*1,5/100 = 1560 1560
16
Нараховано амортизацію основних засобів виробничого призначення 1040
17
Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу 78000
18
Нараховано відрахування єдиного соціального внеску по адміністративному персоналу.
78000*0,22= 17160 17160
19
Утримано податок з доходів фізичних осіб по адміністративному персоналу
78000*0,18= 14040 14040
20 Утримано військовий збір по адміністративному персоналу
78000*1,5/100= 1170 1170
21
Нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення 150
22
Списані витратні матеріали для комп’ютера на адміністративні цілі 2600
23
Сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування 390
24
Списано на фінансові результати адміністративні витрати
78000+17160+150+2600+390 = 98300 98300
25
Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю
45500+104000+22880+1040 = 173420 173420
26 Реалізовано готову продукцію вітчизняним покупцям 494000
27
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованій продукції
494000/6 = 82333,33 82333,33
28
Надійшли кошти в оплату за реалізовану готову продукцію на поточний рахунок підприємства 494000
29 Списано собівартість реалізованої готової продукції 173420
30
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої готової продукції 173420
31
Списано на фінансовий результат доход від реалізації готової продукції
494000-82333,33= 411666,67 411666,67
32
Отримано готівку з банку в касу для виплати заробітної плати
104000-18720-1560+78000-14040-1170 = 146510 146510
33 3 каси видана заробітна плата (90%)
146510*0,9 = 131859 131859
34 Депонування не отриманої заробітної плати
146510-131859 = 14651 14651
35 Сума депонованої заробітної плати здана в банк 14651
36
Нараховано податок на прибуток підприємства
411666,67-98300-173420 = 139946,67
139946,67*0,18 = 25190,4 25190,4
25190,4
37 Списано нерозподілений прибуток
139946,67-25190,4 = 114756,27 114756,27
• у рядках з не вказаною сумою її визначити самостійно.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр